*******************************

До уваги платників! Новації у застосуванні РРО

Гайворонське відділеня Голованіської ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що 20.12.2017 набула чинності постанова Кабінету Міністрів України від 18.12.2017 №984 «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 23 серпня 2000 року №1336» (далі постанова — №984), якою внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 23.08.2000 №1336 «Про забезпечення реалізації статті 10 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі — постанова №1336). Змінами, внесеними постановою №984, встановлено граничний розмір річного обсягу розрахункових операцій з продажу товарів (надання послуг), у разі перевищення якого застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) є обов’язковим: - для форм та умов проведення діяльності, визначених у пунктах 2, 3, 5, 6, 13, 14, 17, 22, 23, 27 Переліку окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг (далі – Перелік), яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування РРО, –  500 тис. гривень на один суб’єкт господарювання; - для форм та умов проведення діяльності, визначених у пунктах 4 і 7 Переліку, – 250 тис. гривень на один структурний (відокремлений) підрозділ (пункт продажу товарів (надання послуг). Крім того, внесеними змінами,  зокрема, передбачено, що дія постанови №1336 не поширюється на суб’єктів господарювання, що здійснюють роздрібну торгівлю підакцизними товарами. Звертаємо увагу, що підпункти 2 і 6 п.2 змін, затверджених постановою №984 набирають чинності через шість місяців після набрання чинності постановою №984. Постанову №984 опубліковано в офіційному виданні «Урядовий кур’єр» від 20.12.2017 №240.

 

Порушення сільгосппідприємств у сфері готівкового обігу

            Державною фіскальною службою України проведено аналіз діяльності суб’єктів господарювання у сфері сільськогосподарського виробництва. Так, в одній з областей протягом вересня-листопада 2017 року (після збору врожаю) проведено 198 фактичних перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері сільськогосподарського виробництва. За результатами перевірок донараховано 6,3 млн. грн. штрафних (фінансових) санкцій, з яких узгоджено понад 4,8 млн. грн. (76,6 відсотка). До бюджету вже сплачено майже 2,8 млн. грн., або 57,3 відсотка від узгодженої суми фінансових санкцій. Фактичними перевірками було встановлено: 36 випадків порушення вимог пп. 1, 2 ст. 3 Закону № 265 щодо проведення розрахункових операцій із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій та видачі розрахункового документа встановленої форми на повну суму проведеної операції, за які до суб’єктів господарювання застосовано штрафних санкцій на загальну суму 36 грн.; 155 випадків неоприбуткування (неповного/несвоєчасного оприбуткування) готівкових коштів, чим порушено вимоги п. 2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637, – застосовано штрафних санкцій на загальну суму понад 5 млн. грн.; 34 випадки перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства та видачі готівкових коштів під звіт без звітування працівником у встановленому порядку за раніше отримані під звіт суми готівки – застосовано штрафних санкцій на загальну суму 1,2 млн. гривень. Так, наприклад, під час проведення фактичної перевірки каси ТОВ «Д» було встановлено не підтвердженість відповідними первинними документами (прибутковим касовим ордером) надходження 74,04 тис. грн. готівкових коштів до каси підприємства. За результатами перевірки до суб’єкта господарювання застосовано 370,2 тис. грн. штрафних (фінансових) санкцій.  Порушення при наданні послуг (оранка землі, оренда приміщення) населенню за готівку було встановлено і при перевірці каси підприємства СТОВ «Я». Так, з’ясувалося, що суб’єкт господарювання проводив розрахункові операції без застосування реєстратора розрахункових операцій. Також встановлено прийняття 27,3 тис. грн. готівки до каси підприємства без оформлення прибуткових касових ордерів. За результатами перевірки застосовано штрафні (фінансові) санкції на загальну суму 136,5 тис. грн., які суб’єктом господарювання сплачено в повному обсязі. При проведенні перевірки каси підприємства ТОВ «П» встановлено надання суб’єктом господарювання за готівкові кошти послуги з оренди приміщення та водопостачання без застосування реєстратора розрахункових операцій. Виплату готівки за оренду землі на загальну суму 10,74 тис. грн. не оформлено у встановленому порядку видатковими касовими ордерами та не відображено у касовій книзі. Також у касовій книзі відсутні облікові записи щодо прибуткового касового ордеру на суму 8,16 тис. гривень. Окрім того, встановлено перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства на загальну суму 8,2 тис. грн., а також в касі підприємства знаходились 3,56 тис. грн. готівкових коштів, які не підтверджено відповідними прибутковими документами.   За результатами перевірки застосовано штрафні (фінансові) на загальну суму 128,7 тис. грн., які  сплачено в повному обсязі. Досвід проведення вказаних перевірок у подальшому буде використано органами ДФС при організації контрольно-перевірочної роботи. Звертаємо увагу керівників сільськогосподарських підприємств на необхідності дотримуватись вимог законодавства у сфері готівкового обігу.

 

До уваги платників! Нові форми звітності, які застосовуються з 1 січня 2018 року

Гайворонське відділеня Голованіської ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників на те, що з 01.01.2018 року запроваджено оновлені форми звітності, а саме: 1) Податкова декларація з транспортного податку (форма, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 №415 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 27.06.2017 р. №595) (електронна форма – J0303602); 2) Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України 16.06.2015 №560 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2017 №9) (електронна форма –  J0602006); 3)Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва (форма, затверджена наказом Мінагрополітики від 26.12.2011 №772 зі змінами і доповненнями, внесеними наказами Мінагрополітики від 22.03.2013 №205, від 02.12.2015 №461, від 29.03.2016 р. №108, від 17.05.2017 р. №245) (електронна форма J0303307); 4) Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (затверджений наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 №553 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.04.2017 №469) (електронна форма J0101911 з додатками). Крім того, з 31.12.2017 року набере чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №556, яким викладено у новій редакції форму податкової декларації про майновий стан і доходи та інструкцію щодо її заповнення. Отже, починаючи з 01.01.2018 декларація подається за новою формою. Нагадуємо, що платникам необхідно своєчасного оновити програмне забезпечення, що використовується для формування та подання звітності до контролюючих органів.

 

Відповідальним за правильність та достовірність заповнення Звіту про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та сум нарахованого ЄСВ є страхувальник

Гайворонське відділеня Голованіської ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує, що  відносини у сфері державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування (далі – ЄСВ) регулюються виключно Законом України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464). Пунктом 4 частини першої ст.4 Закону №2464 визначено вичерпний перелік платників ЄСВ. Згідно з частиною четвертою ст.4 Закону №2464 особи, зазначені у п.4 частини першої цієї статі, зокрема, фізичні особи – підприємці (далі – ФОП), які обрали спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати за себе ЄСВ, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Пунктом 3 розділу ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками Звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Звіт), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435 (далі – Порядок №435) передбачено, що у разі самостійного визначення бази нарахування ЄСВ ФОП, які  обрали спрощену систему оподаткування та які є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію за віком або соціальну допомогу, формують та подають до органів доходів і зборів Звіт (згідно з додатком 5 Порядку №435) самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, що настає за звітним періодом. Звітним періодом є календарний рік. У разі самостійного визначення такими платниками бази нарахування ЄСВ, сплата ЄСВ здійснюється на загальних підставах. Порядком №435 не передбачено повторне подання Звіту за один і той же період після граничного терміну подання Звіту. Також Порядком №435 не передбачено самостійне виправлення зазначеного типу помилок. При цьому письмове звернення від такого платника щодо визнання Звіту не чинним, не має законодавчих підстав, оскільки п.16 розділу ІІ Порядку №435 визначено, що відповідальним за правильність та достовірність заповнення Звіту є страхувальник.

 

*******************************

Права платників податків закріплено у Податковому кодексі України

05.12.2017

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області  інформує. Дотримання прав і свобод громадянина пріоритет будь-якої держави. У Конституції України розділ ІІ присвячено правам і свободам людини і громадянина. Відповідно до ст.24 Конституції України громадяни мають рівні конституційні права і свободи та є рівними перед законом. Права і свободи людини і громадянина, закріплені Конституцією України, не є вичерпними (ст.22 Конституції України). Так, ст.17 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) визначені права платників податків. Зокрема, платник податків – фізична особа має право: ¨ безоплатно отримувати у контролюючих органах, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов’язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю; ¨ представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника; ¨ вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків; ¨ на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов'язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами; ¨ на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому ПКУ; ¨ на повне відшкодування збитків (шкоди), заподіяних незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб), у встановленому законом порядку; ¨ самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через електронний кабінет, якщо інше не встановлено ПКУ; ¨ реалізовувати через електронний кабінет права та обов’язки, передбачені ПКУ та які можуть бути реалізовані в електронній формі засобами електронного зв’язку.

Для переходу на спрощену систему оподаткування з І кварталу 2018 року необхідно своєчасно подати заяву

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області  нагадує, що порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої – третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1 – 298.1.4 п.298.1 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ). Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Перелік відомостей, які зазначаються суб’єктом господарювання у заяві про перехід на спрощену систему оподаткування визначено п.298.3 ст.298 ПКУ. До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік. Таким чином, останнім днем подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2018 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік є 15 грудня 2017 року. Звертаємо увагу на те, що здійснити перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання може один раз протягом календарного року.

До уваги платників податку на додану вартість!

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області  інформує, що за  повідомленням ДФС України, якщо після отримання попередньої оплати та складання податкової накладної, яка була зареєстрована в ЄРПН, відбувається зміна номенклатури товарів/послуг в межах отриманої суми (тобто ні товари/послуги, ні кошти не повертаються), постачальник (продавець) складає два розрахунки коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати: - у першому зі знаком «–» зазначаються показники щодо товарів/послуг, номенклатура яких виправляється; такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних покупцем (отримувачем) товарів/послуг; - у другому зі знаком «+» зазначаються показники щодо товарів/послуг, які фактично постачаються; такий розрахунок  коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником товарів/послуг При цьому у графі 2 обох розрахунків коригування зазначається причина коригування – «зміна номенклатури».

Підстави для відмови контролюючим органом у реєстрації платником ПДВ

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області  звертає увагу платників, що згідно із п.183.8 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) контролюючий орган відмовляє в реєстрації особи як платника податку на додану вартість, якщо за результатами розгляду реєстраційної заяви та/або поданих документів встановлено, що особа або не відповідає вимогам, визначеним ст.180, п.181.1 ст.181, п.182.1 ст.182 та п.183.7 ст.183 ПКУ, або якщо існують обставини, які є підставою для анулювання реєстрації згідно із ст.184 ПКУ, а також якщо при поданні реєстраційної заяви чи визначенні бажаного (запланованого) дня реєстрації не дотримано порядок та строки (терміни), встановлені п.п.183.1, 183.3 – 183.7 ст.183 ПКУ.

Особливості оподаткування доходів, отриманих від надання житла в оренду

Правовідносини щодо найму житла врегульовані главою 59 Цивільного кодекс) України.

Відповідно до ст.810 ЦК України за договором найму (оренди) житла одна сторона - власник житла (наймодавець) передає або зобов'язується передати другій стороні (наймачеві) житло для проживання у ньому на певний строк за плату.

В свою чергу, статтею 811 ЦК України визначено, що договір найму житла укладається у письмовій формі. При цьому, обов'язковому нотаріальному посвідченню підлягають договори оренди житла з викупом.

З наведеного вбачається, що стороною договору може бути фізична особа, а також здача в оренду житла можлива виключно на платній основі.

Таким чином, дохід від здачі в оренду житла підлягає оподаткуванню за правилами етапі 170 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року (далі ПК України).

Згідно підпункту 168.2.1 пункту 168.2 ст. 168 ПК України платник податку, що отримує доходи від. особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітною податковою року, а також сплатити податок з таких доходів.

Підпунктом 168.2.2, пункту 168.2 статті 168 ПК України встановлено, що особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не мас статусу суб'єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка перебуває па облік) у контролюючих органах як особа, що провадить, незалежну професійну діяльність.

Строки для подання податкової декларації до контролюючих органів визначені статтею 49 ПК України і відповідно до пп 49.18.4 для платників податку па доходи фізичних осіб - до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділом IV цього Кодексу.

Згідно підпункт 170.1.5, пункту 170.1 статті 170 ПК України якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку - орендодавець.

При цьому:

а) такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені цим Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) квартал}, сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації:

б) у рал вчинення нотаріальної дії щодо посвідчення договору оренди об'єктів нерухомості нотаріус зобов'язаний надіслати інформацію про такий договір контролюючому органу за податковою адресою платника податку - орендодавця за формою та у спосіб, встановлені Кабінетом Міністрів України. За порушення порядку та/або строків подання зазначеної інформації нотаріус несе відповідальність, передбачену законом за порушення порядку та/або строків подання податкової звітності;

Для визначення ставки податку, що застосовується для доходу отриманого від здачі в оренду житла, необхідно звернутися до статті 167 ПК України.

Так, пунктом 167.1 статті 167 1ІК України встановлено, що ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних впила і або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платник} у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Крім сплати податку па доходи фізичних осіб, при отриманні доходів від оренди житла необхідно сплачувати військовий збір.

Відповідно до пункту 16 підрозділу 10 розділу XX Кодексу тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлюється військовий збір.

Платниками збору є особи, визначені п. 162.1 ст. 162 ІІК України, зокрема, фізичні особи резиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні (пп. 1.1 п. 16 підрозділу 10 розділ XX Кодексу).

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 ПК України, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду. Ставка військового збору становить 1,5 відсотка об'єкта оподаткування.

Право на податкову соціальну пільгу фізичних осіб, які працюють на умовах неповного робочого дня

 Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області  повідомляє,  що  положеннями пункту 169.1 статті 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 - VІ  встановлено право платника  податку на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо розмір цього доходу не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.     Так, у 2017 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу становить – 2240 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1600 грн. х 1,4), у 2016 році цей розмір заробітної плати дорівнював  1930 грн. (1378 грн. х 1,4), а у 2015 році він становив 1710 грн. (1218 грн. х 1,4).  Отже, фізичні особи, які працюють неповний робочий день, мають право на податкову соціальну пільгу при умові, що їхня заробітна плата не перевищує встановлений  граничний розмір для отримання податкової соціальної пільги.

 

 

 

*******************************

29/11/2017

Право суб’єкта господарювання отримати копію раніше поданої до контролюючого органу податкової звітності, якщо її було втрачено

 

Гайворонське відділення ГУ ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників на те, що відповідно до ст.7 Закону України від 13.01.2011 №2939-VІ «Про доступ до публічної інформації» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №2939) конфіденційна інформація – інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб’єктів владних повноважень, та яка може поширюватися у визначеному ними порядку за їхнім бажанням відповідно до передбачених ними умов. Розпорядники інформації, визначені частиною першою ст.13 Закону №2939, які володіють конфіденційною інформацією, можуть поширювати її лише за згодою осіб, які обмежили доступ до інформації, а за відсутності такої згоди – лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та прав людини. Стаття 10 Закону №2939 передбачає, що кожна особа має право, зокрема, доступу до інформації про неї, яка збирається та зберігається. Розпорядники інформації, які володіють інформацією про особу, зобов’язані, зокрема, надавати її безперешкодно і безкоштовно на вимогу осіб, яких вона стосується, крім випадків, передбачених законом. Отже, суб’єкт господарювання може отримати (завірити) копію звітності, що була раніше подана до контролюючого органу, у випадку її втрати.

Документально підтверджені суми не були враховані при поданні декларації про майновий стан та доходи: чи має право фізична особа подати уточнюючу декларацію для реалізації свого права на податкову знижку?

Гайворонське відділення ГУ ДФС у Кіровоградській області  нагадує, що відповідно до п.п.166.1.1 п.166.1 ст.166 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.  Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня наступного за звітним податкового року (п.п.166.1.2 п.166.1 ст.166 ПКУ). Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п.166.4.3 п.166.4 ст.166 ПКУ). У разі, якщо фізичною особою були виявлені документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні річної податкової декларації, для реалізації свого права на податкову знижку платник податку може подати уточнюючу декларацію до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року, оскільки право на податкову знижку надається лише за наслідками звітного податкового року.

Удосконалено процедуру реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків

Гайворонське відділення ГУ ДФС у Кіровоградській області  інформує. Державна фіскальна служби України (далі – ДФС) продовжує вдосконалювати сервіси та процедури реєстрації платників податків. Так, з 21 листопада 2017 року скорочено строк реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (далі – ДРФО) з 5 до 3 днів з дня подання заяви. Крім того, громадяни України, які тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, мають можливість подати документи для реєстрації або внесення змін до ДРФО через будь-який контролюючий орган. Також удосконалено процедуру отримання фізичними особами відомостей з ДРФО про суми виплачених доходів та утриманих податків. Заява може бути подана до контролюючого органу у паперовому вигляді або засобами електронного зв’язку в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису. За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів. Отримати інформацію про суми виплачених доходів та утриманих податків з ДРФО можна й у приватній частині (особистий кабінет) сервісу «Електронний кабінет платника». Цей електронний сервіс надає можливість громадянам отримувати відомості про себе з ДРФО в електронному вигляді, не звертаючись до органу ДФС. Інформацію щодо електронного сервісу можна отримати на веб-порталі ДФС у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді за посиланням:http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

За неподання повідомлення за формою 20-ОПП про об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, передбачена відповідальність

Пунктом 63.3 статті 63 ПКУ встановлено, що платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи, - це основне місце обліку, а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, - це не основне місце обліку.  Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ.           Платник податків зобов’язаний повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків. Заява про взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку подається у відповідний податковий орган протягом 10 робочих днів після створення відокремленого підрозділу, реєстрації рухомого чи нерухомого майна чи відкриття об’єкта чи підрозділу, через які провадиться діяльність або які підлягають оподаткуванню. За  неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог встановлених ПКУ,  фінансова відповідальність визначена п.117.1 ст. 117 ПКУ: накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 510 гривень. Не усунення таких порушень або  ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 1020 гривень.

Щодо реєстрації платником єдиного податку при наявності податкового боргу

Гайворонське відділення ГУ ДФС у Кіровоградській області  повідомляє, що  відповідно п.291.5.8 статті 291 ПКУ не можуть бути платниками єдиного податку першої-третьої груп платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин). Однією з підстав для прийняття контролюючим органом рішення про відмову у реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку згідно з пп.299.6.1 ст.299 ПКУ є невідповідність такого платника податків вимогам, встановленим ст..291 ПКУ, зокрема наявність податкового боргу на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку. Податковий борг – сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ (пп.14.1.175 ст.14 ПКУ)ри цьому, грошове зобов’язання платника податків – сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну санкцію, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності (пп.14.1.39 ст.14 ПКУ).  Податкове зобов’язання – сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як  податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством. Таким чином, з 01.01.2017 року підставою для контролюючих органів при прийнятті рішення про відмову у реєстрації фізичної особи – підприємця платником єдиного податку є наявність  у такого платника податків податкового боргу зі сплати податків та зборів, за якими визначені грошові зобов’язання, в тому числі, які не пов’язані із здійсненням господарської діяльності (окрім наявного боргу зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування).

До уваги платників ПДВ!

Державна фіскальна служба України інформує про механізм надання платниками податків інформації щодо помилок у визначенні ознаки належності до спецрежиму, допущених в окремих податкових накладних (лист від 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17). Зазначений лист підготовлено у зв’язку з численними запитами платників ПДВ, а також на виконання доручення Міністерства фінансів України та направлено до ГУ ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС. Зокрема, йдеться про мінімізацію впливу окремих помилок, допущених платниками при відображенні у номері податкових накладних та розрахунків коригування до них, складених за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, порядок застосування якого визначався статтею 209 (крім пункту 209.18 цієї статті), та окремо – пунктом 209.18 статті 209 розділу V Податкового кодексу України і який був діючим до 01 січня 2017.

 

*******************************

22/11/2017

Об'єкти спадщини оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставками 0%, 5% та 18%

За нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються: - об'єкти спадщини, що успадковуються членами сім'ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення; - вартість власності у вигляді об’єктів рухомого та нерухомого майна, готівки або коштів, що успадковуються особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість власності у вигляді об’єктів рухомого та нерухомого майна, що успадковуються дитиною-інвалідом; - грошові заощадження, поміщені до 02.01.92р. в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери (облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 року, облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 року, державні казначейські зобов'язання СРСР, сертифікати Ощадного банку СРСР) та грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992 - 1994 років, погашення яких не відбулося, що успадковуються будь-яким спадкоємцем; За ставкою 5% оподатковується: - вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення. Нульова ставка оподаткування буде застосовуватись тільки до об’єктів спадщини, отриманих після 01.01.2017 року. Ставка 18% застосовується: - для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента. Зазначена норма передбачена п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу України.

Податковий борг - підстава для відмови у реєстрації платником спрощеної системи оподаткування

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує про внесені зміни до окремих норм застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2017 року, зокрема, до п. п. 291.5.8 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин). Нагадаємо, податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ. Таким чином, з 1 січня 2017 року підставою для контролюючих органів при прийнятті рішення про відмову у реєстрації фізичної особи – підприємця платником єдиного податку у такого платника податків податкового боргу зі сплати податків та зборів, за якими визначені грошові зобов’язання зі сплати податків та зборів, за якими визначені грошові зобов’язання , в тому числі, які не пов’язані із здійсненням господарської діяльності (окрім наявного боргу зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Про ці та інші нюанси реєстрації суб’єктів господарювання як платника єдиного податку йдеться у листі ДФС України від 13.11.2017 №30848/7/99-99-13-01-02-17 «Щодо окремих питань застосування спрощеної системи оподаткування».

 

Єдиний податок при розірванні договору та поверненні коштів

Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку має вести облік отриманих доходів відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 19.06.2015 року за № 578 (зі змінами та доповненнями) використовуючи відповідну Книгу обліку. При цьому облік отриманих доходів виконується за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід (окремо зазначаються кош­ти, що надійшли на поточний рахунок платника податку та отримані готівкою а також у вигляді безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). До складу доходу не включаються суми коштів у вигляді авансу чи передоплати якщо вони повертаються покупцю товару (робіт, послуг). Аналогічно, такі суми не включаються до складу доходу, якщо вони були раніше перераховані платником єдиного податку  та внаслідок розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів відбулося їх фактичне повернення. Також якщо кошти надійшли внаслідок повернення товару (пп. 5 п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України).  Дані книги обліку доходів (обліку доходів і витрат) використовуються платником податку для заповнення податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця, форма якої затверджена вищезазначеним наказом. Відповідно, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) у разі розірвання договору відбувається у періоді їх отримання, то такі кошти не включаються до складу доходу фізичної особи - платника єдиного податку та не підлягають відображенню у податковій декларації.  Якщо повернення таких сум відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа - платник єдиного податку зобов»язана включити їх до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення.

Дата сплати земельного податку юридичною особою у разі припинення права постійного користування земельною ділянкою

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській областзвертає увагу платників на те, що відповідно до п.286.1 ст.286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру. Статтею 4 Закону України від 01.07.2004 №1952 «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» зі змінами передбачено, що державній реєстрації підлягають, зокрема, право постійного користування. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році (п.287.1 ст.287 ПКУ). При переході права власності на земельну ділянку від одного власника – юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 01 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності (п.286.5 ст.286 ПКУ). Отже, у разі припинення права постійного користування земельною ділянкою державної або комунальної власності у визначеному законодавством порядку, юридична особа сплачує земельний податок за фактичний період перебування землі у користуванні у поточному році, тобто до дати внесення відомостей до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про припинення права постійного користування земельною ділянкою.

Отримали пробачення боргу – задекларуйте додаткове благо

Щорічно, впродовж 4-х місяців, починаючи з 1 січня, фіскальна служба проводить деклараційну кампанію. В зазначений термін визначені Податковим кодексом України категорії громадян зобов‘язані подати декларацію про суми отриманих доходів. Одним із видів доходів які підлягають обов‘язковому декларуванню є дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (п.п. «д» п.п. 164.2.17  ПКУ). Мова йде про основні суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності. При цьому сума такого боргу має становити не менше 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 01 січня звітного податкового року (у 2016 році – 689 грн а в 2017 році – 1600 грн). Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. Слід пам‘ятати, що кредитор має поінформувати платника податку – боржника про прийняття рішення щодо списання чи пробачення існуючого боргу. Якщо ж кредитор письмово не повідомив платника про прийняте рішення, то відповідальність щодо нарахування та своєчасної сплати сум податку з доходів фізичних осіб покладається на кредитора. Згідно з п. 167.1 Податкового Кодексу ставка податку становить 18 відс. бази оподаткування. Оскільки даний вид доходу підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб, то відповідно до п.п. 1.2 п. 16 1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень Податкового Кодексу України одночасно є об’єктом оподаткування військовим збором. Ставка збору становить 1,5 відс. об'єкта оподаткування. Тож якщо банківські чи інші фінансові установи провели процедуру анулювання ( списання, пробачення) вам основної суми боргу, яка в 2016 році перевищувала 689 грн. то слід негайно подати декларацію та сплатити всі належні суми податків. Якщо ж таке списання відбулося в 2017 році і сума боргу становила не менше 1600 грн., у вас буде час подати декларацію в період з 1 січня по 30 квітня 2018 року включно. Зверніть увагу, що сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника, тобто не оподатковується, тож і не декларується.

 

*******************************

15/11/2017

Розбіжності транспортного податку: оригінали документів можуть сприяти новому податковому повідомленню-рішенню

Відповідно до п. 5 глави дев’ятої розділу ІV Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 №422, з транспортного податку податкові повідомлення-рішення можуть бути скасовані (відкликані) на підставі: - заяви платника податку, поданої до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо: - об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку; - розміру ставки податку; - нарахованої суми податку. При виявленні розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема, документів, що підтверджують право власності на об’єкт оподаткування, перехід права власності на об’єкт оподаткування, документів, що впливають на середньоринкову вартість легкового автомобіля), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить протягом 10 робочих днів перерахунок суми транспортного податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Що підприємці – єдинники не можуть продавати без РРО

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує підприємцям – платникам єдиного податку 1-3 груп, що вони зобов’язані проводити продаж складних побутових товарів виключно через зареєстровані належним чином реєстратори розрахункових операцій (РРО). Дана норма передбачена положеннями статті 296.10 Податкового кодексу України та статті 9 Закону України від 06.07.1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265). При цьому для цілей Закону № 265 термін «технічно складні побутові товари, які підлягають гарантійному ремонту» це непродовольчі товари широкого вжитку (прилади, машини, устаткування та інші), які складаються з вузлів, блоків, комплектуючих виробів, відповідають вимогам нормативних документів, мають технічні характеристики, супроводжуються експлуатаційними документами і на які встановлено гарантійний термін. Групи технічно складних побутових товарів затверджено постановою Кабміну від 16.03.2017 №231. Зокрема, перелік містить вісім груп товарів: 1) «Вироби із чорних металів»; 2) «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої, їх частини»; 3) «Електричні машини, обладнання та їх частини, апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя»; 4) «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання»; 5) «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні, медичні або хірургічні, їх частини та приладдя»; 6) «Годинники всіх видів та їх частини»; 7)  «Музичні інструменти, їх частини та приладдя»; 8)  «Іграшки, ігри та спортивний інвентар, їх частини та приладдя».

Ознайомитися з постановою КМУ №231 можна за посиланням: http://www.kmu.gov.ua/control/uk/cardnpd?docid=249891557

Внески до статутного капіталу платника єдиного податку- юридичної особи не включаються до складу доходу

До складу доходу платника юридичної особи-єдиного податку не включаються суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника. При цьому необхідно враховувати, що не можуть бути платниками єдиного податку суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків. Зазначена норма передбачена пп. 291.5.5 ст. 291, п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України.

 

До уваги платників! Порядок обміну електронними документами набув чинності!

 

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області інформує, що 15.11.2017 (через два місяці з дня його офіційного опублікування) набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №557 (далі – Наказ №557) (зареєстрований у Міністерстві юстиції України від 03.08.2017 за №959/30827), яким затверджено Порядок обміну електронними документами з контролюючими органами (далі – Порядок). Порядок розроблено з метою нормативно-правового врегулювання обміну електронними документами з контролюючими органами відповідно до вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. Порядок, визначає основні організаційно-правові засади обміну електронними документами між суб’єктами електронного документообігу. Зокрема, електронний документообіг здійснюватиметься відповідно до законодавства та на підставі договору, що визначає взаємовідносини суб’єктів електронного документообігу. Суб’єкти електронного документообігу, які здійснюють його на договірних засадах, самостійно визначають режим доступу до електронних документів, що містять конфіденційну інформацію, та встановлюють для них систему (способи) захисту.  Наказом №557 встановлено, що договори про визнання електронних документів, які на день набрання чинності цим наказом є чинними, продовжують діяти до виникнення підстав, визначених п.14 розділу ІІІ Порядку. Наказом №557 передбачено, що у двотижневий строк з дня набрання його чинності Державній фіскальній службі України (далі – ДФС) необхідно забезпечити оприлюднення договору про визнання електронних документів на субсайтах офіційного веб-порталу ДФС. Наказ №557 опубліковано у бюлетені Офіційний вісник України від 15.09.2017 №72.

В який термін надсилається повідомлення про запрошення платника податків до контролюючого органу?

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує, що 15.09.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 18.07.2017 №644 «Про затвердження форми Повідомлення про запрошення платника податків, зборів, платежів або його представників до контролюючого органу», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07.08.2017 за №967/30835. Відповідно до п.п.20.1.1 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) контролюючі органи мають право запрошувати платників податків, зборів, платежів або їх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків, зборів, платежів, дотримання вимог іншого законодавства, у тому числі законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органиорядок надсилання повідомлень про запрошення платників податків, встановлено ст.42 ПКУ. Так, повідомлення про запрошення платників податків надсилається контролюючим органом не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня запрошення, в яких визначаються підстави запрошення, дата і час, на які запрошується платник податків або представник платника податків. Наказ №644 розташовано на офіційному веб-парталі ДФС України у розділі «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу за посиланням  http://zir.sfs.gov.ua/main/lastupdate/.

 

*******************************

06/11/2017

Особливості оподаткування доходів від надання нерухомості в оренду

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування) включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Особливості оподаткування доходів від надання нерухомості в оренду регламентуються п.170.1 ст. 170 Податкового кодексу України, відповідно до якого податковим агентом платника податку - орендодавця щодо його доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю є орендар.

При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу, встановлена законодавством з питань оренди землі.

Отже, юридична особа (орендар) при нарахуванні (виплаті) фізичній особі (орендодавцю) доходу у вигляді орендної плати повинна утримати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовий збір за ставкою 1,5 відсотка.

Новий Порядок надання узагальнюючих податкових консультацій набув чинності

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що 03.11.2017 (з дня офіційного опублікування, опубліковано у бюлетені «Офіційний вісник України» від 03.11.2017 №86) набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 27.09.2017 №811 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 27.10.2017 за №1266/31134), яким затверджено Порядок надання узагальнюючих податкових консультацій (далі – Порядок №811).

Порядок №811 розроблено відповідно до п.п.192.1.5 п.192.1 ст.192 розділу І та п.52.6 ст.52 глави 3 розділу ІІ Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями. Порядок №811 визначає процедуру надання Міністерством фінансів України узагальнюючих податкових консультацій.

Так, Порядком №811 обумовлено, що узагальнюючі податкові консультації  (далі – УПК) надаються:

за результатами періодичного узагальнення індивідуальних податкових консультацій, наданих контролюючими органами платникам податків;

у разі наявності обставин, що свідчать про неоднозначність окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

У разі скасування судом наказу Міністерства фінансів України про затвердження УПК буде надана нова податкова консультація з урахуванням висновків суду.

Відповідно до Порядку №811 УПК затверджуються наказами Міністерсва фінансів України і такі УПК будуть оприлюднюватись на офіційному веб-сайті Міністерсва фінансів України протягом 5 календарних днів з дня їх надання.

Слід зауважити, що УПК не є нормативно-правовими актами.

При отриманні майна в безоплатне користування за договором позички у платника єдиного податку виникає дохід

Доходом фізичної особи – підприємця платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

До суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення.

Тобто з метою оподаткування для користувача операція з отримання майна у безоплатне користування за договором позички розглядається як безоплатне отримання послуг.

Якщо ціна у договорі не встановлена і не може бути визначена виходячи з його умов, вона визначається виходячи із звичайних цін, що склалися на аналогічні товари, роботи або послуги на момент укладення договору (п. 4 ст. 632 Цивільного кодексу України).

Отже, при отриманні майна у безоплатне користування за договором позички до суми доходу підприємця - платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду послуг за користування майном з урахуванням звичайних цін.

Зазначена норма передбачена п.п. 14.1.203 ст. 14; п. 292.1, п. 292.3 ст. 292 Податкового кодексу України.

Підприємець, що здійснює роздрібний продаж товарів в магазині на території ринку, не може бути платником єдиного податку першої групи

 

До першої групи платників єдиного податку відносяться фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 тич. грн.

Торгове місце – площа, відведена для розміщення необхідного для торгівлі інвентарю (вагів, лотків тощо) та здійснення продажу продукції з прилавків (столів), транспортних засобів, причепів, візків (у тому числі ручних), у контейнерах, кіосках, палатках тощо. До торгових місць на ринках не належать магазини та об’єкти ресторанного господарства (п.1.8 наказу Державного комітету статистики України від 26.07.2005 № 209).

Отже, підприємець, який здійснює роздрібний продаж товарів в магазині, що розташований на території ринку, не може бути платником єдиного податку першої групи.

Зазначена норма передбачена п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України.

Чи підтримуєте Ви запровадження об’єднаної звітності з ПДФО та ЄСВ?

Умови перебування на спрощеній системі оподаткування при наданні нерухомості в оренду

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що спрощена система оподаткування для фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку регулюється главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2455-VII зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).

Відповідно до п.291.4 ст.291 ПКУ суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на три групи платників єдиного податку, зокрема, третя група – фізичні особи – підприємці (далі – ФОП), які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5 000 000 гривень.

Обмеження щодо перебування на спрощеній системі для ФОП, які надають в оренду майно, передбачені п.п.291.5.3 п.291.5 ст.291 ПКУ, відповідно до якого ФОП, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів, не можуть бути платниками єдиного податку.

Тобто, якщо загальна площа кожного окремого виду майна та/або їх частки, яке надається в оренду, не перевищує норми, встановлені п.п.3 п.291.5 ст.291 ПКУ, то такий ФОП, що здійснює діяльність з надання в оренду власної нерухомості, має право перебувати на спрощеній системі оподаткування.

У разі припинення права постійного користування земельною ділянкою державної (комунальної) власності земельний податок сплачується до дати внесення відомостей до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно

Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Державній реєстрації підлягає, зокрема, право постійного користування.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року плата за землю сплачується попереднім власником за період з 01 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

 Припинення права постійного користування земельною ділянкою у разі добровільної відмови землекористувача здійснюється за його заявою до власника земельної ділянки.

Власник земельної ділянки на підставі заяви землекористувача приймає рішення про припинення права користування земельною ділянкою, про що повідомляє органи державної реєстрації.     

Офіційне визнання і підтвердження державою фактів припинення речових прав на нерухоме майно забезпечується шляхом внесення відповідних відомостей до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на підставі поданих документів (ст. 2 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень»).

Отже, у разі припинення права постійного користування земельною ділянкою державної або комунальної власності, юридична особа сплачує земельний податок до дати внесення відомостей до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про припинення права постійного користування земельною ділянкою.

Зазначена норма передбачена п. 286.1, п. 286.5 ст. 286 Податкового кодексу України, ст. 142 Земельного кодексу України.

 

 

*******************************

01/11/2017

До уваги платників акцизного податку!

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області доводить до відома платників, що 20.10.2017 (з дня офіційного опублікування) набули чинності накази Міністерства фінансів України від 21.08.2017 №708 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 11 лютого 2016 року №50», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 15.09.2017 за №1135/31003 (далі – Наказ №708) та №709 «Про затвердження форм Довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, а також скрапленого газу та бутану, ізобутану як сировини у виробництві етилену, Довідки про сплату суми акцизного податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію, та Журналу обліку погашення податкових векселів», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 15.09.2017 за №1134/31002 (далі – Наказ №709). Накази №708 та №709 опубліковано 20.10.2017 в «Офіційному віснику України» №20. Наказом №708 внесено зміни до Порядку роботи податкових постів, установлених на підприємствах суб’єктів господарювання, які використовують легкі та важкі дистиляти за нульовою ставкою акцизного податку або ввезені на митну територію України без сплати акцизного податку для виробництва етилену, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2016 №50 (далі – Наказ №50) та до заголовка і п.1 Наказу №50 в частині розширення груп підакцизних товарів (скраплений газ, бутан та ізобутан). Наказом №709 визнано таким, що втратив чинність наказ Міністерства фінансів України від 17.02.2012 №196 та внесено зміни до форм Довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, а також скрапленого газу та бутану, ізобутану як сировини у виробництві етилену, Довідки про сплату суми акцизного податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію, та Журналу обліку погашення податкових векселів. Дія вищевказаних наказів поширюється на всіх суб’єктів господарювання, які в межах квот отримують та/або ввозять в Україну нафтопродукти та використовують їх як сировину для виробництва етилену без сплати акцизного податку з оформленням податкового векселя, як гарантії її цільового використання. Звертаємо увагу, що ДФС України листом від 23.10.2017 №1528/99-99-15-03-03-17 «Про набрання чинності наказами Міністерства фінансів України» (далі – Лист ДФС №1528) надано рекомендації для платників акцизного податку щодо врахування змін, внесених Наказами №708 та №709. Лист ДФС №1528 розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби за посиланням:http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/aktsizniy-podatok/listi-dps/314296.html

Увага! Важливі зміни!

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що 14.10.2017 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 04 жовтня 2017 року № 775 «Про затвердження Порядку надання розстрочення сплати податку на додану вартість під час ввезення на митну територію України устаткування та обладнання за переліком, визначеним пунктами 58 і 59 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України», якою: - визнано, що втратила чинність, постанова Кабінету Міністрів України від 29 березня 2017 року № 196 «Питання надання розстрочення сплати податку на додану вартість під час ввезення на митну територію України устаткування та обладнання»; - внесено зміни до пункту 37 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450 «Питання, пов’язані із застосуванням митних декларацій», а саме спрощено процедуру отримання розстрочення сплати податку на додану вартість при ввезені на митну територію України у митному режимі імпорту устаткування (його частин) та обладнання для використання у деревообробному виробництві та для виробництва медичних виробів (із зазначенням кодів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності), передбачене пунктами 58 та 59 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України. З текстами Постанов №№ 450, 775 Ви можете ознайомитись, скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

Застосування РРО ФОПом – платником єдиного податку другої групи при перевищенні обсягу доходу понад 1 млн. грн.

. Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує,що згідно із п.296.10 ст.296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) не застосовуються платниками єдиного податку першої групи, другої і третьої груп (фізичними особами – підприємцями (далі – ФОП)) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. грн. У разі перевищення у календарному році обсягу доходу понад 1 млн. грн., застосування РРО для такого платника єдиного податку є обов’язковим. Застосування РРО розпочинається з першого числа місяця кварталу, що настає за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку. Норми цього пункту не поширюються на платників єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту. Отже, ФОП – платник єдиного податку другої групи, яка в календарному році перевищила обсяг доходу 1 млн. грн., зобов’язана з першого числа першого місяця кварталу, що настає за виникненням такого перевищення, при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати РРО. Водночас, якщо ФОП здійснює розрахунки за реалізовані товари (надані послуги) винятково у безготівковій формі, РРО така особа не застосовує.

Контакт - центр ДФС надає платникам податків інформаційні послуги

Фізичні та юридичні особи для отримання інформаційно-довідкових послуг з питань оподаткування, державної митної справи, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС, а також щодо роботи Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС можуть звертатись до Контакт-центру ДФС . Контакт-центр ДФС функціонує за єдиним багатоканальним номером телефону 0 800 501 007 та електронною адресою поштової скриньки idd@sfs.gov.ua. Інформаційно-довідкові послуги надаються з 8 год. 00 хв. до 20 год. 00 хв. (крім вихідних та святкових днів); Вартість послуг Контакт-центру зі стаціонарних телефонів безкоштовна, з мобільних телефонів оплата дзвінків здійснюється за тарифами оператора мобільного зв'язку (або за наявним механізмом саll-bасk - вартість послуг безкоштовна). «Пульс» ДФС України щодо неправомірних дій або бездіяльності, можливих корупційних правопорушень у сфері службової діяльності з боку конкретних посадових осіб структурних підрозділів ДФС та її та територіальних органів. Зазначена інформація може надаватись за телефоном 0800-501-007 (на інтерактивному голосовому автовідповідачі напрямок «4») та на електронну адресу: idd@sfs.gov.ua.

Про особливості сплати єдиного внеску спрощенцями, які є пенсіонерами за віком або інвалідами

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує, що згідно з частиною четвертою статті 4 Закону 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) та пунктом 4 розділу II Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (далі – Інструкція), фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Разом з тим, відповідно до норм п. 4 розділу III Інструкції підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування та є пенсіонерами або інвалідами, мають право на добровільне нарахування та сплату єдиного внеску у порядку, передбаченому для фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування. Для цієї категорії платників зобов’язання зі сплати єдиного внеску виникають виключно за умови подання звітності у строки та за формою, визначені законодавством. При цьому, у інтегрованій картці таких платників виникає позитивне сальдо. Фізичні особи-підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, сплачують єдиний внесок у розмірі 22 відсотки до визначеної статтею 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску. Після сплати ЄВ у платників виникає право на отримання будь-якого виду соціальних виплат. Задоволення заяви платника про повернення йому надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску здійснюється тільки  після отримання від фондів соціального та пенсійного страхування підтвердження щодо неотримання соціальних виплат такими платниками. При підтвердженні інформації щодо отримання платниками, які добровільно сплатили єдиний внесок, будь-яких соціальних виплат, в задоволенні заяви такого платника щодо повернення коштів буде відмовлено.

 

*******************************

25/10/2017

Таблиця даних платника ПДВ за новою формою з 23 жовтня!

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує, що 13.10.2017 набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 18.09.2017 №776 «Про внесення Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Наказ №776), зареєстрований у Міністерстві юстиції України від 29.09.2017 за №1204/31072. Державною фіскальною службою України забезпечено приймання Додатку до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Таблиця) за формою (J/F1312302) без наявності факту зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Звертаємо увагу, що інформація з Таблиці враховуватиметься автоматично системою Моніторингу у разі, якщо Таблиця не міститиме коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 або коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, відмінні від груп товарів, визначених Наказом №776. Приймання Таблиці за формою (J/F1312302), яка повинна подаватися платниками податків з дотримання вимог Наказу №776, буде здійснюватись, починаючи з 23.10.2017.

 

 

У 2017 році сестра подарувала брату квартиру: чи виникає обов’язок сплати податку на доходи фізичних осіб?

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує доводить до відома платників, що 25.03.2017 набрав чинності Закон України від 23.02.2017 №1910-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини» (опубліковано в офіційному виданні «Голос України» від 24.03.2017 №54) (далі – Закон №1910). Відповідно до внесених Законом №1910 змін, починаючи з 2017 року, за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення. Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені. Членами сім’ї фізичної особи другого ступеня споріднення вважаються її рідні брати та сестри, її баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки (п.п.14.1.263 п.14.1 ст.14 ПКУ). Згідно із ст.174 ПКУ об’єкти дарування, подаровані платнику податку іншою фізичною особою, оподатковуються згідно з правилами, встановленими для оподаткування спадщини. Отже, у випадку, коли сестра у 2017 році подарувала своєму брату квартиру, обов’язку сплати податку на доходи фізичних осіб не виникає.

Орендна плата і єдиний соціальний внесок

Гайворонське відділення ГУ  ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що відносини що виникають за договором оренди регулюються нормами Господарського кодексу України (далі - ГКУ).Відповідно до статті 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності. Правові та організаційні засади забезпечення збору та обліку єдиного внеску, умови та порядок нарахування і сплати, повноваження органу, що здійснює його збір та ведення обліку, визначає Закон України від 08 липня 2010 року N 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" (далі - Закон N 2464).Відповідно до п. 1 частини першої ст. 4 Закону N 2464 платниками єдиного внеску є роботодавці, зокрема, підприємства, установи, організації, інші юридичні особи, які використовують найману працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами. Пунктом 1 частини першої ст. 7 Закону N 2464 визначено, що базою нарахування єдиного внеску для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону N 108 та сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами. Обчислення єдиного внеску здійснюється на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону N 2464 нараховується єдиний внесок (частина друга ст. 9 Закону N 2464). Згідно з частиною п’ятою ст. 8 Закону N 2464 єдиний внесок для роботодавців встановлюється у розмірі 22 відсотки відповідно до визначеної ст. 7 Закону N 2464 бази нарахування єдиного внеску. Нарахування єдиного внеску здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом N 2464 (частина третя ст. 7 Закону N 2464). Отже єдиний внесок на дохід у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру нараховується виходячи з розміру 22 відсотки незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування. При цьому дохід у вигляді орендної плати виплаченої на користь фізичної особи не є базою нарахування єдиного внеску.

Електронний кабінет платника податків: користування 24 години щодня

Відповідно до підпунктів 17.1.13 та 17.1.14 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податків має право самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через електронний кабінет, якщо інше не встановлено ПКУ та реалізовувати через електронний кабінет права та обов’язки, передбачені ПКУ і які можуть бути реалізовані в електронній формі засобами електронного зв’язку. Пунктом 49.3 ст. 49 ПКУ встановлено, що податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один із таких способів: а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою; б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. Згідно ст. 42 прим. 1 ПКУ платник податків стає користувачем електронного кабінету та набуває право подавати звітність в електронній формі і вести листування засобами електронного зв’язку в електронній формі після проходження в електронному кабінеті електронної ідентифікації онлайн з використанням електронного підпису з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису або тих сервісів ідентифікації, використання яких дозволяється методологом електронного кабінету. Єдиною підставою для відмови у проходженні ідентифікації платника податків в електронному кабінеті є недійсність електронного цифрового підпису такого платника податків, у тому числі у зв’язку із закінченням строку дії сертифіката відкритого ключа. Платник податків, що пройшов ідентифікацію в електронному кабінеті, самостійно визначає спосіб взаємодії з контролюючим органом, а саме в загальному порядку чи в електронній формі, про що робить відповідну позначку в електронному кабінеті з одночасним обов’язковим зазначенням своєї електронної адреси (адрес). У разі зміни електронної адреси платник податків зобов’язаний не пізніше наступного робочого дня внести відповідні зміни до своїх облікових даних в електронному кабінеті. Починаючи з дня, наступного за днем обрання платником податків електронної форми взаємодії з контролюючим органом через електронний кабінет, крім вихідних та святкових днів, взаємодія між ними, яка може бути реалізована в електронній формі засобами електронного зв’язку, здійснюється через електронний кабінет. Платник податків має право в будь-який момент відмовитися від електронної форми взаємодії з контролюючим органом шляхом надіслання відповідного повідомлення через електронний кабінет. Починаючи з дня, наступного за днем надіслання такого повідомлення, взаємодія платника податків з контролюючим органом в електронній формі припиняється і здійснюється в загальному порядку, встановленому ПКУ. Отже, робота в електронному кабінеті – це насамперед зручність для платника податків. Адже електронний кабінет працює постійно (24 години на дату кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування. Варто зазначити, що проведення технічного обслуговування електронного кабінету у день, на який припадає граничний строк подання податкових декларацій, та з 8 до 20 години будь-якого іншого календарного дня забороняється.

 

Декларація про отримані доходи не подана: що чекає підприємця?

Відповідно до п. 120.1 ст. 120 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до п. 49.2 ст. 49 ПКУ) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено ПКУ, - тягнуть за собою штраф в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою штраф в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Крім того, згідно зі ст. 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, - тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн до 136 грн). Дії вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою штраф у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 грн до 136 грн). Відповідно до п. 5 підрозділу 1 розділу ХХ ПКУ, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної п. п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 IV ПКУ для відповідного року.

 

*******************************

10/10/2017

Як новоствореному платнику податків стати на облік у фіскальних органах

10.10.2017

Особи, які вирішили розпочати власну справу, мають спочатку звернутися до державного реєстратора. Після внесення відомостей про реєстрацію юридичної особи або фізичної особи – підприємця (далі – ФОП) в Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) відповідні відомості передаються до Державної фіскальної служби України (далі – ДФС). Робиться це у день проведення реєстраційної дії, для взяття на облік як платника податків та як страхувальника–платника ЄСВ.

На даний час інформаційна взаємодія між ЄДР та інформаційними системами ДФС здійснюється у робочий час з інтервалом не більше ніж 2 години.

Взяття на облік юридичних осіб та ФОП як платників податків та як платників єдиного внеску в контролюючих органах підтверджується відомостями, що оприлюднені на порталі електронних сервісів Мін’юсту.

Також дані про взяття на облік як платників податків юридичних осіб та ФОП та дані Реєстру страхувальників щоденно оприлюднюються на офіційному веб-сайті ДФС.

Довідково: взаємодія між органами ДФС та ЄДР здійснюється відповідно до наказу Мінюсту та Мінфіну України від 18.03.2016 №759/5/371 «Про інформаційну взаємодію між Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань й інформаційними системами Державної фіскальної служби України».

Перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної чи розрахунку коригування в Єдиному реєстрі

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що відповідно до Податкового кодексу України у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, у квитанції, зокрема, зазначається пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копії документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію такої податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Повідомлення та документи на підтвердження реальності операцій по зупинених податкових накладних  подається виключно в електронному вигляді.

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, у розрізі Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення їх реєстрації, затверджено наказом МФУ від 13.06.2017 N 567.

Так, для критерію, зазначеного у п.п. 1 п. 6 Критеріїв, затверджених наказом МФУ від 13.06.17 №567 це:

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки - фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством;

Для критерію, зазначеного в п.п. 2 пункту 6 Критеріїв, затверджених наказом МФУ від 13.06.17 №567 це:

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки - фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством.

Припиняєте підприємницьку діяльність? Як бути з єдиним внеском

Фізична особа – підприємець позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою (частина восьма статті 4 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755)), а отже і позбавляється статусу платника єдиного внеску.

Таким чином, останнім періодом, за який необхідно сплатити єдиний внесок, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності такої фізичної особи.

У разі припинення діяльності фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності (пункт 8 розділу ІІІ Порядку).

Термін сплати зобов’язань, визначених фізичною особою –підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний», настає в день подання такого Звіту, відповідно єдиний внесок необхідно сплатити до дати подання Звіту включно.

Сплата ЄСВ фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників, що відповідно до норм ст.42 Господарського кодексу України від 16.01.2003 №436-IV зі змінами та доповненнями підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Дія Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) поширюється на відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов’язаної зі збором та веденням обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ).

Платниками ЄСВ відповідно до п.4 частини першої ст.4 Закону №2464 є, зокрема, фізичні особи - підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування.

Платники ЄСВ зобов’язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати ЄСВ (п.1 частини другої ст.6 Закону №2464).

Базою нарахування ЄСВ для платників, зазначених у п.4 частини першої ст.4 (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) Закону №2464, є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць (абзац перший п.2 частини першої ст.7 Закону №2464).

З 2017 року, якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі платники зобов’язані визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ, встановленої цим Законом. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (абзац другий п.2 частини першої ст. 7 Закону №2464).

У доповнення: відповідно до частини четвертої ст.4 Закону №2464 особи, зазначені у п.4 частини першої ст.4, звільняються від сплати за себе ЄСВ, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Податкова знижка: отримуємо за обладнання автомобіля газовою установкою

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що відповідно до переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначених п.п.163.3.7 п.166.3 ст.163 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п.164.6 ст.164 ПКУ, зокрема, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.

Згідно із п.166.2 ст.166 ПКУ понесені витрати враховуються відповідно платіжним та розрахунковим документам, зокрема квитанціям, фіскальним або товарним чекам, прибутковим касовим ордерам, копіям договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Для отримання податкової знижки необхідно подати Декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік, затверджену Наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859, до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації в паспорті) до 31 грудня 2017 року.

На Гайворонщині місцеві бюджети отримали єдиного податку 10,6 мільйонів гривень

Протягом січня-вересня 2017 року платники податку, що використовують спрощену систему оподаткування, спрямували у місцеві скарбнички 10,6млн.гривень. Порівняно з відповідним періодом минулого року сплата податку зросла на 3,1млн. гривень або на 42,6 відсотків.

Від фізичних осіб, що перебувають на спрощеній системі оподаткування надійшло 6,2млн.грн., від юридичних осіб – 0,45млн.грн, з юридичних осіб сільгоспвиробників IV групи – 3,9 мільйонів гривень.

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Такі платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Звертаємо увагу тих платників єдиного податку, які вирішили припинити свою підприємницьку діяльність, що останнім періодом, за якій вони повинні сплатити єдиний податок, вважається той податковий період, в якому контролюючим органом отримано від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

 

 

 

*******************************

03/10/2017

Електронна звітність: оновлено бланки податкових декларацій

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області доводить до відома платників, що 28 вересня 2017 року вийшло оновлення «Єдиного вікна (EDZV)» до версії 1.25.22.0

Перелік змін та доповнень (версія 1.25.22.0) (станом на 28.09.2017 р.):

1. Згідно наказу Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №715 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.12.2016 №1177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.01.2017 за №116/29984) із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2017 року №495, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30.05.2017 за № 675/30543 додано нові документи (початок дії з 01.10.2017):

F/J0302004 – Податкова декларація екологічного податку та додатків(розрахунків) до неї (F/J0320104 – Додаток 1, F/J0320204 – Додаток 2, F/J0320304 – Додаток 3, F/J0320404 – Додаток 4, F/J0320504 – Додаток 5, F/J0320604 – Додаток 6).

2. Згідно наказу Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №719, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.09.2015 за №1051/27496, із змінами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 31.05.2017 №545, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.17 за №778/30646 додано нові версії документів (початок дії з 01.10.2017):

F/J0800105 – Податкова декларація з рентної плати та додатків(розрахунків) до неї (F/J0810105 – Додаток 1; F/J0810205 – Додаток 2; F/J0810305 – Додаток 3; F/J0810405 – Додаток 4; F/J0810505 – Додаток 5; F/J0810605 – Додаток 6; F/J0810705 – Додаток 7; F/J0810805 – Додаток 8; F/J0810905 – Додаток 9; F/J0811005 – Додаток 10; F/J0811105 – Додаток 11);

 F/J0800204 – Податкова декларація з рентної плати (місячна) та додатків(розрахунків) до неї (F/J0820204 – Додаток 21; F/J0820404 – Додаток 41; F/J0821004 – Додаток 101; F/J0821104 – Додаток 1111).

3. Згідно наказу Міністерства фінансів України від 20.10.2015 №897 (у редакції наказу МФУ від 28.04.2017 №467, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.05.2017 за №642/30510) додано нові версії документів (початок дії з 01.10.2017):

J0100516 – Податкова декларація з податку на прибуток підприємств та додатків до неї (J0150316; J0150616; J0151316; J0151416; J0151516; J0151616; J0151716; J0151816; J0152816).

4. Згідно наказу Міністерства фінансів України від 19.06.2015 №578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17.03.2017 №369, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.04. 2017 за №478/30346) додано нові версії документів (початок дії з 01.10.2017):

F0103306 – Податкова декларація платника єдиного податку фізичної особи - підприємця;

J0103507 – Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи).

 Про єдиний соціальний внесок

Станом на 01.09.2017 по Гайворонському району  борг платників, які повинні сплачувати єдиний соціальний внесок - складає 0,5 млн.грн. При цьому розмір боргу фізичних осіб-підприємців – 0,5 млн.грн.

Єдиний внесок є основним джерелом соціальних виплат на фінансування державних гарантій для незахищених верств населення. Своєчасна сплата єдиного внеску гарантує громадянам право на соціальний захист на випадок безробіття, нещасних випадків чи професійних захворювань, пенсійне забезпечення та інші виплати. 

Заступник начальника – начальник Гайворонського відділення Голованіської ОДПІ   ГУ ДФС у Кіровоградській області  Євгеній Сахно  нагадав, що платники єдиного внеску  зобов’язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена платниками у строки, визначені Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», обчислена органами доходів i зборів у випадках, передбачених цим Законом, є недоїмкою.

Платникам єдиного внеску, які мають недоїмку - орган доходів i зборів надсилає вимогу про її сплату.

При цьому слід наголосити, що вимога вважається належним чином врученою:

юридичній особі або відокремленому підрозділу, якщо її особисто вручено посадовій особі такого платника під підпис або надіслано рекомендованим листом з повідомленням про вручення;

фізичній особі, якщо її вручено особисто такій фізичній особі або її законному чи уповноваженому представникові чи надіслано рекомендованим листом на її адресу за місцем проживання або останнього відомого її місця проживання з повідомленням про вручення.

Якщо платник на день надсилання йому органом доходів і зборів вимоги не повідомив в установленому порядку про зміну місця проживання, вимога вважається належним чином врученою навіть у разі її повернення як такої, що не знайшла адресата.

У разі якщо платник єдиного внеску протягом десяти календарних днів з дня отримання вимоги не сплатив зазначених у вимозі сум недоїмки та штрафів з нарахованою пенею, не узгодив вимогу з органом доходів і зборів, не оскаржив вимогу в судовому порядку або не сплатив узгодженої в результаті оскарження суми недоїмки, орган доходів і зборів протягом десяти робочих днів надсилає вимогу до органу державної виконавчої служби.

При цьому, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Крім того, сума недоїмки не підлягає списанню, зокрема в разі укладення з платником єдиного внеску мирової угоди відповідно до вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», крім випадків повної ліквідації юридичної особи або смерті фізичної особи, визнання її безвісно відсутньою, недієздатною, оголошення померлою та відсутності осіб, які відповідно Закону несуть зобов'язання із сплати єдиного внеску.

 

Порядок надання інформації з реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування набрав чинності

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області доводить до відома платників, що 29.09.2017 (з дня офіційного опублікування, опубліковано в офіційному виданні «Офіційний вісник України» від 29.09.2017 №76) набув чинності Порядок надання інформації з реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 21.07.2017 №651 та постановою правління Пенсійного фонду України від 21.07.2017 №16-1 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 17.08.2017 за №1017/30885) (далі – Порядок №651).

Порядок №651 розроблено відповідно до частини п’ятої ст.17 розділу V Закону України від 08.07.2010 №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами.

Вищевказаним Порядком №651 визначаються:

◄процедура формування та надання витягу з реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування (далі – реєстр страхувальників) на запит платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або застрахованих осіб;

◄ форма запиту про отримання витягу з реєстру страхувальників;

◄ форми витягів з реєстру страхувальників;

◄ форма довідки про відсутність відомостей в реєстрі страхувальників.

 

З початку року надходження податкових і митних платежів та ЄСВ від Гайворонських  платників склали майже 173,0 млн. гривень.

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області у січні - вересні 2017 року забезпечено надходження в бюджети усіх рівнів 173,0 млн. грн., що на 63,2 млн. грн., або на 57,6 % більше, ніж за дев’ять місяців 2016 року. Про це повідомив заступник начальника – начальник Гайворонського відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області Євгеній Сахно .

Так, до державного бюджету впродовж трьох кварталів 2017 року мобілізовано 52,5 млн. грн., що на 25,5 млн. грн. більше, ніж за аналогічний період минулого року.

Надходження, що формують місцеві бюджети Гайворонського району  склали 73,4 млн. грн. це на 20,7 млн. грн. (або на 39,1%) більше фактичних надходжень січня - вересня минулого року.

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з початку року зібрано 47,2 млн. грн. Порівняно з 2016 роком надходження зросли майже на 57%, або на 17,1 млн. грн.

Чи включаються до складу доходу та яким чином відображаються у Книзі обліку доходів і витрат внесені власні кошти фізичною особою-підприємцем на розрахунковий рахунок згідно з нормами Податкового кодексу України?

Відповідно до п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI  зі змінами та доповненнями об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.

Враховуючи вищевикладене, до складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності, а саме:

● виручка у вигляді безготівкових грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок чи в готівковій формі безпосередньо підприємцю чи його працівникам на місці здійснення розрахунків (в т.ч. відсотки банку);

● виручка в натуральній (негрошовій формі);

● суми штрафів і пені, отримані від інших суб’єктів підприємництва за договорами цивільно-правового характеру за порушення умов договорів та інші доходи, які пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.

Таким чином, власні кошти, які фізична особа –  підприємець зараховує на розрахунковий розрахунок, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.

Увага! Нові Довідники для подання Звіту про пільги за 9 місяців 2017 року

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що суми податків та зборів, не сплачені суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб’єктом господарювання відповідно до п.30.6 ст.30 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

Облік зазначених коштів платники ведуть відповідно до Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1233 (далі – Постанова №1233).

Слід зазначити, що з 2017 року Звіт про суми податкових пільг (далі – Звіт), форму якого затверджено Постановою №1233, отримав статус податкової декларації.

Звіт подається щоквартально (за три, шість, дев’ять та дванадцять календарних місяців) протягом 40 календарних днів, які настають за останнім календарним днем податкового періоду.

Суб’єкт господарювання, який подає Звіт до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації, зазначає в ньому код і найменування податкової пільги за кожним видом податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, та інших податкових пільг.

При поданні Звіту за дев’ять календарних місяців 2017 року використовується Довідники пільг станом на 1 жовтня поточного року.

Державною фіскальною службою України 27.09.2017 оновлено довідники пільг. Отже, за 9 місяців 2017 року суб’єкти господарювання для складання Звіту за 9 календарних місяців 2017 року використовують Довідник №84/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, та Довідник №84/2 інших податкових пільг

Додатково: Довідники пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов’язкових платежів розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html

 

Податківці перевіряють ризикоорієнтованих підприємців, які «мають справу» з готівкою

Державна фіскальна служба розробила критерії відбору для перевірок тих суб'єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері готівкового обігу.

Критерії поділені на три ступені ризику: високого, середнього та незначного. Усі без виключення фактичні перевірки в 2016-2017 роках організовані за допомогою розроблених критеріїв.

Варто зазначити, що найбільше спрацювали такі ризики:

- наявність систематичних порушень Податкового кодексу України, законів України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні тощо;

- сума виторгів господарського об'єкта є суттєво меншою, порівняно з сумою виторгів інших господарських об'єктів суб'єктів господарювання, які працюють на одній території, займаються однаковим видом діяльності і мають однакові умови для отримання доходу;

- інформація від правоохоронних органів, органів державної влади та громадян щодо порушень вимог законодавства на господарському об'єкті суб'єкта господарювання.

Використання критеріїв відбору для перевірок суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність у сфері готівкового обігу, є ефективним інструментом для відбору до перевірки платників податків щодо дотримання вимог чинного законодавства при проведенні розрахункових операцій. Тож, звертаємо увагу підприємців на обов’язковість дотримання вимог чинного законодавства України при проведенні готівкових розрахунків за реалізовані товари (надані послуги) та інших операцій з готівкою.  Це убезпечить від потрапляння до списку ризикоорієнтованих.

Кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку

Кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок, який відкрито фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку з врахуванням вимог ст.292 Податкового кодексу України.

Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 ст.292 ПКУ. При цьому, до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція), поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.

Згідно з Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку визначення складу доходів суб’єктів господарювання - фізичних осіб - платників єдиного податку, затвердженої наказом ДПС України від 24.12.2012 №1183, кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок, який відкрито фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку з врахуванням вимог ст.292 ПКУ.

 

*******************************

28/09/2017

Звернення особи про порушення діючого законодавства як підстава для перевірки фіскальних органів

27.09.2017

Однією з підстав для проведення фактичних перевірок органами ДФС є письмове звернення покупця або споживача, оформленого відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування.

В ході проведення таких перевірок у суб’єктів господарювання виникають питання стосовно змісту самого звернення та реквізитів заявника.

При цьому, відповідно до чинного законодавства, не допускається розголошення одержаних із звернень громадян відомостей про особисте життя громадян без їх згоди чи відомостей, що становлять державну або іншу таємницю, яка охороняється законом, конфіденційної та іншої інформації, якщо це обмежує права й законні інтереси громадян.

На прохання громадянина-заявника, висловлене в усній формі або зазначене в тексті звернення, не підлягають розголошенню його прізвище, місце проживання та роботи.

Відповідно до Закону України «Про захист персональних даних» від 01.06.10 №2297-VІ прізвища, адреса проживання громадян відносяться до понять персональних даних та підпадають під об’єкти захисту.

 Ще раз про податкову знижку: алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року зберігається за платником до кінця податкового року, наступного за звітним. Тобто, для реалізації права на податкову знижку за 2016 рік, платнику податку необхідно заповнити та подати до податкової інспекції за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи) податкову декларацію про майновий стан і доходи до кінця 2017 року.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не використає своє право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Наведемо алгоритм нарахування податкової знижки на суму коштів, сплачених за навчання платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення: 

-       Визначається база оподаткування шляхом віднімання від загального річного оподатковуваного доходу сум застосованих податкових соціальних пільг та сум витрат, які дозволено включити до податкової знижки (інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих податкових соціальних пільг, утриманого податку на доходи фізичних осіб фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця).

-         На підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат, яку дозволяється включити до податкової знижки. Ця сума не повинна перевищувати за 2016 рік для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання, – 23160 грн. (1930 грн. х 12 міс.), для денної форми навчання – 19300 грн. (1930 грн. х 10 міс.); розраховується чиста база оподаткування податком на доходи фізичних осіб з врахуванням суми податкової знижки.

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що повертається не сума витрат, понесена платником податку на навчання, а податок на доходи фізичних осіб внаслідок зменшення загального річного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб, отриманого у вигляді заробітної плати.

Отже, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Приклад розрахунку:

Батько поніс у 2016 році витрати на навчання у 2016 році сина (чи іншого члена сім’ї першого ступеня споріднення) у розмірі 10 000 грн.

За 2016 рік батько отримав 100 000 грн. заробітної плати, з якої утримано 18 000 грн. податку на доходи фізичних осіб(18% від отриманого доходу). Податкова соціальна пільга до заробітної плати батька не застосовувалася.

Розраховуємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку:

Визначаємо базу оподаткування: 100000 – 10000 = 90000 грн.

Визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб із цієї бази: 90000 х 18% = 16200 грн.

Визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню (шляхом різниці між фактично утриманим податком та податком, який слід утримати внаслідок застосування податкової знижки): 18000 – 16200 = 1800 грн. 

Таким чином, сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку, складає 1800 грн.

Нагадаємо, що підставою для отримання податкової знижки є декларація, яка подається до органів ДФС за місцем проживання (реєстрації) по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Отримати відповіді з питань оподаткування допомагає інформаційний сервіс фіскальної служби – ЗІР

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє,що Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (далі - ЗІР) створено у рамках Електронного Уряду з урахуванням тенденцій розвитку інформаційних технологій у сфері побудови веб-ресурсу та має на меті забезпечити суспільство своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією.

ЗІР наповнюється інформацією, яка містить загальну позицію Державної фіскальної служби (далі – ДФС) із застосуванням норм податкового, митного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС, без врахування особливостей конкретного платника податків та специфіки конкретних ситуацій.

У розділах ЗІР: «Запитання – відповіді з Бази знань», «Нормативні та інформаційні документи» та «Єдиний реєстр ІПК та письмові звернення» інформація систематизована по тематиках:

оподаткування;

державна митна справа;

єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

електронний цифровий підпис.

Функціонал ресурсу забезпечує можливість пошуку інформації по певному податку, напрямку діяльності, в т.ч. з використанням ключових слів, шляхом перегляду за певні періоди інформації, при цьому не лише по запитаннях-відповідях, розміщених в Базі знань, але і по відповідях на письмові звернення, які були надані з використання Бази знань, назвах нормативних та інформаційних документів, а в перспективі запровадження інтерактивних посилань на взаємопов’язані документи.

 

Продаж овочів і фруктів, вирощених на власній садибі, не оподатковується

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що відповідно до положень Податкового кодексу України, не оподатковуються доходи фізичних осіб, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції. При цьому така продукція має бути вирощена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:

- садівництва, для будівництва і обслуговування житлового будинку (присадибні ділянки), для індивідуального дачного будівництва. Звільнення від оподаткування поширюється і на випадки, коли власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує).

- особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари.

У разі перевищення розміру площі земельних ділянок більше 2 гектар, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах (за ставками – податок на доходи фізичних осіб - 18 % і військовим збором - 1,5 %).

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок (форма 3-ДФ, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 №32).

Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.

 

*******************************

26/07/2017

Що змінилося в Порядку електронного адміністрування ПДВ

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області інформує, що Кабінет Міністрів України постановою від 19.07.2017р. №536 вніс зміни до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість.

Змінами Порядок приведено у відповідність із нормами Податкового кодексу, які діють з початку року.

Зокрема, виключено норми щодо відкриття додаткових електронних рахунків сільськогосподарським підприємствам - суб'єктам спецрежиму. Врегульовано питання перенесення значення реєстраційної суми ПДВ у випадку реорганізації платника. Також у Порядку передбачена можливість сплати до бюджету податкових зобов’язань за уточнюючими розрахунками через електронні рахунки.

Окрім того, прописана норма, яка передбачає повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку, зарахованих до бюджету з електронного рахунка платника податку в порядку, визначеному пунктом 200 1.5 Кодексу. Відповідне повернення здійснюється шляхом перерахування таких коштів виключно на електронний рахунок платника податку, а у разі його відсутності на дату звернення платника податку із заявою про повернення надміру сплачених податкових зобов'язань з податку чи на дату фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на поточний рахунок платника податку в установі банку.

Додатково повідомляємо, що Постановою №536 визнано такою, що втратила чинність, постанова від 25.01.2012р. №73 «Про затвердження критеріїв, у разі відповідності яким платник податку на додану вартість вважається таким, що має позитивну податкову історію».

Додамо, що відкоригований Порядок діє з 22 липня поточного року.

З 12 серпня податкові накладні блокуватимуться за оновленими критеріями

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників податку на додану вартість, що наказом Мінфіну від 21.07.2017 р. №654 внесені зміни до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (ПНРК) в ЄРПН. Нагадаємо, що попередня редакція Критеріїв була викладена в наказі Мінфіну від 13.06.2017 р. №567.

Зокрема, пункт 6.1 Критеріїв викладений в новій редакції, а саме «обсяг постачання товару/послуги, зазначений у ПНРК, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, у 1,5 разу більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 01 січня 2017 року в отриманих ПН/РК, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у ПН/РК, зареєстрованих з 01 січня 2017 року в Реєстрі, і переважання в такому залишку (більше 75 % загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, та відсутність товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється)». Тобто, якщо в попередній редакції різниця визнавалася між обсягом постачання та обсягом придбання, то згідно зі змінами визначатиметься між обсягами придбання та постачання.

Окрім того, при обрахунку обсягу постачання будуть враховуватися не тільки податкові накладні, але й розрахунки коригування до них. Також в розрахунку різниці не будуть враховуватися обсяги придбаних товарів за звільненими від ПДВ операціями.

Варто звернути увагу на зміни в пункті 2 Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН. Так, письмові пояснення та копії документів, зазначені у цьому Переліку, платник податку має подавати до контролюючих органів лише в електронному вигляді.

Довідково повідомляємо, що наказ №654 набрав чинності з дня його офіційного опублікування в газеті «Урядовий кур’єр» 12 серпня 2017р. №150.

Затверджено форму Книги обліку доходів і витрат та Порядок ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що 11.08.2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 23.06.2017 No591«Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 18.07.2017 за No871/30739 (далі – Наказ No591).

Наказом No591 затверджено форму Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядок ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річногооподатковуваного доходу. Порядок поширюється на фізичних осіб - платників податків, які отримують доходи та відповідно до розділу IV Податкового кодексу України зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи та/або мають право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку, крім осіб, які перебувають на податковому обліку як самозайняті особи.

Крім того, Наказом No591визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 року No794«Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного  оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26.12.2013 року за No2217/24749.

Фізичній особі не надійшло податкове повідомлення-рішення про сплату податку на нерухоме майно. Чи буде застосовуватись до такої особи відповідальність за несплату податку?

Відповідно до п.п. 266.3.2. п. 266.3 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) база оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.

Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості (п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ).

Відповідно до п.п. 266.7.3 п. 266.7 ст. 266 ПКУ платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою із сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

Якщо сума     грошового зобов’язання розраховується контролюючим органом, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому ПКУ (п. 54.5 ст. 54 ПКУ).

У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу (ст. 126 ПКУ).

Податкове зобов’язання за звітний рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (п.п. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 ПКУ).

Отже, фізична особа – платник податків притягується до відповідальності у разі не сплати узгодженої суми грошового зобов’язання протягом строків, визначених ПКУ.

 

29 серпня 2017 року – останній день подання декларації з податку на прибуток сільськогосподарськими підприємствами

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що останнім днем подання виробниками сільськогосподарської продукції річної податкової декларації з податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період, який починається з 01 липня минулого звітного року і закінчується 30 червня поточного звітного року є 29 серпня 2017 року.

Сплатити податок на прибуток підприємств таким підприємствам слід не пізніше 08 вересня 2017 року.

29 серпня закінчується термін сплати земельного податку фізичними особами - власникам земельних ділянок

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що  громадянам – власникам земельних ділянок нарахування сум земельного податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про сплату податку - це визначено статтею 286 Податкового кодексу України.

Фізичними особами – громадянами податок сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

У разі якщо платник не отримав податкове повідомлення - рішення по платі за землю, чи у нього  виникла необхідність уточнення сум земельного податку, а також при зміні власника земельної ділянки, набуття права на пільги та інше, слід звернутися до органів фіскальної служби області за місцем знаходженням земельної ділянки та пред’явити відповідні документи (план-схему земельної ділянки, підтвердження права власності, ксерокопії документів про право на пільги).

У сільській та селищній місцевості земельний податок можна сплачувати через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про приймання податкових платежів.

Нагадуємо, що останній день сплати земельного податку з фізичних осіб - 29 серпня.

 

 

*******************************

26/07/2017

 

Питання зупинення реєстрації податкової

 

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС повідомляє, що питання зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування регулюється п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), Постановою Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2017 року № 341 (далі – Постанова), якою Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних викладено в новій редакції, наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017  № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 16 червня 2017 року за № 754/30622 та наказом Міністерства фінансів України  від 13.06.2017 № 566 «Про затвердження Порядку роботи комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16 червня 2017 року за № 752/30622.

Система автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – СМКОР) запроваджено відповідно до вимог пункту 74.2 статті 74 глави 7 розділу ІІ Кодекс.

У разі відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатнім для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування відповідно до пункту 201.16 статті 201 Кодексу, формується квитанція про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування. Така квитанція надсилається постачальнику (продавцю) та отримувачу (покупцю) – платнику податків.

Відповідно до пункту 201.16 статті 201 Кодексу, платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в ЄРПН, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 МБ).

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, який затверджено наказом Міністерства фінансів України №567. 

Податкові накладні/розрахунки коригування,  реєстрацію яких було зупинено реєструються у день прийняття комісією рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування, а також у день набрання законної сили рішенням суду про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування (у разі надходження до ДФС відповідного рішення суду).

Торговельна площа приміщення для реалізації алкогольних напоїв, крім пива, має бути не менше 20 квадратних метрів

Роздрібна  торгівля  алкогольними напоями (крім столових вин) може здійснюватися суб'єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій (ст.15 Закону України від 19.12.1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»).

Відповідно до п.4 Правил роздрібної торгівлі алкогольними напоями, які затверджені постановою КМУ від 30.07.1996 р. №854, суб'єкт  господарювання  зобов'язаний забезпечити стан приміщень для роздрібної торгівлі алкогольними напоями згідно із санітарно-технічними, санітарно-гігієнічними, технологічними, протипожежними та іншими  нормами, а також можливість використання електронних платіжних засобів під час здійснення розрахунків за продані товари відповідно до законодавства.

Суб'єкт господарювання повинен мати торговельне приміщення (будівлю) площею не менш як 20 кв. метрів, обладнане відповідним торгівельно-технологічним устаткуванням (вітрини, прилавки, пристінні гірки тощо), охоронною і протипожежною сигналізацією, з достатнім освітленням, опаленням і вентиляцією, а у випадках, передбачених законодавством,  забезпечити умови для застосування реєстраторів розрахункових операцій, зберігання матеріальних цінностей.

Місце торгівлі - місце реалізації товарів, у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, для тютюнових виробів та пива - без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива, - торговельною площею не менше 20 кв. метрів, обладнане реєстраторами розрахункових операцій (незалежно від їх кількості) або де є книги обліку розрахункових операцій (незалежно від їх кількості), в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів незалежно від того, чи оформляється через них продаж інших товарів.

Враховуючи вищевказане, при поданні заяви на отримання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (виключно пивом), обмеження, яке стосується торговельного приміщення (не менше 20 кв. метрів) не застосовується.

Форма № 1-ДФ: заповнюємо правильно

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС повідомляє, що  пунктом 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) встановлено, що особи, які відповідно ПКУ мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається. 

Відповідно до п. 3.1 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. N 4 (далі - Порядок), у графі 2 "Податковий номер або серія та номер паспорта" (далі - графа 2) відображається реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта фізичної особи (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), про яку надається інформація в податковому розрахунку.

Графа 2 є одним з обов’язкових реквізитів при заповненні податкового розрахунку за формою N 1 ДФ.

Згідно з п. 70.12 ст. 70 ПКУ реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі - РНОКПП) або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) (далі - серія та номер паспорта) використовуються органами державної влади та органами місцевого самоврядування, юридичними особами незалежно від організаційно-правових форм, включаючи установи Національного банку України, банки та інші фінансові установи, біржі, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, фізичними особами - підприємцями, а також фізичними особами в усіх документах, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків, зокрема у разі реєстрації майна та інших активів фізичних осіб, що є об'єктом оподаткування, або прав на нього.

Документи, пов'язані з проведенням операцій, передбачених п. 70.12 ст. 70 ПКУ, які не мають РНОКПП або серії та номера паспорта, вважаються оформленими з порушенням вимог законодавства України (п. 70.13 ст. 70 ПКУ).

Отже, при заповненні графи 2 розділу І "Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку" податкового розрахунку за формою N 1ДФ податковий агент зобов'язаний відобразити РНОКПП або серію та номер паспорта фізичної особи на користь якої здійснюється нарахування (виплата) доходу. Невідображення, відображення з помилками цього реквізиту є порушенням вимог Порядку щодо заповнення податкового розрахунку за формою N 1ДФ.

При цьому, у рядку "Військовий збір" розділу II "Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір" відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

Водночас зазначаємо, що відповідно до п. 119.2 ст. 119 ПКУ неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми отриманої оплати від фізичних осіб за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.

 

Терміни сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки юридичними особами

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС нагадує, що відповідно до норм п.п.«б» п.п. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 ПКУ, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується юридичними особами авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Сплачується податок за місцем розташування об'єкта/об'єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

Таким чином, термін сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки юридичними особами за ІІ-й квартал 2017 року закінчується 30 липня.

 

 

*******************************

 

Про нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису      

                                                               

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що Акредитований центр сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (далі – АЦСК ІДД ДФС) на головній сторінці офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД ДФС у розділі «Новини» за посиланням https://acskidd.gov.ua/news повідомив наступне.

Наказом Інформаційно-довідкового департаменту ДФС від 29.06.2017 №88 «Про затвердження форм реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису» затверджено нові форми реєстраційних документів:

- Договір про надання послуг електронного цифрового підпису;

- Реєстраційна картка (для юридичної особи);

- Реєстраційна картка (для фізичної особи/фізичної особи – підприємця);

- Додаток до Реєстраційної картки;

- Заява про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа;

- Додаток до заяви про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа.

Нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису набувають чинності з 10 липня 2017 року.

Переглянути та завантажити актуальні форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису можна у розділі «Реєстрація користувачів» за посиланням: https://acskidd.gov.ua/r_kor.

 

 

Відповідальність фізичної особи за несплату/ несвоєчасну сплату плати за землю

 

Нарахування фізичним особам сум податку за землю проводиться фіскальними органами за місцем знаходження земельної ділянки.

Фіскальні органи надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.

Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

У аналогічному порядку здійснюється нарахування фізичним особам орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності та визначаються строки її сплати.

Якщо сума грошового зобов’язання розраховується контролюючим органом, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому Податковим кодексом.

У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом встановлених строків, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

-   при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу;

-     при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 20% погашеної суми податкового боргу.

Отже, оскільки фізичні особи (громадяни) несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання з плати за землю, то якщо вони протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення не сплачують узгоджену суму грошового зобов’язання, такі платники податків притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у зазначених розмірах.

Разом з тим, на суму податкового зобов’язання з плати за землю, не сплаченого протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, нараховується пеня у порядку, визначеному ст. 129 Податкового кодексу.

Зазначена норма передбачена 54.5 ст. 54; п. 126.1 ст.126; п. 286.5 ст. 286; п. 287.5 ст. 287; п. 288.7 ст. 288 Податкового кодексу України.

 

 

ДО УВАГИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ – ПЛАТНИКІВ ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ!

 

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області області нагадує, що згідно з п.п.267.1.1 п.267.1 ст.267 розділу ХІІ «Податок на майно» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками транспортного податку (далі – податок) є фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до п.п.267.2.1 п.267.2 ст.267 ПКУ є об’єктами оподаткування. Підпунктом 267.2.1 п.267.2 ст.267 ПКУ визначено, що об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить     понад     375 розмірів      мінімальної заробітної     плати,   встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Звертаємо увагу, що статтею 8 Закону України «Про Державний бюджет України» від 21.12.2016 №1801-VIII   із змінами у 2017 році  з    1 січня    установлена    мінімальна    заробітна плата у місячному розмірі 3200 грн.

Таким чином, у 2017 році об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 1 млн. 200 тис. гривень.

Згідно з п.п.267.6.1 п.267.6 ст.267 розділу ХІІ ПКУ обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку.

Підпунктом 267.6.2 п. 267.6 ст. 267 ПКУ встановлено, що податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (роком).

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, податок сплачується фізичною особою – платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Нарахування податку та надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень про сплату податку фізичним особам – нерезидентам здійснюють контролюючі органи за місцем реєстрації об’єктів оподаткування, що перебувають у власності таких нерезидентів.

Фізичні особи – платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо :
а) об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;
б) розміру ставки податку;
в) нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема документів, що підтверджують право власності на об'єкт оподаткування, перехід права власності на об'єкт оподаткування), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Фізичні особи – нерезиденти у порядку, визначеному цим пунктом, звертаються за проведенням звірки даних до контролюючих органів за місцем реєстрації об’єктів оподаткування (п.п.267.6.10 п.267.6 ст.267 ПКУ).

Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування (п.п.267.7.1 п.267.7 ст.267 ПКУ).

Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (п.п.267.8.1 п.167.8 ст.267 ПКУ).

Чинним законодавством надання до контролюючого органу податкової декларації з транспортного податку для фізичних осіб не передбачено.

 

 

Час сплачувати податок на нерухоме майно

 

Фізичні особи, що мають у власності нерухомість, наразі отримують від фіскальних органів податкові повідомлення-рішення про сплату сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Податок нараховується за 2016 рік за нормами оподаткування, що встановлені минулоріч органами місцевого самоврядування, залежно від місця розташування та типів об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування.

Нагадаємо, що база оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, обчислюється на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. При цьому для фізичних осіб оподатковувані квадратні метри зменшуються: для квартир - на 60 кв. метрів; для житлових будинків - на 120 кв. метрів; для різних типів об'єктів житлової нерухомості - на 180 кв. метрів.

Проте, ці пільги не застосовуються, якщо площа об'єктів перевищує п'ятикратний розмір неоподатковуваної площі, тобто для квартир 300 кв. м., для будинків 600 кв. м. (для різних типів 900 кв. м.). Також не пільгуються об’єкти, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Крім того, додаткові пільги можуть встановлювати органи місцевого самоврядування, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів громадян.

По Гайворонському району ставки податку встановлені досить  різноманітні: найнижча 0,01 відс, а найвища 2 відс. відповідно. Також є сільські ради, які порахували за необхідне, встановити ставки податку у розмірі 0 відс.

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до місцевих податкових інспекцій для проведення звірки даних щодо об'єктів нерухомості, їх площі, права на користування пільгою, розміру ставки податку та нарахованої суми податку. У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, проводиться перерахунок.  

Сплатити ж податок платник повинен до місцевого бюджету за місцем розташування об'єктів оподаткування протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. За несвоєчасну сплату  застосовується штраф від 10 до 20 відсотків суми податкового боргу, а також пеня.

 

 

ДФС: Платники податків самостійно обирають програмне забезпечення

для формування та подання електронної звітності

 

Державною фіскальною службою України  забезпечується функціонування «Електронного кабінету платника» (ЕКП), за допомогою  якого можливо сформувати та надіслати до органів ДФС електронні документи. Вхід до «Електронного кабінету платника» здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua з використанням електронно-цифрового підпису (ЕЦП) будь-якого Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК).

При цьому перевірка ЕЦП здійснюється  при вході в особистий кабінет ЕКП шляхом перевірки чинності посиленого сертифіката за даними відповідного онлайн сервісу АЦСК (OCSP). У разі якщо сервер АЦСК не доступний, ідентифікацію платника здійснити не можливо, про що платнику формується відповідне повідомлення.

Крім того, у рубриці «Електронна звітність» на офіційному веб-порталі ДФС розміщено Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» (sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist).

ДФС повідомляє, що прийняття та обробка «Єдиним вікном подання електронної звітності» електронних документів (податкової звітності, податкових накладних та інших документів) здійснюється з використанням ЕЦП будь-якого АЦСК відповідно до чинного законодавства.

Електронний реєстр суб’єктів, які надають послуги, пов’язані з ЕЦП, оприлюднюється на офіційному сайті Центрального засвідчуваного органу Міністерства юстиції України czo.gov.ua/ca-registry.

Платники податків для формування електронних документів самостійно на власний розсуд можуть обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

 

 

Як правильно повідомити ДФС про прийняття працівника на роботу

 

 

 

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ  наголошує, що одним з проблемних питань залишається несвоєчасне повідомлення / неповідомлення роботодавцем про прийняття працівника на роботу до початку роботи працівника.

І це незважаючи на те, що норма діє два роки – набрала чинності наприкінці червня 2015 року.

Нагадуємо, працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу та повідомлення ДФС про прийняття працівника на роботу в установленому порядку.

Повідомлення подається:

засобами електронного зв’язку з використанням ЕЦП відповідальних осіб згідно з вимогами законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

тільки на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше, ніж з 5 особами.

Повідомлення подається:

за працівників – резидентів, прийнятих за трудовим договором;

за працівників – нерезидентів, прийнятих за трудовим договором;

за працівників – сумісників (зовнішніх і внутрішніх).

Наголошуємо (саме це викликає найбільше питань) – повідомлення роботодавець подає в обов’язковому порядку і за зовнішніх, і за внутрішніх сумісників.

Не подається повідомлення:

за осіб, що надають послуги за ЦПД;

за практикантів та стажистів (без укладання трудового договору)

 

 

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС

 у Кіровоградській області  до бюджетів усіх рівнів

зібрало  79,3 млн. гривень податків і зборів

 

Така сума податкових коштів надійшла упродовж січня-червня ц.р., що на 31,2млн.грн. більше по відношенню до рівня минулого року. Доведені індикативні показники виконанні на 111,1 відсотків.

Зокрема,  загальний фонд державного бюджету поповнився на 33,9 млн. грн., в порівнянні з аналогічним періодом минулого року зростання склало 16,7мільйонів гривень. Місцеві бюджети отримали 45,4 мільйонів гривень, що на 14,5 мільйонів більше надходжень минулого року.

Вагомо наповнюють державний бюджет: податок на додану вартість – 17,7млн.грн.; податок на доходи фізичних осіб -8,6млн.грн.; податок на прибуток – 3,3млн.грн. та військовий збір – 2,6млн. грн.

Традиційно значну питому вагу у надходженнях до місцевого бюджету складає податок на доходи фізичних осіб, даного податку надійшло 25,3 млн. грн., що на 10,8млн.грн. перевищує фактичні надходження  січня-червня минулого року.

Наступним за розміром серед лідерів податкових надходжень до місцевих бюджетів є плата за землю. Надходження з цього джерела склали 10,5млн.грн., що на 1,9млн.грн. більше аналогічного періоду минулого року.

Суб’єкти малого підприємництва сплатили до місцевих бюджетів 6,12млн.грн. єдиного податку, а надходження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів до місцевих скарбниць склали 1,0млн.гривень.

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з початку року зібрано 31,9 млн. гривень. Порівняно з аналогічним періодом 2016 року надходження зросли на 12,2млн. гривень, індикативний показник виконано на 126,2 відсотка.

 

Затверджено новий порядок інформування роботодавців

 про порушення застосування податкової соціальної пільги

 

Гайворонське відділення Голованівської ОДПІ повідомляє, що 30.06.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 19.05.2017 №514, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 02.06.2017 за №693/30561 (далі – Наказ №514).

Зазначеним Наказом №514 затверджено:

- Порядок інформування роботодавців платника податку про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або відновлення його права на податкову соціальну пільгу (далі – Порядок);

- форму Повідомлення про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або відновлення його права на податкову соціальну пільгу (далі – Повідомлення про порушення).

Цей Порядок визначає процедуру інформування центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, роботодавців платника податку про наявність порушень ним норм п.п.169.2.1 п.169.2 ст.169 розділу IV «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового кодексу України із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), виявлених на підставі даних податкової звітності чи документальних перевірок, а також порядок інформування роботодавця про позбавлення платника податку – працівника такого роботодавця або про відновлення його права на податкову соціальну пільгу (далі – ПСП) (п.1 Порядку).

Положення цього Порядку поширюються на роботодавців, працівники яких допустили порушення застосування ПСП (п.2 Порядку).

Структурний підрозділ контролюючого органу, до функцій якого належить аналіз даних податкової звітності чи проведення документальних перевірок, складає Повідомлення про порушення за формою, затвердженою Наказом №514, якщо платник податку отримував ПСП більше ніж за одним місцем нарахування (виплати) доходу або у разі отримання доходів, зазначених у п.п.169.2.3 п.169.2 ст.169 ПКУ.

Структурний підрозділ контролюючого органу ДФС, до функцій якого належить аналіз показників податкової звітності чи проведення документальних перевірок, у Повідомленні про порушення також зазначає про відновлення права працівника на ПСП платника податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), яка починає застосовуватись з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому суми недоплати ПДФО та штраф у розмірі 100 % суми недоплати повністю погашені платником податку на підставі включення таких сум до його річної податкової декларації у разі, якщо такі суми не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку.

Структурний підрозділ контролюючого органу, який склав Повідомлення про порушення, вносить його до Реєстру повідомлень про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або відновлення його права на податкову соціальну пільгу за формою згідно з додатком до цього Порядку.

Наказом №514 визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 27.01.2014 №86 «Про затвердження Порядку інформування роботодавців платника податку про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або про відновлення його права на податкову соціальну пільгу та форми Повідомлення про наявність порушень» (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 13.02.2014 за №289/25066).

Наказ №514 опубліковано у бюлетені «Офіційний вісник України» від 30.06.2017 №51.

 

03/07/2017

Увага шахраї!

Головне управління ДФС у Кіровоградській області повідомляє про те, що відновилися випадки вимагання грошових коштів суб’єктів господарювання області від імені виконуючого обов’язки начальника ГУ ДФС у Кіровоградській області Тертичного Сергія Васильовича.

У разі надходження дзвінків від імені керівництва та працівників ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою отримання коштів чи висування інших незаконних вимог слід одразу повідомляти про це за телефоном (0522) 36-69-43.

До уваги платників податку на додану вартість! 03.07.2017

ДФС повідомляє, що починаючи з 01.07.2017 реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) може бути зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі.

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567,зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.06.2017 за № 753/30621 (далі – Критерії).

Інформуємо, що платник податку у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі, а в перехідний період (з 01 квітня 2017 року до 01 липня 2017 року) у разі отримання квитанції про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі має право подати на розгляд Комісії ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301 (далі – Таблиця).

Таблиця надсилається виключно в електронному вигляді засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.

Електронні формати Таблиці розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Таблиця може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника»,вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Таблиці в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Підтвердженням про отримання Таблиці є перша квитанція (квитанція про доставку). Після обробки та розгляду Комісією ДФС Таблиці платнику протягом п’яти робочих днів направляється друга квитанція, в якій зазначається інформація про результат розгляду (врахування/неврахування інформації).

При заповненні Таблиці необхідно заповнювати вид економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010), код товару згідно з УКТ ЗЕД, код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010).

Звертаємо Увагу, що при подані Таблиці відповідно до виду економічної діяльності необхідно обов’язково зазначити коди товарів згідно з УКТ ЗЕД/послуг згідно з Державним класифікатором продукції послуг (ДК 016-2010), що на постійній основі таким платником постачаються (виготовляються), а також платник може зазначити коди товарів/послуг, які ним придбаються (отримуються) для їх виготовлення.

Коли зупиняється реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області ще раз нагадує про зміни, які очікують платників ПДВ з 1 липня поточного року.

У зв’язку, з набранням чинності з 20 червня  наказу Мінфіну від 13.06.2017 року №567, яким затверджені Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, органи ДФС здійснюють оцінку ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН шляхом проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування цим Критеріям.

Зокрема, Моніторинг податкових накладних та розрахунків коригування провадиться контролюючими органами за наступними критеріями:

1)обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній, яка подана на реєстрацію в ЄРПН, у 1,5 раза більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу постачання такого товару/послуг, зазначеного в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих із 01.01.2017 р. у ЄРПН, та обсягу придбання на митній території України й/або ввезення на митну територію України відповідного товару, зазначеного з 01.01.2017 р. в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН, та митних деклараціях, і переважання в такому залишку товарів із кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, більш ніж 75% загального такого залишку та відсутність товару/послуги, зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в ЄРПН, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється);

2) відсутність (анулювання, призупинення) ліцензій, виданих органами ліцензування, які засвідчують право суб’єкта господарювання на виробництво, експорт, імпорт, оптову й роздрібну торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними пп. 215.3.1 та 215.3.2 ПКУ, стосовно товарів, які зазначені платником податку в податковій накладній, поданій на реєстрацію в ЄРПН.

Зазначимо, якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідає вимогам першого пункту критеріїв й сума ПДВ, зазначена в податкових накладних, зареєстрованих платником ПДВ у ЄРПН у звітному (податковому) періоді з урахуванням податкової накладної/розрахунку коригування, поданої на реєстрацію в ЄРПН, які відповідають вимогам  пункту 1 Критеріїв, більша за середньомісячну суму сплачених за останні 12 місяців ЄСВ, податків та зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється (п. 201.16 ПКУ).

Якщо ж за результатами Моніторингу виявилося, що податкова накладна /розрахунок коригування відповідає одній із умов, зазначених у п. 2 критеріїв, — реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування  також зупиняється відповідно до вимог п. 201.16 ПКУ.

Оновлену декларацію акцизного податку вперше подають за липень

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області інформує про те, що ДФС України у листі від 19.06.2017р. №15789/7/99-99-15-03-03-17 надала роз’яснення щодо заповнення та подання декларації акцизного податку у зв’язку з набранням чинності наказу Міністерства фінансів України від 24.04.2017 №451, яким внесені зміни до форми декларації акцизного податку і Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 23.01.201р. №14.

Наказ №451 набрав чинності з дня його офіційного опублікування, тобто 06.06.2017 року (опубліковано 06.06.2017 в "Офіційному віснику України" №44).

Враховуючи норми частини другої п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу, особи, визначені ст. 212 Кодексу платниками акцизного податку, вперше подають декларацію акцизного податку з урахуванням змін, внесених наказом №451, не пізніше 20 серпня 2017 року за липень 2017 року.

Змінено форму Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє,  що 20 червня 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.04.2017 № 469 (зареєстровано в Мінюсті України 22.05.2017 за № 653/30521), яким затверджено зміни до форми Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації.

Зокрема, наказом передбачено, що фінансова звітність, яка подається відповідно до пункту 46.2 статті 46 розділу I Податкового кодексу України, є додатком ФЗ до Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації та його невід’ємною частиною. Наказ № 469 опубліковано в бюлетені «Офіційний вісник України» від 20.06.2017 № 48.

Відпустки та листи непрацездатності звільняють платників єдиного податку першої і другої груп сплати єдиного податку

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує платникам єдиного податку першої  та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, що відповідно норм пункту 295.5 статті 295 Податкового кодексу України,звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов'язковим доданням копії листка непрацездатності подається за заявою, складеною у довільній формі.

Терміни перерахування ПДФО до бюджету у разі нарахування податковими агентами оподатковуваного доходу, який не виплачено

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що відповідно до пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду, тобто не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.

ДФС: Податкова звітність приймається та обробляється у встановленому порядку

20.06.2017

Враховуючи появу останнім часом у ЗМІ інформації щодо проблем з поданням податкової звітності, Державна фіскальна служба України повідомляє, що станом на 16 червня поточного року звітність, у тому числі із податку на додану вартість, приймається та обробляється у встановленому порядку. Для забезпечення платникам можливості подання звітності в електронному вигляді на офіційному веб-порталі ДФС функціонує рубрика «Електронна звітність». Платники та розробники програмних забезпечень мають можливість отримати актуальні інформаційно-аналітичні матеріали, нормативне забезпечення, розроблені, відповідно до формату (стандарту), електронні формати для запровадження подання звітності, електронних сервісів та інших документів до органів ДФС. Також повідомляємо, що відповідно до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України, починаючи з 01.04.2017 у тестовому режимі функціонує система автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (СМКОР). У зв’язку з цим, протягом квітня - червня 2017 року проводяться технічні та регламенті роботи, які пов’язані з тестовим режимом роботи СМКОР та протягом яких здійснюється доопрацювання як Єдиного реєстру податкових накладних, так і інших інформаційних систем ДФС. Водночас нагадуємо, що відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України підтвердженням продавцю прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція, яка в електронному вигляді надсилається протягом операційного дня. Якщо протягом цього часу не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, то така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Внесено зміни до форми податкової декларації акцизного податку

Гайворонське відділення Голованівської  ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області інформує, що  6 червня 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 24.04.2017 № 451 «Про затвердження Змін до форми декларації акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17.05.2017 за №630/30498.Змінами, зокрема, передбачено доповнення розділу В «Податкові зобов’язання з реалізації пального» декларації акцизного податку новим рядком за кодом операції В18 «Сума податкових зобов’язань (сума значень рядків В1 – В10 та В17 за вирахуванням рядка В11)».  Також уточнено, що розділ ІІ Розрахунку суми акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів заповнюється платниками податку при виправленні або уточненні показників звітності за податкові (звітні) періоди до 01.01.2017 р. Додатково повідомляємо, що наказ № 451 опубліковано в бюлетені «Офіційний вісник України» від 06.06.2017 № 44.

Що є підставою для відстрочення податкового боргу

Гайворонське відділення Голованівської  ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що згідно з Постановою КМУ від 27.12.2010р. № 1235 "Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин" ( із змінами), підставою для відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника є настання форс-мажорних обставин, які зазначені у частині другій статті 141 Закону України "Про торгово-промислові палати в Україні", що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань, передбачених умовами договору (контракту, угоди тощо), обов'язків згідно із законодавчими та іншими нормативно-правовими актами. Частина друга статті 141 вищевказаного Закону визначає, що форс-мажорними обставинами (обставинами непереборної сили) є надзвичайні та невідворотні обставини, що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань, передбачених умовами договору (контракту, угоди тощо), обов'язків згідно із законодавчими та іншими нормативними актами, а саме: загроза війни, збройний конфлікт або серйозна погроза такого конфлікту, включаючи але не обмежуючись ворожими атаками, блокадами, військовим ембарго, дії іноземного ворога, загальна військова мобілізація, військові дії, оголошена та неоголошена війна, дії суспільного ворога, збурення, акти тероризму, диверсії, піратства, безлади, вторгнення, блокада, революція, заколот, повстання, масові заворушення, введення комендантської години, експропріація, примусове вилучення, захоплення підприємств, реквізиція, громадська демонстрація, блокада, страйк, аварія, протиправні дії третіх осіб, пожежа, вибух, тривалі перерви в роботі транспорту, регламентовані умовами відповідних рішень та актами державних органів влади, закриття морських проток, ембарго, заборона (обмеження) експорту/імпорту тощо, а також викликані винятковими погодними умовами і стихійним лихом, а саме: епідемія, сильний шторм, циклон, ураган, торнадо, буревій, повінь, нагромадження снігу, ожеледь, град, заморозки, замерзання моря, проток, портів, перевалів, землетрус, блискавка, пожежа, посуха, просідання і зсув ґрунту, інші стихійні лиха тощо. Доказами, що підтверджують факт настання (існування) зазначених обставин, є: сертифікат Торгово-промислової палати про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили); рішення Президента України про оголошення окремих місцевостей України зоною надзвичайної екологічної ситуації, затверджені Верховною Радою України. У разі підтвердження наявності обставин непереборної сили рішеннями Президента України, заявник додатково подає довідку, видану відповідним місцевим органом, що має право підтверджувати наявність обставин непереборної сили.

Нюанси оподаткування дивідендів в 2017 році

Гайворонське відділення Голованівської  ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області нагадує про особливості оподаткування дивідендів в 2017 році. Порядок,  відповідно до якого оподатковуються дивіденди, прописаний в пункті 170.5 Податкового кодексу України. Зокрема, підпунктом 170.5.4 ПКУ передбачено, що доходи у вигляді дивідендів остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику за ставками 18 та 5%. Ставка 5% встановлена до доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування). Щодо ставки  18 відсотків, її застосування передбачене для пасивних доходів, крім  тих, які оподатковуються  за ставкою 5%. Під терміном «пасивні доходи», для цілей розд. IV ПКУ, вважаються, такі доходи, як дивіденди (п.п. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). Зокрема, в пп.170.5.3 ПКУ прописано, що дивіденди, нараховані платникові податку за акціями або іншими корпоративними правами, що мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка перевищує суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, для цілей оподаткування прирівнюються до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням, тобто оподатковуються за ставкою 18 відсотків. Окремим підпунктом 165.1.18 в Кодексі виділені дивіденди, які не оподатковуються. Тобто, звільнення передбачене у разі, якщо дохід  нараховується на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, та в результаті якого збільшується фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів. Окрім того, акцентуємо увагу на підпункт 167.5.4 ПКУ (у редакції Закону України від 21 грудня 2016 року №1797 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", із врахуванням змін, внесених Законом України від 23 березня 2017 року №1989 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення деяких положень та усунення суперечностей, що виникли при прийнятті Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні") відповідно до якого з 01.01.2017 р. доходи у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування та суб'єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток оподатковуються у половинному розмірі ставки 18%, тобто 9 відсотків. Підсумовуючи викладене, інформуємо, що в 2017 року доходи у вигляді дивідендів оподатковуються за ставками 5 та 18%, за винятком тих, які підпадають під звільнення. Окрім того, з 1 січня поточного року дохід у вигляді дивідендів, нарахованих суб'єктом господарювання - платником єдиного податку за період 2016 року, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 9 відсотків.

Відпустка та лікарняні для спрощенців

Гайворонське відділення Голованівської  ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів (п. 295.5 ст.295 ПКУ). Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов'язковим доданням копії листка непрацездатності подається за заявою у довільній формі (п.п. 298.3.2 п. 298.3 ст.298 ПКУ).

До 1 липня 2017 року неприбутковим організаціям необхідно підтвердити свій статус

Гайворонське відділення Голованівської  ОДПІ ГУ  ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що постановою Кабінету Міністрів України від 29.03.2017 року №195 внесено зміни до Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій. Так, неприбуткові організації, які не відповідають вимогам п.133.4.1 ст.133 Податкового кодексу України, з метою включення до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі - Реєстр), зобов'язані до 1 липня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність до норм чинного законодавства та одночасно подати копії таких документів до контролюючого органу. Після 1 липня 2017 року неприбуткові організації, які не привели свої установчі документи у відповідність до норм Податкового кодексу України, буде виключено контролюючим органом з Реєстру. Для релігійних неприбуткових організацій термін подовжено до 1 січня 2018 року.

 

До уваги платників податків

13.06.2017

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградської області інформує, що листом від 13.05.2017 №11856/7/99-99-12-03-03-17 (далі - Лист №11856) Державна фіскальна служба України надала для використання у роботі Рекомендації щодо застосування санкцій за здійснення операцій з реалізації пального без реєстрації платником акцизного податку та за порушення порядку реєстрації акцизних накладних / розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних, а також неподання податкової звітності, інших санкцій в частині акцизного податку, притягнення до адміністративної відповідальності (далі – Рекомендації).

Рекомендації запроваджуються з метою забезпечення належного застосування штрафу за здійснення операцій з реалізації пального без реєстрації платником акцизного податку (п.117.3 ст.117 Податкового кодексу України  (далі – Кодекс) та за порушення порядку реєстрації акцизних накладних / розрахунків коригування до таких акцизних накладних в ЄРАН (ст.1202 Кодексу), а також неподання податкової звітності, інших санкцій під час контролю за справлянням акцизного податку, притягнення до адміністративної відповідальності.

Більш детальніше ознайомитися з Листом №11856 можна на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/72140.html

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградської області

13.06.2017

 

Окремі питання застосування реєстратора розрахункових операцій 06.06.2017

 

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області інформує, що Державна фіскальна служба України у листі від 17.05.2017 №226/6/99-99-14-05-01-14/ІПК (далі – лист ДФС №226) надала роз’яснення щодо окремих питань при здійснені господарської діяльності з застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі – РРО), а саме, чи зобов’язаний суб’єкт господарювання, у разі якщо протягом дня не здійснювались розрахункові операції, а проведена операція «службове внесення», «службове винесення готівки» або «нульовий чек», друкувати фіскальний звітний чек, та яка відповідальність за не роздрукування такого чеку?

Так, Законом України від 06 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265) визначаються правові засади застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

Зокрема, статтею 2 Закону №265 визначено, що розрахункова операція – це приймання від покупця готівкових коштів,  платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг), а у разі застосування банківської платіжної картки – оформлення відповідного розрахункового документа щодо оплати в безготівковій формі товару (послуги) банком покупця, оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк покупця.

Пунктом 9 ст.3 Закону №265 передбачено, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або у безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу зобов’язані щоденно друкувати на РРО (за винятком  автоматів з продажу товарів (послуг) фіскальні звітні чеки у разі здійснення розрахункових операцій.

Враховуючи зазначене, у разі якщо суб’єктом господарювання протягом дня не здійснювались розрахункові операції, то фіскальний звітний чек друкувати не потрібно.

Окремо зазначаємо, що п.9 ст.17 Закону №265 визначено відповідальність за порушення вимог цього Закону: до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції за товари (послуги), застосовуються фінансові санкції у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі неподання до органів державної податкової служби звітності, пов’язаної із застосуванням РРО, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з РРО по дротових або бездротових каналах зв’язку, у разі обов’язковості її подання.

 

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградської області

Не надійшло повідомлення про сплату податку на нерухоме майно – звертайтеся до органу фіскальної служби

13.06.2017

 

В 2017 році фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно за 2016 рік.

Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити будуть надіслані платникам податку за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня. Розрахунок буде здійснено на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення рішення.

Останнім днем сплати податку припадає на 29 серпня.

За порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу від 10 до 20% своєчасно несплаченої суми.

З метою недопущення несвоєчасної сплати податку власникам об’єктів нерухомого майна, які володіють житловими будинками площею понад 120 кв.м., квартирами площею понад 60 кв.м., або об’єктами нежитлової нерухомості у разі неотримання податкових повідомлень – рішень на сплату податку, або ж якщо платник податку не погодиться з розрахунком податку або виявить розбіжності в наявній у нього інформації про об’єкт нерухомості, він має звернутися з оригіналами документів на нерухомість до фіскальних органів, за місцем реєстрації платника.

Останні, якщо є підстави, мають провести перерахунок суми податку і надіслати нове податкове повідомлення-рішення.

 

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградської області

Щодо розстрочення у 2017 році податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з отриманням доходів у вигляді додаткового блага, відповідно до п.п. «д» 164.2.17 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України

13.06.2017

Відповідно до ст.37 Кодексу податковий обов'язок виникає у платника податку з моменту настання обставин, з якими Кодекс та закони з питань митної справи пов'язують сплату ним податку.

База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання. База оподаткування і порядок її визначення встановлюються Кодексом для кожного податку окремо (ст.23 Кодексу).

Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб (далі -податок), зокрема, визначення кола платників податку, об'єкта та бази оподаткування, ставки податку, особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів регламентується розділом IV Кодексу.

Статтею 164 Кодексу визначається база оподаткування податком, яка визначається як загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених розділом IV Кодексу. При цьому загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) доходів, які оподатковуються у складі загального річного оподатковуваного доходу, та доходів, які оподатковуються за іншими правилами визначеними Кодексом (п.п. 164.1.1 п. 164.1 ст. 164 Кодексу).

Отже, при розрахунку податкових зобов'язань з податку платник податків використовує базу оподаткування і порядок її визначення, що діяв на момент нарахування (виплати, надання) доходів такому платнику податків.

Перелік доходів, які включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, визначено п. 164.2 ст. 164 Кодексу, до якого, зокрема, відноситься п.п. «д» п.п. 164.2.17.

Згідно з п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу у редакції, що діяла у 2016 році, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий таким платником як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 Кодексу) у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року (у 2016 році -689 гривень). Кредитор зобов'язаний повідомити платника податку -боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов'язаний виконати всі обов'язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом.

Водночас п.п. 165.1.55 п. 165.1 ст. 165 Кодексу встановлено, що не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності у сумі, що не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, та сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності.

Отже, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається основна сума боргу (кредиту), анульованого (прощеного) за самостійним рішенням кредитора, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, якщо її розмір перевищує у 2016 році -   689 грн., що є об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором. При цьому у разі дотримання кредитором умов щодо повідомлення боржника про прощення (анулювання) боргу, визначених п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу, такий боржник відображає суму зазначеного доходу у річній податковій декларації та самостійно сплачує податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Законом України від 21 грудня 2016 року №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» внесено зміни до п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу, які набрали чинності з 01.01.2017. Зазначеними змінами передбачено, що з 01.01.2017 платник податку при визначені бази оподаткування податком має право за кредитом, що отриманий на придбання житла (іпотечний кредит), сплатити суми податкового зобов'язання, нарахованої на суму боргу (кредиту та/або відсотків), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності, протягом трьох років починаючи з року, в якому задекларовано суму такого податкового зобов'язання, у порядку встановленому п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу.

Таким чином, при розрахунку загального річного доходу за результатами 2016 року платник податків не має право скористатися нормою щодо розстрочення податкових зобов'язань у порядку встановленому п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу.

 

Гайворонське відділення Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградської області

 

 

До уваги платників єдиного внеску,

призваних на військову службу

19.05.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у  Кіровоградській області звертає увагу, що Законом України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», внесені зміни, зокрема, до Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464).

Зазначені зміни набрали чинності 1 січня поточного року.

Так, відповідно до пункту 92 розділу VIII. «Прикінцеві та перехідні положення» Закону №2464 визначено, що під час особливого періоду, визначеного Законом України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» для платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), визначених у статті 4 Закону №2464, призваних на військову службу під час мобілізації або залучених до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їхньої військової служби зупиняється застосування норм статті 25 Закону №2464, якою визначена процедура стягнення єдиного внеску.

Підставою для такого зупинення є копія військового квитка або копія документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, яка подається до органів доходів і зборів цим державним органом протягом десяти днів після її мобілізації.

 

                                                                                      Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                       ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Щодо періоду застосовування пільги із земельного податку

19.05.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у  Кіровоградській області інформує, що відповідно до п. 284.2 ст. 284 Податкового кодексу України, якщо право на пільгу із земельного податку в платника виникає протягом року, він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право.

Рішення органів місцевого самоврядування, зокрема, й щодо надання пільг із земельного податку, є обов’язковими для виконання всіма розташованими на відповідній території органами виконавчої влади, об’єднаннями громадян, підприємствами, установами й організаціями, посадовими особами.

Право щодо застосування пільги із земельного податку в платника виникає з урахуванням строків, визначених таким рішенням органу місцевого самоврядування (пп. 1, 3 ст.73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» від 21.05.1997  № 280/97-ВР).

 

                                                                                      Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                      ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Роботодавці Гайворонщини сплатили 12 495,1 тис. гривень ЄСВ

19.05.2016 року

 

Саме стільки ЄСВ перераховано до спеціальних фондів протягом січня - квітня              2016 року. Слід зазначити, що сплачено на 332,4 тис. грн. більше, ніж очікувалось.

Лише за квітень ц.р. від гайворонських платників надійшло 3382,3 тис. грн. ЄСВ, що на 332,3 тис. грн. перевищує очікувані показники.

У числовому еквіваленті темпи росту сплати внеску на страхування найманих робітників зменшилися, адже з початку цього року ставка ЄСВ знижена до 22%, в той час як раніше вона коливалась від 36,2 і до 49,7% відповідно до класу професійного ризику. Проте, ці зміни сприятимуть виведенню трудових відносин із тіні та легалізації заробітної плати українців.

Відтак, зниження ставки внеску сприяє офіційному працевлаштуванню громадян та надає їм ряд вагомих переваг: щорічну оплачувану відпустку не менше 24-ох днів на рік; гарантію відшкодування при травмах на виробництві; страховий і трудовий стаж; компенсацію втрати заробітної плати під час тимчасової непрацездатності працівника, за рахунок підприємства та/або відповідного фонду; від офіційної зарплати залежить розмір нарахованої заробітної плати під час відпусток, відрядження, страхові виплати під час тимчасової непрацездатності (лікарняні) та інші виплати з боку роботодавця або держави.

Разом з тим, зменшення податкового навантаження на роботодавців, зобов’язує їх до відповідної реакції. За рахунок значної економії коштів вони можуть здійснити заходи для підвищення рівня оплати праці та додаткового стимулювання працівників.

 

                                                                                      Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                      ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Державною фіскальною службою України

запроваджено нові електронні сервіси

19.05.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у  Кіровоградській області повідомляє про запровадження на офіційному веб-порталі ДФС України нових електронних сервісів, а саме:

- «Оприлюднення інформації про реєстратори розрахункових операцій та інформації про книги обліку розрахункових операцій» - завдяки цьому сервісу можна отримати інформацію про зареєстровані/скасовані реєстратори розрахункових операцій (касові апарати) та книги обліку розрахункових операцій;

- «Надання Витягу з реєстру платників ПДВ» - сервіс дозволяє платнику ПДВ отримати Витяг про реєстрацію у Реєстрі платників ПДВ, за умови укладання з контролюючим органом договору про визнання електронних документів, та подання запиту на отримання зазначеного витягу;

- «Інформування громадян про результати обробки файлів-запитів щодо доходів фізичних осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій, що надходять від підрозділів соціального захисту населення» - завдяки цьому сервісу громадяни, вказавши реєстраційний номер облікової картки платника податків, прізвище та ініціали, у телефонному режимі можуть отримати відповідну інформацію в Інформаційно-довідковому департаменті ДФС України;

- «Дані реєстру волонтерів АТО» - сервіс надає можливість громадянам здійснити вибір та перевірити за номерами банківських рахунків інформацію про перебування волонтера у зазначеному реєстрі, що мінімізує випадки шахрайства під час здійснення благодійних заходів.

Шановні громадяни, користуйтеся електронними сервісами ДФС України!

 

                                                                                      Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                      ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Мешканці Гайворонського району задекларували

 11 млн. гривень доходу

19.05.2016 року

 

Станом на 05.05.2016 року до Гайворонського відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області громадянами подано 1740 декларацій про майновий стан і доходи за 2015 рік, що на 137 більше ніж у попередньому році. В цілому громадянами задекларовано 11041,1 тис. грн. доходів. Громадяни декларують спадщину, доходи від одноосібного обробітку земельних часток (паїв), доходи від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна, іноземні доходи, тощо.

Сума податку на доходи фізичних осіб визначеного до сплати в бюджет згідно поданих декларацій становить 793,2 тис. грн. податку, що на 25,5 тис. грн. більше проти минулого року. Станом на 05.05.2016 року фактично громадянами сплачено 491,2 тис. грн. податку.

Громадянами від одноосібного обробітку земельних часток (паїв) задекларовано 2911,5 тис. грн. доходу, сума податку на доходи фізичних осіб до сплати в бюджет згідно поданих декларацій становить  437,0 тис. гривень.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                         ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

З 1 травня 2016 року зміни в розрахунку ЄСВ

19.05.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що розмір мінімальної заробітної плати впливає на розрахунок єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

У зв’язку з підвищенням розміру мінімальної заробітної плати згідно із Законом України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» з 1 травня 2016 року розмір мінімального страхового внеску становить 319,00 грн. (1450 грн. х 22 відс.).

Також зміниться максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати ЄСВ. Вона становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених на місяць нарахування доходу. Тож з травня вона дорівнюватиме 36 250 грн. (1450 грн. х 25).

Відповідно збільшився максимальний розмір нарахованого ЄСВ і з 1 травня 2016 р. він становитиме 7975 грн. (36250 грн. х 22%) або 3048,63 грн. (36250 грн. х 8,41%) при нарахуванні ЄСВ на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юридична особа.

Без змін залишаються, зокрема:

- розмір податкової соціальної пільги;

- граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги;

- ставки єдиного податку для I і II групи;

- ставки податку на нерухоме майно.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                         ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Податковий календар з 19 по 21 травня 2016 року

19.05.2016 року

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що:

 20 травня, п’ятниця. Останній день подання:

·         декларації акцизного податку за квітень 2016 року;

·         звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (форма № Д4) за квітень;

·         податкової декларації з ПДВ за квітень 2016 року платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

·         податкової декларації з рентної плати за квітень з розрахунком:

 

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини; 

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

 

·         податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за квітень платниками, які обрали місячний період для звітування, та за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі у квітні 2016 року.

 

 Останній день сплати:

 

·         податку на прибуток підприємства за I квартал 2016 року;

·         частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності за I квартал 2016 року;

·         єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавцями за квітень 2016 року (крім гірничих підприємств);

·         доплати (у разі потреби) податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби, розрахованої з урахуванням авансових платежів, здійснених при придбанні марок акцизного податку, за квітень 2016 року *;

·         ПДВ платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу, за І квартал 2016 року;

·         авансового внеску з єдиного податку за травень платниками, віднесеними до першої та другої групп;

·         рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за І квартал 2016 року;

·         рентної плати за спеціальне використання води за І квартал 2016 року;

·         рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за І квартал 2016 року;

·         рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин за І квартал 2016 року;

·         екологічного податку за І квартал 2016 року;

·         туристичного збору за І квартал 2016 року;

·         збору за місця для паркування транспортних засобів за І квартал 2016 року;

·         єдиного податку платниками третьої групи за І квартал 2016 року.

·          

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                         ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

Українська армія отримала 971,4 тис. грн.

військового збору від Гайворонщини

05.05.2016 року

 

З початку 2016 року платники податків Гайворонського району сплатили до державного бюджету 971,4 тис. грн. військового збору, в тому числі 285,3 тис. грн. надійшло протягом квітня. Порівняно з січнем – квітнем минулого року рівень надходжень цього податку до бюджету збільшився майже на 95,5 тис. грн., та більше прогнозованого показника на                            56,4 тисячі гривень.

Фахівці органів ДФС переконані, що стабільне надходження військового збору свідчить про високий рівень податкової культури та сумлінність платників податків, які зобов’язані перераховувати з доходів фізичних осіб 1,5% на реформування української армії.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                  ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Нова форма звітності про використання

КОРО/ РК подається в травні

05.05.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у  Кіровоградській області нагадує суб'єктам господарювання, які застосовують при проведенні розрахункових операцій книги обліку розрахункових операцій (КОРО) та розрахункові книги (РК), що звітність про використання КОРО/РК за оновленою формою №3ВР – 1, затвердженою наказом Мінфіну від 21.01.2016р. №13, необхідно подавати, починаючи з травня 2016 року за  квітень і наступні звітні періоди.

Цей звіт з 2016 року подають тільки суб’єкти господарювання, які використовують розрахункові книжки при здійсненні розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, крім розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

Нагадаємо, що з форми звіту виключено графу, в якій наводилися дані про модифікацію РРО, і залишено лише дані про фіскальний номер книги обліку розрахункових операцій. Також у формі звіту з’явилися нові графи для зазначення суми розрахунків за місяць за ставкою акцизного податку і суми акцизного податку, які будуть заповнюватися виключно продавцями– платниками акцизного податку. 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                  ГУ ДФС у Кіровоградській області

Продаж нерухомості нерезидентом – платити чи ні?

05.05.2016 року

 

У своєму листі від 18.04.2016 року N3962/П/99-99-17-03-03-14 ДФС України роз‘яснила порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходу, отриманого фізичною особою - нерезидентом від продажу квартири, яка перебуває у власності понад три роки. Зокрема, відповідно до п. 172.1 ст. 172 Кодексу дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. При цьому, відповідно до п. 170.10 ст. 170 Кодексу доходи з джерелом їх походження в Україні, які нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами розділу IV Кодексу для нерезидентів). А п. 172.9 ст. 172 Кодексу визначено, що дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, оподатковується згідно із цією статтею в порядку, встановленому для резидентів, за ставкою, визначеною у                 п. 167.1 ст. 167 Кодексу.

Тож, якщо протягом звітного податкового року фізична особа - нерезидент продає один із об’єктів нерухомості (у т.ч. квартиру), зазначених у п. 172.1 ст. 172 Податкового кодексу і цей об’єкт перебуває у його власності понад три роки, то дохід отриманий від такого продажу не підлягає оподаткуванню.

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                  ГУ ДФС у Кіровоградській області

Фіскальна служба України оновила Державний реєстр РРО

05.05.2016 року

 

За офіційною інформацією його затверджено 01 квітня цього року наказом Державної фіскальної служби України № 271.

Оновлений Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій має два розділи. У першому розміщено Реєстратори розрахункових операцій, дозволені до первинної реєстрації. У другому – Реєстратори розрахункових операцій, первинна реєстрація яких заборонена.

Зокрема, у оновленому Реєстрі значиться 67 РРО, дозволених до первинної реєстрації. Натомість серед заборонених є, наприклад такі, що забезпечують передання до органів Державної фіскальної служби України лише фіскальних звітних чеків.

Отож, Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області радить усім суб’єктам господарювання, що використовують у своїй діяльності РРО, ретельно звіритись із оновленим переліком Реєстраторів розрахункових операцій, включених до Держреєстру, який розміщено на веб-порталі Державної фіскальної служби за адресою sts.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/.

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                  ГУ ДФС у Кіровоградській області

Якщо змінилася назва вулиці

05.05.2016 року

 

Оскільки в Україні виконуються вимоги Закону України від 09.04.2015 року за № 317 в частині змін назв вулиць (назви підприємства), у платників податків виникає ряд питань. Тож ДФС України надала податкову консультацію щодо дій суб’єкта господарювання, який здійснює торгівлю алкогольної та тютюнової продукції (лист від 06.04.2016 р. N7654/6/99-99-11-02-02-15). Як зазначається в листі, ті суб’єкти господарювання, які були створені до введення в дію зазначеного Закону, у разі порушення його вимог зобов'язані протягом одного місяця з дня набрання чинності цим Законом привести свої установчі документи, найменування та/або символіку у відповідність із вимогами Закону. У разі зміни відомостей, зазначених у виданій суб'єкту господарювання ліцензії (за винятком змін, пов'язаних з реорганізацією суб'єкта господарювання), орган, який видав ліцензію, на підставі заяви суб'єкта господарювання протягом трьох робочих днів видає суб'єкту господарювання ліцензію, оформлену на новому бланку з урахуванням змін. Таким чином, якщо на виконання Закону органами виконавчої влади чи місцевого самоврядування прийнято рішення про перейменування вулиці чи інших топонімів (географічних назв), внаслідок чого змінюється адреса господарської одиниці, власник відповідного приміщення має привести свої установчі документи, документи на господарську одиницю та інші документи у відповідність до Закону. Після внесення змін до документа на право власності або іншого документа, що дає право на розміщення господарської одиниці, має бути проведена перереєстрація РРО.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                            ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкоголем чи тютюном подають до 10 травня звіт до органу ДФС

 

28.04.2016 року

 

Відповідно до частини третьої ст. 16 Закону України від 19 грудня 1995 року                  №481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» із змінами і доповненнями (далі – Закон № 481) суб’єкти господарювання, які отримали передбачені Законом № 481 ліцензії, подають до органу виконавчої влади, уповноваженого Кабінетом Міністрів України видавати такі ліцензії, щомісяця до 10 числа наступного місяця звіт про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів за формою, встановленою цим органом.

Роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) або тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій (частина дванадцята ст. 15 Закону                 № 481).

Пунктом 5 наказу Міністерства фінансів України від 11.02.2016 № 49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення» (далі – Наказ № 49) встановлено, що Наказ № 49 набирає чинності через 30 днів з дня його офіційного опублікування (Офіційний вісник України № 21 за 22.03.2016).

Наказом № 49 затверджено, зокрема Форму звіту № 1-РА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у роздрібній мережі» та порядок її заповнення (далі – Порядок 1-РА); Форму звіту № 1-РТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у роздрібній мережі» та порядок її заповнення (далі – Порядок 1-РТ).

Згідно з п. 5 Порядку 1-РА та п. 6 Порядку 1-РТ звіт складається окремо за кожний місяць та до 10 числа місяця, що настає за звітним, подається до органу ДФС за місцем реєстрації суб’єкта господарювання.

Звіт в електронній формі подається засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством, як передбачено для податкової звітності (п. 2 Порядку 1-РА та п. 2 Порядку 1-РТ).

Таким чином, суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або тютюновими виробами щомісяця до 10 числа                      (9 число – останній термін подачі звіту) засобами електронного зв’язку в порядку, передбаченому для податкової звітності, подають до органу ДФС за місцем реєстрації такого суб’єкта господарювання звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв та/або тютюнових виробів у роздрібній мережі за встановленою формою.

Перший звітний період – квітень 2016 року, останній день подачі звіту за цей період – 10 травня 2016 року.

Відповідно до Закону України від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» за неподання чи несвоєчасне подання звіту або подання звіту з недостовірними відомостями про обсяги виробництва та / або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 17000 гривень.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 115).

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР НА КВІТЕНЬ 2016 РОКУ

28.04.2016 року

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що:

28 квітня, четвер останній день сплати - єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування гірничими підприємствами за березень.

29 квітня, п'ятниця останній день сплати:

- акцизного податку за березень;

- ПДВ за березень платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за березень;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за березень;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за березень;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за березень;

- плати за землю за березень;

- єдиного податку платниками четвертої групи за І квартал;

- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за березень;

- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за березень на поточний або депозитний банківський рахунок; на вклади членів кредитної спілки

- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за березень;

- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, юридичними особами за І квартал;

- транспортного податку юридичними особами за І квартал.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Увага! Зміни до порядку обліку платників єдиного внеску

28.04.2016 року

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що 15.04.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 03.03.2016 №308 «Про затвердження змін до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та Положення про реєстр страхувальників», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25.03.2016 за №458/28588 (далі – Наказ №308).

Зазначений Наказ затвердив зміни до:

- Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 року №1162 та зареєстрованого у Міністерстві юстиції 03.12.2014 за №1553/26330;

- Положення про реєстр страхувальників, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 року №1162 та зареєстрованого у Міністерстві юстиції 03.12.2014 за №1554/26331.

Затверджені зміни внесені з метою приведення цього нормативно-правового акту у відповідність до Законів України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» та від 26.11.2015 №835-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» та деяких інших законодавчих актів України щодо децентралізації повноважень з державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань».

Також оновлено Повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску (форма №2-ЄСВ) та Відомості про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати єдиного внеску (форма №11-ЄСВ).

Наказ №308 опубліковано в «Офіційному віснику України» від 15.04.2016 №28.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області 

Наближається граничний термін декларування громадянами доходів, отриманих у 2015 році

28.04.2016 року

 

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що до завершення деклараційної кампанії – 2016 залишились лічені дні.

Усі фізичні особи, які отримали у 2015 році доходи, що підлягають оподаткуванню, зобов’язані надати до податкового органу за місцем свого проживання податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – декларація) до 1 травня 2015 року (стаття 49 Податкового кодексу України (далі – Кодекс)).

Разом з тим зазначаємо, що пунктом 49.20 статті 49 Кодексу визначено, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Суму податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору, зазначених у поданій декларації за 2015 рік, громадяни зобов’язані самостійно сплатити до 1 серпня поточного року, тобто 29.07.2016.

Також звертаємо увагу, що громадяни, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2015 року, можуть подати декларацію упродовж усього 2016 року (по 31 грудня 2016 року включно).

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Режим роботи ЦОПів

у святкові та вихідні дні

 

28.04.2016 року

 

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області   нагадує, що для зручності платників та створення комфортних умов при поданні податкової звітності Центр обслуговування платників (ЦОП) у святкові та вихідні дні у квітні і травні 2016 року працюватиме за таким графіком:

- 30 квітня 2016 року – робочий день до 15 год. 00 хв.;

- 2, 3 травня 2016 року – робочі дні у режимі чергування до 16 год. 00 хв.;

- 4, 5, 6, 7 травня 2016 року – робочі дні відповідно до затверджених графіків роботи ЦОП;

- 1, 8, 9 травня 2016 року – вихідні дні.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                   ГУ ДФС у Кіровоградській області

Право фізичних осіб на податкову знижку

28.04.2016 року

 

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області                  нагадує, що метою декларування доходів фізичних осіб є не тільки сплата податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) до бюджету, а й повернення громадянам сум ПДФО, надміру сплаченого з їх заробітної плати у минулому податковому році.

Повернути частину ПДФО, сплаченого громадянами – резидентами із заробітної плати, можна, зокрема, у разі реалізації права на податкову знижку.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, визначені підпунктами 166.3.1 – 166.3.3 та 166.3.5 – 166.3.8 пункту 166.3 статті 166 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі – Кодекс), та підтверджені відповідними платіжними і розрахунковими документами.

До витрат, дозволених до включення до податкової знижки за 2015 рік, належать:

- частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом: при цьому, житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання;

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям: при цьому, розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік;

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання: при цьому, понесені витрати у 2015 році на здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення не повинна перевищувати 1710 грн., у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року;

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення: при цьому, понесені витрати у 2015 році не повинні перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

при страхуванні платника податку – 1710 грн.;

при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення – 855 грн.;

- суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій: при цьому, включається сума витрат не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;

- суми витрат на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита без обмежень;

- суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного   засобу – це витрати, пов’язані з переобладнанням транспортних засобів, що належить платнику податків, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. При цьому, транспортний засіб, що переобладнаний, повинен бути перереєстрований у відповідних органах;

- суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним – це витрати, понесені за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла.

Для реалізації права на податкову знижку за 2015 рік громадянину необхідно заповнити та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – декларація) до 31.12.2016 включно, тобто упродовж усього 2016 року.

Декларація надається фізичними особами – платниками ПДФО до податкової інспекції за місцем свого проживання за новою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                                          ГУ ДФС у Кіровоградській області

ГАРЯЧА ЛІНІЯ 25.04.2016 року

20.04.2016 року

25 квітня 2016 року на прямій телефонній лінії Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області  буде чергувати Козачук Олена Михайлівна  - ГДРІ відділу податків і зборів з фізичних осіб Голованівської ОДПІ тел. (05254) 2-25-83.

Нагадуємо, прямий телефонний  зв'язок громадян міста із першим заступником Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області тел. (05254) 2-19-96.

                                                                                            

Прес-служба Голованівської ОДПІ

 ГУ ДФС у Кіровоградській області

З початку року контакт-центром ДФС надано майже 370 тис. відповідей на запитання платників

20.04.2016 року

 

Протягом січня-березня поточного року фахівцями контакт-центру ДФС надано               369,5 тис. відповідей на запитання суб’єктів господарювання та громадян. Більшість відповідей платники отримали телефоном – 357,0 тис., електронною поштою та факсом – 12,5 тисяч. Найчастіше платники податків зверталися з питань податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування, податку на прибуток підприємств та єдиного податку для фізичних осіб-підприємців.

Для уникнення неоднозначного трактування положень законодавства відповіді на звернення надаються з використанням Бази знань – автоматизованої бази уніфікованих відповідей на запитання суб’єктів господарювання та громадян, яка постійно оновлюється і підтримується в актуальному стані. На 1 квітня поточного року у Базі знань налічувалося 15,1 тис. уніфікованих запитань-відповідей. З її використанням протягом зазначеного періоду платникам надано 139 консультацій у письмовій формі. З метою підтримки в актуальному стані Бази знань протягом січня – березня 2016 року у зв’язку зі змінами законодавства обмежено термін дії 1017 запитань-відповідей та внесено 597 нових редакцій запитань-відповідей.

 Для зручності Базу знань розміщено на веб-порталі ДФС у розділі «Запитання-відповіді» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР). Скористатися нею відвідувачі порталу можуть у будь-який зручний час та самостійно знайти відповіді на питання, які їх цікавлять.

З початку 2016 року цією послугою вже скористалися 947,3 тис. користувачів, що на 24,1 відс. більше відповідного періоду минулого року.

Нагадаємо, що за допомогою ЗІР можна оперативно та у зручній формі отримати актуальну інформацію щодо змін у податковому та митному законодавстві, контроль за додержанням якого покладено на ДФС, термінів подання звітності та сплати податків (зборів), користуватися можливістю покрокового пошуку інформації, розміщеної в інтерактивних мапах за напрямами «Митна справа», «Єдиний соціальний внесок» та «ПДФО», здійснювати перегляд 10 найактуальніших запитань, з якими платники найчастіше зверталися до Контакт-центру за попередній день, та відповіді на них.  

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Більше 500 адміністративних послуг надали фахівці центру обслуговування платників Гайворонщини

 

20.04.2016 року

 

Надання адміністративних послуг є одним з найважливіших завдань у взаємовідносинах податкових органів Державної фіскальної служби з платниками податків.

З початку 2016 року до ЦОП Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звернулося 567 суб’єктів господарювання та громадян щодо отримання вищезазначених послуг. З них надано 559 адміністративних послуг.

Серед адміністративних найбільш запитуваними є послуги з видачі кратки платника та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків; реєстрації книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку, книг обліку розрахункових операцій, надання витягу з реєстру платників єдиного податку тощо.

Відзначимо, що для зручності платників кожна послуга має інформаційну картку, в якій зазначено інформацію про суб’єкта, що надає адміністративну послугу, нормативно-правові акти, які це регламентують, та умови її отримання. З повним переліком усіх адміністративних послуг, які надаються органами ДФС у Кіровоградській області, можна ознайомитися на сайті відомства за електронною адресою: http://kr.sfs.gov.ua/diialnist/mistsya-nadannya-administrativnih-poslu/

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                          ГУ ДФС у Кіровоградській області

До уваги платників!

20.04.2016 року

 

У зв`язку з модернізацією електронних сервісів на веб-порталі ДФС відтепер інформацією з реєстрів ДФС, які є загальнодоступними, можна скористатись у режимі реального часу.

Електронні сервіси «Дані про взяття на облік платників», «Дані реєстру платників ПДВ», «Реєстр платників єдиного податку», «Реєстр страхувальників», «Інформація про РРО» та «Інформація про книги ОРО», «Дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального», «Реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами» розміщенні у режимі «Інформація з реєстрів» відкритої частини електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія), а також у вкладці «Інформація з реєстрів» в меню електронних сервісів на головній сторінці веб-порталу ДФС. 

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                              ГУ  ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

 

 

 

 

Деклараційна кампанія - 2016 вийшла на фінішну пряму

20.04.2016 року

 

З 1 січня поточного року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2015 році. Триватиме вона до 1 травня 2016 року. Платник податку – фізична особа повинен подати декларацію та визначити податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору.

Для подання декларації податковим законодавством установлені такі строки:

- громадянин та особа, яка проводить незалежну професійну діяльність, – до                      1 травня року, що настає за звітним;

- підприємець – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року).

Починаючи зі старту деклараційної кампанії введено в дію й нову декларацію, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 2 жовтня 2015 року за № 859.

Серед доходів, які обов’язково необхідно задекларувати є, зокрема:

- доходи від підприємницької діяльності (ст. 177 ПКУ);

- доходи від провадження незалежної професійної діяльності (ст. 178 ПКУ);

- доходи, отримані від двох і більше податкових агентів, згідно з п.п."є" п. 176.1             ст. 176 ПКУ;

- доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом (п.п. 168.2.1 п. 168.2              ст. 168 ПКУ);

- іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ);

- доходи від операцій з інвестиційними активами (п. 170.2 ст. 170 ПКУ);

- доходи від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомості, якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (п.п. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170);

- від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення, крім спадкоємців-нерезидентів (п.174.3 ст. 174 ПКУ);

- за ухвалою суду, за яким прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (п.п 173.4 ст. 173 ПКУ);

- у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (п.п. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 ПКУ);

- у разі отримання благодійної допомоги, відповідно до п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, у сумі, що перевищує граничний розмір, встановлений абз. «б» п.п. 170.7.8 п. 170.7             ст. 170 ПКУ, або використану не за цільовим призначенням;

- у разі отримання цільової благодійної допомоги не використаної та не повернутої благодійнику у строки визначені законодавством (п.п. 170.7.5 п. 170.7 ст. 170);

- у разі отримання нецільової благодійної допомоги, у разі якщо загальна сума такої допомоги перевищує граничний розмір, установлений п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ              (п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170);

Подати декларацію ви можете особисто або уповноваженою особою; надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного терміну подання; засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний термін подання.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                          ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

До уваги платників податків - нові документи для отримання електронного цифрового підпису!

14.04.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що наказом Інформаційно-довідкового департаменту ДФС від 18.02.2016 №22 «Про внесення змін до наказу ІДД ДФС від 17.02.2015 №15» скасовано деякі форми реєстраційних документів, а саме:

 

- заява на блокування посиленого сертифіката відкритого ключа;

- заява на поновлення посиленого сертифіката відкритого ключа;

- заява на скасування посиленого сертифіката відкритого ключа;

- додаток до заяви на скасування посиленого сертифіката відкритого ключа.

 

Також даним наказом внесено зміни до форми Реєстраційної картки (для фізичної особи/фізичної особи підприємця) та затверджено нові форми реєстраційних документів, а саме:

- заява про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа;

- додаток до заяви про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа.

 

Нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису набули чинності 09 березня 2016 року.

  Для отримання послуг електронного цифрового підпису необхідно звертатись до сектору реєстрації користувачів при ГУ ДФС у Кіровоградській області, розташованому в приміщенні Кіровоградської ОДПІ за адресою: м. Кіровоград, вул. Глінки, 2, Центр обслуговування платників, кабінет № 15.

Більш детальну інформацію щодо режиму роботи пунктів реєстрації користувачів Акредитованого центру сертифікації користувачів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС можна переглянути у розділі «Контакти» за посиланням: http://acskidd.gov.ua/contacts.

 

  Прес – служба Голованівської ОДПІ

  ГУ ДФС у Кіровоградській області

За допомогою електронних сервісів ДФС України можна перевірити надійність ділових партнерів

14.04.2016 року

 

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області пропонує платникам податків скористатись електронними сервісами ДФС України, які розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України, для перевірки надійності ділових партнерів.

Наприклад, за допомогою сервісу «Дані Реєстру платників ПДВ» (http://sfs.gov.ua/reestr_new) можна перевірити потенційних бізнес-партнерів щодо реєстрації платником ПДВ, сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера» (http://sfs.gov.ua/businesspartner)  - дає можливість перевірити потенційних бізнес-партнерів щодо сумлінності сплати податків до бюджету, сервіс «Анулювання реєстрації платника ПДВ» (http://sfs.gov.ua/anulir_new) - допоможе перевірити бізнес-партнерів щодо анулювання реєстрації платника ПДВ.

Для перевірки надійності ділового партнера через систему електронних сервісів ДФС України платники податків використовують дані щодо його коду ЄДРПОУ або точної назви, та отримують інформацію із баз даних, доступну для публічного використання.

 Оновлення інформації на офіційному веб-порталі ДФС Україн щодо стану розрахунків платника податків з бюджетом (про наявність заборгованості) відбувається щоденно, крім вихідних та святкових днів, після проведення розрахунків зведених показників в центральній базі даних ДФС України за результатами попереднього банківського дня.

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                             ГУ ДФС у Кіровоградській області

Іноземні доходи громадяни повинні задекларувати до 1 травня 2016 року

14.04.2016 року

 

Якщо громадянин України завдяки тимчасовій роботі за кордоном чи в інший спосіб отримує іноземні доходи, що підлягають оподаткуванню, то сума таких доходів включається до його загального річного оподатковуваного доходу. У такому випадку громадянин зобов’язаний подати річну податкову декларацію за наслідками звітного року та сплатити податок на доходи фізичних осіб.

Нагадаємо, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном. Сплачені суми зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні. Це можливо за умови, що таке зменшення передбачено міжнародними договорами, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України. Суму зменшення платник визначає за зазначеними підставами у річній податковій декларації. Для отримання права на зарахування податків, сплачених за межами України, платник зобов’язаний одержати довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об’єкт оподаткування. Така довідка видається державним органом країни, де отримується дохід, уповноваженим справляти цей податок. Довідка має бути легалізована консульською установою України у відповідній країні.

Сума податку з іноземного доходу платника податку-резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                          ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Мешканці Гайворонського району задекларували 3 826 тисяч гривень доходу

14.04.2016

 

Станом на 01.04.2016 року до Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області громадянами подано 363 декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік. В цілому громадянами задекларовано 3826,6 тис. грн. доходів. Громадяни декларують спадщину, доходи від одноосібного обробітку земельних часток (паїв), доходи від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна, іноземні доходи, тощо.

Сума податку на доходи фізичних осіб до сплати в бюджет згідно поданих декларацій становить  265,7 тис. грн. податку та 53,8 тис. грн. військового збору, фактично громадянами сплачено 220,3 тис. грн. податку та 43,7 тис. грн. військового збору.

Громадянами від одноосібного обробітку земельних часток (паїв) задекларовано 810,4 тис. грн. доходу, сума податку на доходи фізичних осіб до сплати в бюджет згідно поданих декларацій становить  121,5 тис. гривень.

Як відомо, з 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян. Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2015 році, подається до 1 травня 2015 року до податкової інспекції за місцем реєстрації платника (місцем проживання). Граничний термін подання декларації  в цьому році –                3 травня.

На період кампанії декларування громадянами доходів Голованівською ОДПІ визначено відповідальних осіб за даний напрямок роботи, затверджено графіки чергування працівників з приймання декларацій у вихідні дні та вечірні години.

Шановні громадяни! Закликаємо вас зробить свідомий крок – задекларувати доходи та нагадуємо, що своєчасно сплачені податки – це шлях до підвищення добробуту кожного!

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                         ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Громадяни можуть отримати інформацію про свої доходи за допомогою електронного сервісу

14.04.2016 року

 

Фізична особа – платник податків для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків щодо сум отриманих доходів та утриманих податків формує запит в електронному вигляді, підписує сформований запит електронним цифровим підписом та відправляє на електронному адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС».

За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

Звертаємо увагу, що фізична особа – платник податків відповідно до норм Закону України «Про захист персональних даних» може сформувати запит на отримання інформації виключно про себе, інформація щодо третіх осіб у відповідь на такий запит не надається.

Електронний сервіс ДФС «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису» працює у штатному режимі з 1 вересня минулого року.

Більше інформації у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

 

   Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                             ГУ ДФС у Кіровоградській області

Довідку про підтвердження статусу податкового резидента України можна отримати в Центрі обслуговування платників

14.04.2016 року

 

Довідка видається протягом 10 робочих днів з моменту звернення та діє в межах календарного року.

Нагадуємо, що юридичні та фізичні особи, що отримують доходи за межами України та підпадають під дію міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування можуть подати до органу фіскальної служби заяву про звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерел у зарубіжній державі або заяву про відшкодування уже сплачених податків на території зарубіжної держави за формами, затвердженими компетентним органом цієї зарубіжної держави.

Заяви подаються з перекладом на українську мову, крім заяв, оформлених російською мовою, до контролюючого органу за місцезнаходженням юридичної особи або місцем проживання фізичної особи.

Заява щодо отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України може бути подана особисто заявником, уповноваженою на це особою або надіслана поштою.

                                                                           Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                        ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, декларацію за минулий рік подають до 1 травня 2016 року

14.04.2016 року

 

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами 2015 року відповідно до норм розділу IV Податкового кодексу України до 1 травня 2016 року. Сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій ними податковій декларації необхідно не пізніше 29 липня 2016 року.

Незалежна професійна діяльність – це участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем та використовує найману працю не більше ніж чотирьох фізичних осіб.

Відповідно до норм Податкового кодексу України фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, вважається самозайнятою особою за умови, що вона не є працівником в межах підприємницької діяльності чи незалежної професійної діяльності. Особи, які мають намір провадити незалежну професійну діяльність, підлягають взяттю на облік як самозайняті особи у контролюючих органах.

 

Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

ГАРЯЧА ЛІНІЯ 13.04.2016 року

06.04.2016

13 квітня 2016 року на прямій телефонній лінії Голованіської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області  буде чергувати Козачук Олена Михайлівна  - ГДРІ відділу податків і зборів з фізичних осіб Голованівської ОДПІ тел. (05254) 2-25-83.

Нагадуємо, прямий телефонний  зв'язок громадян міста із першим заступником Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області тел. (05254) 2-19-96.

                                                                                                 

Прес-служба Голованівської ОДПІ

 ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Понад 9 млн. грн. ЄСВ надійшло до бюджету від платників Гайворонщини

06.04.2016

 

Упродовж січня-березня 2016 року платники Гайворонського району перерахували в бюджет 9112,7 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. За підсумками березня поточного року до бюджету надійшло 2869,2 тис.грн. ЄСВ.

Нагадуємо, що відповідно до Закону України від 24.12.2015 р. № 909 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» з 1 січня 2016 року відмінено класи професійного ризику, а загальну ставку нарахування єдиного соціального внеску знижено до 22%. Виключення складає тільки зменшена ставка ЄСВ на зарплату інвалідів для підприємств 8,41% та підприємств всеукраїнських громадських організацій інвалідів – вони не змінилися. 

 

                                                                                     Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                                     ГУ ДФС у Кіровоградській області

За 3 місяці від бізнесу Гайворонщини надійшло до зведеного бюджету понад 21 млн. грн. податкових платежів

06.04.2016

 

За підсумками І кварталу 2016 року бізнес району перерахував до зведеного бюджету 21195,1 тис. грн. податків та зборів, що складає 108,2 відсотка до надходжень у 1 кварталі             2015 року. В абсолютних цифрах це становить більше на 1614 тис. грн. по відношенню до рівня минулого року.

Загалом державний бюджет отримав від підприємницької громади району                           7259,3 тис. грн. податкових надходжень. Основним бюджетоформуючим сегментом державної казни в нашому районі традиційно залишається податок на додану вартість, який досяг сумарного показника у розмірі 3020,9 тис. грн., другу позицію посідає податок на доходи фізичних осіб – 2116,2 тис. грн., третє місце займає податок на прибуток підприємств –               1004,9 тис. гривень.

Місцевий бюджет Гайворонщини з початку року наповнився на 13935,8 тис. гривень. Це на 3014,6 тис. грн. більше по відношенню до минулого року. На позитивне наповнення місцевого бюджету суттєво вплинули надходження з податку на доходи фізичних осіб, якого надійшло 6120,9 тис. грн. та земельного податку – 3930,1 тис. гривень. Свої бюджетні плюси приніс місцевому бюджету і єдиний податок, якого сплачено у сумі 2157,0 тис. гривень.

 

       Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                                     ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Відтепер надіслати декларацію про майновий стан і доходи можна за допомогою електронного кабінету

06.04.2016

 

У рамках кампанії декларування доходів громадян ДФС доопрацьовано електронний сервіс «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) в частині надання можливості підготувати, заповнити та надіслати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб  (далі - Декларація) в електронному вигляді.

У відкритій частині електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) можна заповнити, зберегти та роздрукувати декларацію, а у закритій частині (особистий кабінет) платник може подати декларацію в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП). Безкоштовно отримати ЕЦП можна в акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК ІДД).

Форма та інструкція щодо заповнення такої декларації, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».

Разом з тим повідомляємо, що на офіційному веб-порталі ДФС розміщено матеріали роз’яснювального характеру з питань декларування громадянами доходів в банері «Декларування доходів громадян».

 

        Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                           ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

До уваги керівників органів державної влади

та органів місцевого самоврядування!

06.04.2016

 

До початку роботи електронної системи подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, суб'єкти декларування зобов'язані подавати Декларації відповідно до ст. 12 Закону України від 07 квітня 2011 року №3206-УІІ «Про засади запобігання і протидії корупції» (далі - Закон №3206).

Частиною дев'ятою ст.12 Закону №3206 передбачено проведення перевірки достовірності відомостей, зазначених суб'єктами декларування у Декларації.

Така перевірка згідно з п. 5 Порядку здійснення перевірки достовірності відомостей, зазначених у декларації, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.03.2015 №333 (далі - Порядок), здійснюється як апаратом ДФС, так і територіальними органами (державними податковими інспекціями) за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування.

При цьому безпосередньо апаратом ДФС здійснюються перевірки на підставі отриманих копій Декларацій виключно суб'єктів декларування, перелік яких визначено п.п. 1 п. 5 Порядку, інших суб'єктів декларування - територіальними органами ДФС за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування.

Відповідно до ст. 45 Податкового кодексу України податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі.

Тому, враховуючи наведене, з метою зменшення бюджетних витрат, для здійснення перевірки достовірності зазначених у Декларації відомостей відповідний орган протягом десяти днів з дня одержання декларації необхідно надсилати її копію:

до апарату ДФС - суб'єктів декларування, перелік яких визначено п.п. 1 п. 5 Порядку;

до територіального органу ДФС за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування інших суб'єктів декларування.

 

      Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                                     ГУ ДФС у Кіровоградській області

Дохід у вигляді вартості подарованого чи успадкованого майна необхідно задекларувати

06.04.2016

 

Як відомо, з 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян. Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2015 році, подається до 1 травня 2016 року до податкової інспекції за місцем реєстрації платника (місцем проживання).

Оподаткування доходів фізичних осіб врегульовано розділом IV Податкового кодексу України. Згідно з пунктом 163.1 статті 163 Кодексу об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до складу якого включається дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з розділом IV Кодексу (пп. 164.2.10 п. 164.2 ст. 164).

Порядок оподаткування доходу, отриманого платником податку як дарунок (або в результаті укладення договору дарування) від фізичних осіб встановлено пунктом 174.6 статті 174 розділу IV Кодексу, згідно з яким кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються згідно з правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини.

Якщо майно успадковують чи отримують у подарунок особи, які є членом сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік або дружина), ставка податку становить 0 відсотків.

За ставкою 5 відсотків, оподатковується вартість будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення (пп. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 Кодексу).

Крім того, об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статті 163 ПКУ, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід. Ставка військового збору становить 1,5 відсотків об'єкта оподаткування. Особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці (обдаровані), які отримали спадщину (подарунок).

Зауважимо, платник податку, який отримав дохід у вигляді вартості подарованого майна, може сплатити податок на доходи фізичних осіб та військовий збір до нотаріального посвідчення договору дарування нерухомого майна за місцем нотаріального посвідчення такого договору.

Якщо ж до нотаріального посвідчення податки не було сплачено, платник податку зобов'язаний до 1 травня року, що настає за звітним подати податкову декларацію до податкової інспекції за місцем проживання, та самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій податковій декларації.

Вичерпна інформація з питань декларування доходів громадян розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у Кіровоградській області в окремому розділі „Декларування доходів громадян - 2016”. Зокрема, нормативно-правові акти, якими регулюється порядок оподаткування доходів фізичних осіб, форма річної податкової декларації, зразок її заповнення.

 

       Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                                     ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Робота антикорупційного сервісу «Пульс»

06.04.2016

Шановні платники податків! Нагадуємо Вам про антикорупційний сервіс «Пульс» - це гаряча телефонна лінія, до якої можна звертатися суб’єктам господарювання, громадянам для запобігання правопорушень з боку працівників Державної фіскальної служби України та для вирішення суперечливих питань і проблем, які виникають у веденні бізнесу.

Мета роботи сервісу полягає у переконанні платників у тому, що виявлення своєї громадської активності є ефективним механізмом співпраці для подолання проблем, які виникають у податковій та митній сфері.

Сервіс «Пульс» працює цілодобово в режимі Call-back. За номером телефону:                       044-284-00-07 громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність  працівників податкових інспекцій, про можливі  корупційні дії з їхнього боку, оперативно вирішити суперечливі питання, які виникають у процесі адміністрування податків.

Працівник сервісу повідомляє про результати розгляду невідкладно або протягом                   1-3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання не перевищує 15 днів, а результати розгляду анонімної інформації не повідомляються.

При наданні інформації бажано назвати своє, прізвище, ім’я, по-батькові (посаду, назву суб’єкта господарювання), місце проживання (адресу юридичної особи), та обов’язково зазначити назву органу Державної фіскальної служби, в роботі яких  вбачаються  протиправні  або корупційні дії, та суть проблем.

 

                                                                                          Прес – служба Голованівської ОДПІ

                                                                                          ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

ПРЕС-РЕЛІЗ від  23.03.2016р

 

 

Оподаткування виграшів та призів у 2016 році

23.03.2016

Голованывська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що відповідно до підпункту 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі – Кодекс) до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, пасивні доходи (крім зазначених у підпункті 165.1.41 пункту 165.1 статті 165 Кодексу), доходи у вигляді виграшів, призів.

Податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати, надання) на його користь доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею чи в інші розіграші, у букмекерському парі, у парі тоталізатора, призів та виграшів у грошовій формі, одержаних за перемогу та/або участь в аматорських спортивних змаганнях, у тому числі у більярдному спорті, є особа, яка здійснює таке нарахування (виплату).

Згідно з підпунктом 170.6.2 пункту 170.6 статті 170 Кодексу податковим агентом – оператором лотереї у строки, визначені Кодексом для місячного податкового періоду, до бюджету сплачується (перераховується) загальна сума податку, нарахованого за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 Кодексу, із загальної суми виграшів (призів), виплачених за податковий (звітний) місяць гравцям у лотерею.

Починаючи з 01.01.2016 для доходів у вигляді виграшів, призів, встановлена єдина ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18%.

                                                                                                          Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Щодо уточнення податкової декларації з ПДВ

23.03.2016

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників податку на додану вартість що у разі, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

 Таким чином, платник податку при допущенні помилки у податковій звітності, а саме при частковому включенні до складу податкового кредиту податкової декларації суми ПДВ на підставі отриманої податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, має право скласти уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Кодексу) та виправити неправильно відображені показники.

 При цьому наголошуємо, що розрахунок з бюджетом, зокрема, у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку відповідно до пункту 50.1 статті 50 Кодексу, та сплата передбачених Кодексом штрафних санкцій і пені здійснюються платником податку з поточного рахунка до відповідного бюджету. Це передбачено п. 25 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, прийнятого Постановою КМ України від 30.12.2015 № 1177 «Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість».

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

До уваги господарників, які реалізують пальне!

23.03.2016

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема щодо реалізації пального.

Так, згідно із підпунктом 14.1.212 пункту 14.1 статті 14 Кодексу реалізація суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів - продаж пива,  алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об'єктах громадського харчування, а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків.

Таким  чином,  при здійсненій фізичного підпуску  пального через АЗС суб'єкт господарювання з 1 січня 2016 року повинен оподатковувати  весь обсяг реалізованого (відпущеного) через АЗС пального.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Гайворонські платники єдиного податку стабільно поповнюють місцеву скарбницю

23.03.2016

З початку поточного року платники Гайворонщини – юридичні та фізичні особи, які обрали спрощену систему оподаткування, сплатили до місцевого бюджету 1,99 млн. грн. єдиного податку. З них юридичними особами сплачено 0,098 млн. грн., фізичними особами – 1,33 млн. грн., юридичними особами IVгрупи (фіксований с/г податок)  - 0,56 млн. грн.

За словами першого заступника начальника податкової інспекції Євгена Сахна, сьогодні повнота та своєчасність надходжень до місцевих бюджетів має велике значення, адже бюджет міста та району – це безпосереднє джерело видатків на потреби громади, а єдиний податок - одне із джерел, що його стабільно наповнює.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

від платників Гайворонщини склали 7,98 млн гривень.

23.03.2016

За січень-березень 2016 року надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від платників Гайворонщини склали 7,98 млн гривень.

 За словами податківців, сума ЄСВ, перерахована до бюджету за перші три місяці поточного року, зменшилась у порівнянні з аналогічним періодом 2015 року на 4,8 млн.гривень. У фіскальній службі області пояснюють це, насамперед, тим, що з 1 січня 2016 року набрав чинності Закон України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”, який вніс кардинальні зміни в адміністрування ЄСВ, суттєво зменшивши навантаження на фонд зарплат.

 Так, для роботодавців знижено середню ставку нарахованого до сплати єдиного соціального внеску із 41% (в середньому) до 22% (для всіх). Окрім того, скасовано відрахування ЄСВ для робітників, яке складало 3,6 %.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

Спільне звернення

головного управління ДФС у Кіровоградській області та головного управління Пенсійного фонду України в Кіровоградській області до керівників підприємств, представників бізнесових структур, підприємців району:

 

18/03/2016       

       Реалізація принципів соціальної справедливості, дотримання конституційних прав громадян є пріоритетним завданням нашої держави. Кожен роботодавець має усвідомлювати, що від його позиції із забезпечення гідної офіційної заробітної плати працівникам залежить підвищення рівня їх соціального захисту, зокрема розмір соціальних виплат.

       Нагадуємо, що право громадян на соціальний захист згідно із законодавством України гарантується загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням за рахунок сплати єдиного внеску підприємствами, установами, організаціями, фізичними особами-підприємцями.

       У 2016 році податкове навантаження на фонд оплати праці суттєво скоротилося. Зниження ставки ЄСВ до 22%, що передбачене нещодавніми змінами до Податкового кодексу, дає додатковий ресурс, як на розвиток бізнесу так і на підняття реальної заробітної плати для кожного працівника. Така радикальна реформа єдиного соціального внеску потребує розуміння бізнесу, його відповідальності та позиції.

        Підвищення рівня офіційної заробітної плати працівникам позитивно вплине на розмір соціальних виплат: лікарняних, допомоги по вагітності і пологах, допомоги у разі нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання, допомоги по безробіттю, пенсії за віком, по інвалідності та інших виплат, передбачених законодавством.

        Для стабільного фінансово-економічного розвитку країни, соціального миру й злагоди як у суспільстві, так і в окремому колективі на підприємстві, установі, організації, просимо переглянути можливість підвищення заробітної плати працівникам та забезпечити право на належний соціальний захист.

 

Затверджено положення про форму та зміст розрахункових документів, порядок подання та форми звітності, пов’язаної із використанням КОРО (розрахункових книжок)

16.03.2016

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області звертає увагу, що з 11 березня 2016 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 «Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов'язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форми № ЗВР-1 Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)» (далі - Наказ № 13), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 11.02.2016 за № 220/28350, яким скасовано наказ Державної податкової адміністрації України від 01.12.2000 № 614 «Про затвердження нормативно-правових актів до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Зокрема, Наказом № 13 оновлено форми таких розрахункових документів:

·  фіскального касового чека на товари та послуги (форма № ФКЧ-1);

·  фіскального касового чека видачі коштів (форма № ФКЧ-2);

·  розрахункової квитанції (форма № РК-1);

·  спрощеної розрахункової квитанції (форма № РК-2).

Окрім того, запроваджено новий розрахунковий документ - фіскальний касовий чек за приймання та переказ готівкових коштів через програмно-технічні комплекси самообслуговування (форма № ФКЧ-3).

З повним текстом Наказу № 13 Ви можете ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

Довідково: Наказ № 13 опубліковано в офіційному бюлетені «Офіційний вісник України» від 11.03.2016 № 18.

                                                                                                          Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Ставки екологічного податку у 2016 році

16.03.2016

Голованівська ОДПІ ГУ у Кіровоградській області, звертає увагу на лист ДФС України від 29.01.2016 № 2938/7/99-99-19-15-04-02 в якому  повідомляється про індексацію ставок екологічного податку для визначення податкових зобов'язань, що виникли з 1 січня 2016 року.

Законом України від 24 грудня 2015 року N 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" (далі - Закон) проіндексовано ставки екологічного податку, що діяли у 2015 році, за:

1) викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (крім двоокису вуглецю), що затверджені п. 243.1 - 243.3 ст. 243 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), на 26,71 відс., а за викиди двоокису вуглецю (п. 243.4 ст. 243 Кодексу) - на 26,92 відс. (п. 59 розд. I Закону);

2) скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти (п. 245.1 - 245.2 ст. 245 Кодексу) - на 26,72 відс. (п. 60 розд. I Закону);

3) розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах (п. 246.1 - 246.2 ст. 246 Кодексу) - на 25,81 - 26,81 відс. (п. 61 розд. I Закону);

4) утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) (п. 247.1 ст. 247 Кодексу) - на 26,7 відс. (п. 62 розд. I Закону);

5) тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк (п. 248.1 ст. 248 Кодексу) - на 26,7 відс. (п. 63 розд. I Закону).

Звертаємо увагу, що за податковими зобов'язаннями з екологічного податку, що виникли для виробників електроенергії на теплоелектроцентралях та ТЕС з 1 січня 2016 року ставки податку становлять 100 відс. від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу (абз. четвертий п. 2 підрозд. 5 розд. XX Кодексу).

.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Нові можливості при декларуванні доходів громадян

16.03.2016

В рамках кампанії декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців ДФС доопрацювала оновлений сервіс «Електронний кабінет платника» в частині отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді (далі – відомості про доходи).

Сервіс доопрацьовано з використанням сучасних Web-технологій з метою забезпечення зручності платників, які бажають отримати відомості про доходи в електронному вигляді. 

Нагадуємо, що з 01.09.2015 у штатному режимі працює електронний сервіс щодо отримання відомостей про доходи засобами спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП). Безкоштовно отримати ЕЦП можна в акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК ІДД). Запит для отримання відомостей про доходи формується виключно фізичними особами – платниками податків для отримання інформації про себе. 

Детально ознайомитись з Порядком отримання відомостей про доходи  засобами «Електронного кабінету платника» можна на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid. Звертаємо увагу, що відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (по квартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення. 

Також повідомляємо, що засобами електронного сервісу «Електронний кабінет платника» найближчим часом буде надана можливість підготувати, заповнити та надіслати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб. 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Бюджети місцевих громад Кіровоградщини отримали 2,7 млн.грн. плати за землю

16.03.2016

Власники та орендарі земельних ділянок Гайворонського району станом на 16.03.2016 року поповнили місцеві бюджети на 2,7 млн.грн., зокрема 2,1 млн. грн. сплачено юридичними особами та 0,69 млн.грн. – фізичними особами. Фактичні показники аналогічного періоду минулого року перевищено на 0,8 млн. грн. або 32 відсотків.

Аналізуючи надходження 2016 року, у Головному офісі Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляють, що у порівнянні з даними аналогічного періоду 2015 року надходження у цьому році збільшено. Приріст надходжень від фізичних осіб складає 0,75 млн. грн., від юридичних осіб – 0,16 млн. грн.

Зазначимо, що плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності. 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Запрацював оновлений сервіс ДФС України

16.03.2016

 Головне  управління  ДФС  у  Кіровоградській  області повідомляє,  що  з січня  2016 року функціонує  оновлений  електронний  сервіс  ДФС   України  «Електронний  кабінет  платника», який  дозволяє  працювати  платникам  з  органами  податкової служби у режимі реального часу дистанційно.

Через «Електронний  кабінет  платника»  платники  податків можуть сформувати заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації  пального, направити електронного листа до будь-якого  органу  Державної фіскальної  служби, переглянути інформацію з Реєстру платників акцизного податку, скористатися іншими послугами сервісу.

Вхід до оновленого електронного сервісу «Електронний кабінет платника» здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Затверджено Порядок ведення Єдиного реєстру акцизних накладних

10.03.2016

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, звертає увагу платників акцизного податку на Порядок затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2016 року № 114.

Документ визначає механізм внесення відомостей, що містяться в акцизних накладних та розрахунках коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації пального, до Єдиного реєстру акцизних накладних, надання даних, які містяться в Реєстрі.

Для реєстрації в Реєстрі акцизні накладні/розрахунки коригування надсилаються до ДФС в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису.

До Реєстру вносяться відомості щодо усіх акцизних накладних та розрахунків коригування, у тому числі акцизних накладних, які не надаються отримувачу пального, та акцизних накладних/розрахунків коригування, складених за операціями з реалізації пального суб’єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку.

На запит платника акцизного податку щодо надання інформації, яка міститься в Реєстрі, безоплатно видається:

- витяг із Реєстру про акцизну накладну/розрахунок коригування;

- повідомлення про реєстрацію акцизної накладної/розрахунку коригування і акцизна накладна/розрахунок коригування в електронній формі.

                                                                                                          Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Отримали спадщину чи подарунок – подайте декларацію про майновий стан і доходи

10.03.2016

Голованівська ОДПІ повідомляє громадянам, які у 2015 році отримували доходи в результаті прийняття ними у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав, необхідно подати до органу фіскальної служби за місцем реєстрації декларацію про майновий стан і доходи.

Так, відповідно до ст. 174 Податкового кодексу України при оподаткуванні спадщини застосовуються такі ставки податку на доходи фізичних осіб: нульова ставка,  5%, а також  15% або 20%.

За нульовою ставкою оподатковується, зокрема, вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення (батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені).

Ставка 5% застосовується для будь-якого майна для спадкоємців, що не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

Якщо ж спадщину чи подарунок отримує спадкоємець від спадкодавця-нерезидента або спадкоємець-нерезидент від спадкодавця-резидента, ставка податку становить 15 або 20%.

Громадяни, які одержали дохід у вигляді спадщини чи подарунку, котрий оподатковується за нульовою ставкою податку, не зобов’язані подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Всім іншим громадянам, які отримали у 2015 році спадщину чи подарунок, необхідно задекларувати такі доходи до 1 травня 2016 року.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Застосування спрощеної системи оподаткування у 2016 році

10.03.2016

ДФС України листом від 25.01.2016 № 2280/7/99-99-15-03-01-17 надано роз’яснення щодо застосування спрощеної системи оподаткування у 2016 році з урахуванням змін, внесених Законом України від 24.12.2015 № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році".

Зокрема, юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи, у яких за результатами 2015 року обсяг доходу перевищує 5 млн. грн., не втрачають можливість застосовувати спрощену систему оподаткування у 2016 році.

 Умова щодо зобов’язання платника єдиного податку перейти на сплату інших податків і зборів у разі перевищення обсягу доходу у 5 млн. грн., буде застосовуватися до обсягу доходу, отриманого ним у 2016 році.

Юридичні особи, якими прийнято рішення про перехід з 01.01.2016 на спрощену систему оподаткування та подано до контролюючого органу за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу заяву та розрахунок доходу за попередній календарний рік з обсягом доходу білеше 5 млн. грн., мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Крім того, звертаємо увагу, що юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи у 2016 році застосовуватимуть нові ставки єдиного податку, а саме:

-         3% доходу – у разі сплати податку на додану вартість;

-         5% доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

                                                                                               Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

До державного бюджету спрямовано 1,62 млн грн ПДВ

10.03.2016

З початку 2016 року платники податку на додану вартість Гайворонщини спрямували до державного бюджету 1,62 млн гривень цього податку. Про це повідомив перший заступник начальника Голованівської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області Євген Сахно.

Зокрема, у лютому цього року до бюджету надійшло понад 942,1 тис.грн податку на додану вартість.

До речі, станом на початок березня на Гайворонщині зареєстровано 91  платників податку на додану вартість, з них 80 юридичних та 11 фізичних осіб-підприємців.

Варто зазначити, що на виконання статті 200 Податкового кодексу України і постанови Кабінету Міністрів України від 22.02.2016 №68 «Про затвердження Порядку ведення реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» Державною фіскальною службою оприлюднено Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Інформація розміщена на офіційному порталі Державної фіскальної служби України в розділі «Відшкодування ПДВ».

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Фізичні особи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність,

 виключені із переліку платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску

10.03.2016

З 1 січня 2016 року встановлено єдиний розмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на рівні 22% для всіх платників єдиного внеску, у тому числі для тих, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 10 Закону України від 8 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) з 1 січня 2016 року платниками, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, є:

- члени фермерського господарства, особистого селянського господарства (одночасно на пенсійне страхування, страхування на випадок безробіття, страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності);

- особи, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними пунктом 1 частини першої статті 4 Закону №2464, та не належать до платників єдиного внеску, визначених пунктами 4 та 5 частини першої статті 4 Закону №2464, у тому числі іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, – на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.

Відтак з 1 січня 2016 року фізичні особи-підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, виключені із переліку платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску (абзац другий частини першої статті 10 Закону №2464 виключено).

Відповідно органи ДФС зобов’язані в односторонньому порядку достроково розірвати укладені з фізичними особами-підприємцями, в тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, договори про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування (далі – Договір), строк дії яких закінчується у 2016 році, з обов’язковим повідомленням платника єдиного внеску про підстави дострокового розірвання такого договору.

Останнім звітним періодом (місяцем), за який фізичні особи-підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, сплачують єдиний внесок у розмірі та в строки, передбачені Договором, є грудень 2015 року.

Водночас фізичні особи-підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, з якими розірвано Договори, продовжують сплачувати єдиний внесок на рахунки, що були передбачені такими Договорами.

Детальніше з цими та іншими змінами можна ознайомитися у листі ДФС України від 17.02.2016 р. №5556/7/99-99-17-03-01-17.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Підстави для нарахування плати за землю

03.03.2016

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, звертає увагу платників що відповідно до пункту 286.1 статті 286 Податкового кодексу України (ПКУ) підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва, щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Згідно з пунктом 288.1 статті 288 ПКУ підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 112.02).

                                                                                                          Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Декларування пального

03.03.2016

Голованівська ОДПІ  повідомляє, що змінами, внесеними до Податкового кодексу України згідно з Законом України «Про внесення змін до Податковогокодексу України та деяких законодавчих актів України щодозабезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», впроваджується справляння з 01.03.2016 акцизного податку з товарів, коди згідно з УКТЗЕД яких вказані в підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 ПКУ (далі-пальне), за специфічною ставкою від одиниці вимірювання «1000 літрів у літрах, приведених до температури 15˚ С», а також запроваджується облік обсягів пального в системі електронного адміністрування реалізації пального.

У зв’язку з цим, коли при декларуванні пального є необхідним нарахуванням сум акцизного податку, в графі 31 митної декларації (далі-МД) та в полях «електронного інвойсу» по відповідному товару додатково до відомостей про кількість в одиниці виміру за рахунком або іншим документом, що визначає вартість товару, та коду такої одиниці необхідно зазначати відомості про обсяги пального у одиниці вимірювання «1000 літрів у літрах, приведених до температури 15˚С» (цифровий та літерний коди одиниці вимірювання –«999» та «KLC»).

Відомості про кількість пального у одиниці вимірювання «1000 літрів у літрах, приведених до температури 15˚С» та її літерний код також зазначаються при нарахуваннісум акцизного податку з пального у другій колонці «Основа нарахування» графи 47 МД.

Система електронного адміністрування реалізації пального забезпечує автоматичний облік в розрізі платників податку за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД обсягів пального, ввезеногона митну територію України та оформленого належним чином митними деклараціями, з якого сплачено акцизний податок.

У зв’язку з цим, з метою забезпечення функціонування системи електронного адміністрування реалізації пального, при декларуванні пального за МД типів «ІМ ХХYY»(де «ХХ» - код відповідного митного режиму «40» або «41», а «YY» - один з кодів «АА», «ЕА», «ДР», «ДЕ», «ТК», «ТФ», «ТН», «ДТ») у графі В МД додатково до відомостей, передбачених Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженим наказом Мінфіну від 30.05.2012 №651, зареєстрованим у Мін’юсті 14.08.2012 та №1372/21684, необхідно зазначати відомості про податковий номер (код ЄДРПОУ/ реєстраційний номер облікової картки платника податків (або серія та номер паспорта фізичної особи для фізичних осіб-підприємців, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомити про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами) особи, для якої відповідні обсяги пального мають бути зараховні в системі електронного адміністрування реалізації пального.

На паперовому примірнику МД зазначені вище відомості відображаються у графі В МД у рядку, в якому зазначено відомості про сплату акцизного податку, додатково у квадратних дужках.

Внесення до МД зазначених вище відомостей розпочнеться з 01.03.2016 року.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

При отриманні доходів за кордоном громадяни повинні подати декларацію до 1 травня 2016 року

03.03.2016

Громадяни, які отримують іноземні доходи, в обов'язковому порядку повинні до 1 травня поточного року подати річну податкову декларацію до територіальних органів ДФС за місцем прописки.

Крім того, їм необхідно до 1 серпня цього року із суми задекларованих доходів сплатити податок на доходи фізичних осіб. Вказана норма передбачена пп. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу України.

Також зазначимо, що із зарплати легально працюючого за кордоном громадянина України сплачується податок за правилами країни отримання доходу. За підсумками року такий громадянин зобов'язаний подати річну податкову декларацію про одержані доходи і сплатити податок.

У випадку, коли між Україною і країною отримання доходу підписано договір (Конвенцію) про уникнення подвійного оподаткування, і у фізособи є довідка про сплату податку за кордоном, то сума річного податкового зобов'язання зменшується на суму податку, сплаченого за кордоном. 

.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Гайворонщина  підтримує армію – до бюджету перераховано близько 448,7тис. грн. військового збору

03.03.2016

У січні-березні 2016 року платниками податків Гайворонщини до державного бюджету перераховано близько 448,7тис.грн. військового збору.

Довідково: військовий збір запроваджено з 3 серпня 2014 року, ставка якого складає 1,5 відс. від об’єкта оподаткування.

Платниками збору є фізичні особи-резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Новий порядок надіслання податкових повідомлень-рішень платникам податків та нові форми податкових повідомлень-рішень!

03.03.2016

З 16 лютого 2016 року діє новий порядок надіслання податкових повідомлень-рішень платникам податків

Порядок надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків затверджений наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2015 №1204, який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 22 січня 2016 року за №124/28254. Наказ №1204 набрав чинності з дня його офіційного опублікування в Офіційному віснику України (№11 від 16.02.2016).

Порядок розроблено для застосування посадовими особами всіх контролюючих органів при складанні та надісланні (врученні) податкових повідомлень-рішень платникам податків.

Починаючи з 16 лютого  податкові повідомлення-рішення повинні бути складені та надіслані (вручені) платникам податків за формами згідно з додатками до Порядку.

При цьому, форми податкових повідомлень-рішень суттєво відрізняються від попередніх форм (зокрема не містять корінців, крім податкових повідомлень-рішень за формою «Ф», суттєво змінена форма «В4», яка складається у разі зменшення від’ємного значення суми податку на додану вартість, тощо).

Наказом №1204 та Порядком також імплементовані новації в законодавстві, зокрема затверджено нові форми податкових повідомлень-рішень, а саме:

- форма «Р1», яка складається у разі виявлення за результатами перевірок заниження або завищення суми податкового кредиту та/або суми податкових зобов’язань для цілей розділу V Кодексу, заявленої у податковій декларації з податку на додану вартість, що не призвело до виникнення грошових зобов'язань за результатами перевірки (крім випадків, коли зазначене заниження або завищення враховано при винесенні інших податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки);

- форма «Н», яка складається у разі виявлення порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених статтею 201 Кодексу;

- форма «Д», яка складається  за результатами перевірок щодо утримання податків у джерела виплати, у тому числі податкових агентів (юридичних або фізичних осіб), з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податків та зборів, в тому числі податку на доходи фізичних осіб, при виплаті доходів на користь платників податків – фізичних осіб.

Відповідно втратили чинність наказ Міністерства фінансів України від 28 листопада 2012 року № 1236 «Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків»; наказ Державної митної служби України від 11 травня 2006 року № 370 «Про затвердження Порядку підготовки та направлення митними органами податкових повідомлень платникам податків, установлення й експлуатації дощок податкових повідомлень та Порядку дій митних органів при несвоєчасному погашенні платниками податків податкових зобов’язань»; наказ Державної митної служби України від 02 листопада 2009 року № 1050 «Про вдосконалення порядку підготовки митними органами податкових повідомлень платникам податків та дій митних органів при несвоєчасному погашенні платниками податків податкових зобов’язань».

Наказ №1204 можна прочитати та форми завантажити за посиланням: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z0124-16

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

ГАРЯЧА ЛІНІЯ 01.03.16

24.02.2016

1 березня  2016 року на прямій телефонній лінії Голованіської ОДПІ  буде чергувати  Предкевич Оксана Василівна ГДІ з питань комунікацій Гайворонської ОДПІ тел. (05254) 2-19-84.

Нагадуємо, прямий телефонний  зв'язок громадян міста із першим заступниками Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській обл тел. (05254) 2-19-96.

                                                                                                 

Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

                                                                       

 

Які дії платника у разі порушення контрагентом термінів реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних

24.02.2016

Що робити платнику податку на додану вартість, якщо продавець товарів/послуг зареєстрував з порушенням термінів або взагалі не зареєстрував в ЄРПН податкові накладні і таким чином унеможливив формування податкового кредиту з ПДВ по операції.

 Начальник відділу юридичних осіб Голованівської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області Іван Павленко звертає увагу, що документом, який посвідчує право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, вважається податкова накладна, складена платником за такими операціями та зареєстрована в ЄРПН, зобов’язання за якою включені до податкової декларації відповідного звітного періоду. Тож при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в ЄРПН та надати покупцю за його вимогою. Це передбачено пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України.

  У разі порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою(додаток 8 до податкової декларації з ПДВ) на такого продавця. Вона наголосила, що таке право зберігається за покупцем протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

  Також відповідно до пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних / розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні / розрахунки коригування в ЄРПН, але не пізніше:

- ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних;

- для платників податку, що застосовують касовий метод, – ніж через 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.

  Додані до заяви копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку платник – скаржник надає в паперовому вигляді до державної податкової інспекції за місцем обліку.

Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення державною податковою інспекцією документальної позапланової перевірки продавця для з'ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов'язань з податку за відповідною операцією.

Перевірка проводиться протягом 15 календарних днів з дня надходження заяви із скаргою платника – покупця товарів/послуг. Дана норма діє з 1 січня 2016 року.

  Щодо відповідальності особи, що зареєструвала з порушенням термінів або взагалі не зареєструвала в ЄРПН податкові накладні. Відповідно до статті 1201 Кодексу у разі порушення термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН до платника податку застосовуються штрафні санкції, що можуть сягати до 50 відсотків від суми ПДВ у таких податкових накладних, в залежності від кількості протермінованих днів. Втім Порядком направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженим Наказом Міністерства фінансів України від 28.11.2012 №1236, не передбачено форми застосування штрафу за порушення термінів реєстрації податкових накладних. Тож застосувати штрафи до порушників можливо після внесення відповідних змін до Порядку.

Іван Павленко наголосшує на обов’язковості подання платником, контрагент якого порушив терміни реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних заяви зі скаргою на факт несвоєчасної реєстрації або не реєстрації податкових накладних та копій первинних документів, що підтверджують факт отримання (сплати) таких послуг до податкової декларації з ПДВ. Якщо платник, який у зв’язку з порушенням продавцем товарів/послуг термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН має проблеми із формуванням податкового кредиту, не скористається правом подати заяву зі скаргою протягом визначеного граничного періоду у 365 днів, ДФС не матиме підстави для проведення документальної позапланової перевірки по з'ясуванню достовірності та повноти нарахування зобов'язань з ПДВ за відповідною операцією.

         Для отримання детальних роз’яснень та допомоги платникам, які мають проблеми із формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість у зв’язку з порушенням контрагентами термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН, необхідно звертатись до державних податкових інспекцій за місцем обліку.

 

                                                                                                          Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

До уваги платників акцизного податку – реалізаторів пального

24.02.2016

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області сси лається на лист ДФС України від 03.02.2016 № 3495/7/99-99-19-03-03-17 в якому надано роз’яснення щодо змін в адмініструванні акцизного податку, що стосуються платників акцизного податку – реалізаторів пального.

Для платників акцизного податку, що здійснюють роздрібну торгівлю пальним, змінився порядок нарахування та відповідно декларування акцизного податку. Враховуючи, що зазначені норми набрали чинності з 1 січня 2016 року, а базовий податковий період для сплати податку відповідає календарному місяцю (п. 223.1. ст. 223 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), обов’язок задекларувати та сплатити податкове зобов’язання за новими правилами виникає у платників починаючи з січня 2016 року.

Відтак, не пізніше 22 лютого поточного року платники акцизного податку - суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію пального, повинні подати декларацію акцизного податку в якій відобразити податкові зобов’язання, розраховані відповідно до обсягів реалізованого (відпущеного) пального за ставкою 0,042 євро за кожний літр реалізованого (відпущеного) пального.

Оскільки відповідні зміни до декларації акцизного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України  від 23.01.2015 №14 «Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку», знаходяться в стадії затвердження, відповідно до пункту 46.4 ст.46 Кодексу платник має право разом з податковою декларацією подати доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, де відобразити розрахунок податкових зобов’язань шляхом описання яким чином обчислено суми податкових зобов’язань.

У той же час, з метою однакового підходу до обчислення податкового зобов’язання з роздрібного продажу пального (до запровадження нових форм звітності), рекомендуємо використовувати наступну формулу розрахунку за кожним видом товару:

ПЗ = Vл х (0,042є х Кє), де

ПЗ – податкове зобов’язання з роздрібного продажу пального, що підлягає сплаті до бюджету,

Vл – об'єм реалізованого (відпущеного) пального у літрах,

0,042є – ставка акцизного податку, встановлена п.215.3.10 п. 215.3 ст.215 Кодексу,

Кє – офіційний курс гривні до іноземної валюти (євро), встановлений Національним банком України, що діє на двадцятий день місяця, що передує кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом звітного кварталу.              

Отже, платник акцизного податку, що здійснює роздрібну торгівлю пальним, повинен буде заповнити Розділ Ґ декларації та подати у її складі: Додаток 6 (Додатки 6) до декларації; Додаток 9 до декларації.

Звертаємо увагу, що перенесення сум податкового зобов’язання до рядків додатку 6 до декларації та до розділу Ґ декларації повинно відбуватися з відповідним округленням до гривні без копійок за загальновстановленими правилами.

Більш детально з листом можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС (sfs.gov.ua – Головна > Податки, збори, платежі > Загальнодержавні податки > Акцизний податок > Листи).

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Забезпечення надходжень до бюджету ЄСВ та військового збору на Гайворонщині

24.02.2016

Державною податковою інспекцією у Гайворонському районі протягом січня-лютого поточного року надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування становлять 5268,9 тис. грн. Зокрема, у лютому п. р. платниками сплачено ЄСВ в сумі 1748,8тис.грн.

Єдиний внесок засобами програмного забезпечення автоматично розподіляється Державною казначейською службою України за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до визначених пропорцій та перераховується за призначенням-на рахунки, відкриті в Державній казначейській службі на ім’я фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування і пенсійного страхування.
          До Держбюджету з початку року надійшло 346,6 тис. грн. військового збору. У лютому поточного року платники податків мобілізували до держбюджету військового збору на суму 126,3 тис. грн.

 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Надходження акцизного податку на Гаворонщині перевищили 15 мільйонів

24.02.2016

З початку 2015 року відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року №71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» в Україні запроваджено акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Протягом січня-лютого 2016 року платники акцизного податку м. Гайворон та Гайворонського району сплатили до бюджету 345,4тис. грн. Зокрема, у лютому суб’єкти господарювання перерахували до державної скарбниці 71,5 тис. грн. За цей місяць свої податкові зобов’язання від роздрібної торгівлі підакцизними товарами по регіону задекларували 14 юридичних осіб та 44 фізичних осіб-підприємців.

Платниками акцизного податку є суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізовують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб’єктах господарювання громадського харчування, наступні підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, товари, зазначені у п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, зокрема нафтопродукти, скраплений газ тощо.

Слід зауважити, що реєстрація контролюючим органом таких суб’єктів господарювання як платників акцизного податку здійснюється автоматично при поданні ними декларації. Сплата цього податку відбувається до місцевих бюджетів адміністративно-територіальних одиниць, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період.

Фахівці Голованівської ОДПІ акцентують, що платники податків, котрі мають діючі (у тому числі призупинені) ліцензії на право реалізації підакцизної продукції, зобов’язані за кожний звітний період подавати податкові декларації незалежно від того, чи провадили вони господарську діяльність у звітному періоді. 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

                                                                                           

Шановні громадяни! Деклараційна кампанія 2016 року триває

24.02.2016

Гайворонська ОДПІ нагадує, що кампанія декларування громадянами доходів, отриманих ними протягом 2015 року, триває до 1 травня поточного року.
           Задекларувати отримані у минулому році доходи громадяни повинні шляхом надання до податкової інспекції за місцем свого проживання, тобто за місцем реєстрації у  паспорті пода-ткової декларації про майновий стан і доходи .
          Звертаємо увагу, що декларування доходів у 2016 році фізичні особи — платники податків здійснюють   за  новою  формою  декларації,  яка  затверджена  наказом  Міністерства   фінансів України від   02.10.2015 №859, що зареєстрований Міністерством юстиції України  26.10.2015 за №1298/27743 .  Наказом  №859 затверджена   також   Інструкція   щодо   заповнення   податкової декларації про майновий стан і доходи.
          Обов’язковість подання окремими категоріями громадян річних декларацій та визначення і сплата   ними   податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору визначено   нормами   Податкового   кодексу   України   від  02.12.2010 №2755-VI зі  змінами  та доповненнями .
          До таких категорій громадян належать фізичні особи, які протягом 2015 року отримували доходи, що підлягають оподаткуванню,  але  з  яких  ПДФО  та  військовий збір не утримувався.
        Декларацію зобов’язані подати громадяни,  які   протягом   звітного 2015 року отримували:
- іноземні доходи;
- доходи,   які    нараховувалися    (виплачувалися,   надавалися)    фізичній    особі   двома    або більше   податковими   агентами    у    формі    заробітної    плати,   інших    заохочувальних    та компенсаційних  виплат  або  інших  виплат і винагород у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими   договорами,  і  при  цьому  загальна  річна  сума   таких   оподатковуваних доходів перевищує   сто   двадцять  розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2015 році це 14 6160 гривень (1218грн. х 120));
- доходи від особи, яка не є податковим агентом, тобто від нерезидента або фізичної особи, яка не має статусу  суб’єкта  підприємницької  діяльності  або не є особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність;
         Нагадуємо,  що  незалежна  професійна  діяльність  це  участь  фізичної  особи  у науковій, літературній, артистичній,  художній,  освітній  або  викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних  нотаріусів,    адвокатів,   арбітражних   керуючих  (розпорядників  майна,  керуючих санацією, ліквідаторів),  аудиторів,  бухгалтерів,  оцінщиків,  інженерів  чи  архітекторів, особи, зайнятої  релігійною  (місіонерською)  діяльністю,  іншою  подібною  діяльністю  за  умови, що така особа не  є  працівником  або  фізичною особою — підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб (підпункт 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Кодексу).
           Громадяни,  які  згідно   з  нормами   Кодексу  зобов’язані  надати    декларацію,   повинні прозвітувати до 1 травня 2016 року.
          Сподіваємося,   що    громадяни   відповідально   ставитимуться   до  вимог законодавства і своєчасно виконають свій конституційний обов’язок перед державою.
           Громадяни,   які    бажають   реалізувати своє право на податкову знижку за результатами 2015 року, можуть надати декларацію впродовж усього 2016 року.

                                                                                                      

    Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Допомога громадянам під час деклараційної кампанії

24.02.2016

ДПІ у м. Гайворон нагадує жителям району, що триває кампанія декларування доходів громадян за 2015 рік.

Щорічно одним з основних напрямків роботи Державної фіскальної служби України є створення сприятливих умов для виконання платниками податків громадянського обов'язку з декларування доходів.

Тому, для створення декларантам комфортних умов протягом січня-квітня 2016 року при податковій інспекції Центр обслуговування платників податків функціонує з подовженим режимом роботи, приймання податкових декларацій про майновий стан і доходи здійснюється також і у вихідні дні.

Крім того, в ДПІ у м.Гайворон розроблено графік проведення телефонних «гарячих ліній» та графік проведення семінарів з питань декларування доходів громадян, отриманих у 2015 році.

Зокрема, гарячі лінії проводяться кожний другий та четвертий вівторок місяця з 15-00 год. до 16-00 год., семінари проводяться кожну першу середу місяця о 10-00 год. в актовій залі інспекції на другому поверсі.

Довідкову інформацію щодо вищезазначених питань можна отримати за телефонами: 2-19-86, 2-25-83.

                                                                                               Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

На Кіровоградщині сплачено 159 млн. грн. єдиного внеску за січень 2016 року

10.02.2016

 Протягом першого місяця 2016 року органи фіскальної служби Кіровоградщини забезпечили надходження до бюджету на суму 159 млн. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Сума сплаченого ЄСВ перевищує прогнозований показник на 11,2 млн. грн., або на 63,4%.

Нагадуємо, що з 1 січня 2016 року набрав чинності Закон України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким внесено зміни, зокрема, до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внес­ку на загальнообов’язкове державне соціальне страху­вання» (далі – Закон № 2464), а саме:

- збільшено максимальну величину бази нарахування єдиного внеску, яка дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок;

- виключено з платників єдиного внеску найманих працівників;

- для платників, зазначених у статті 4 Закону № 2464, нарахування єдиного внеску складають 22 відсотки до бази нарахування єдиного внеску визначеної статтею 7 Закону № 2464;

- виключено базу для утримання єдиного внеску;

- виключено з платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, фізичних осіб - підприємців, в тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність;

- під час особливого періоду, визначеного Законом України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» для платників єдиного внеску, визначених у статті 4 Закону № 2464, призваних на військову службу під час мобілізації або залучених до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їхньої військової служби зупиняється застосування норм статті 25 Закону №2464, підставою для такого зупинення є копія військового квитка або копія документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, яка подається до органів доходів і зборів цим державним органом протягом десяти днів після її мобілізації. 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Особливості подання податкової звітності з податку на додану вартість за січень 2016 року

10.02.2016

Законом України від 24 грудня 2015 року N 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році"  внесено суттєві зміни до Податкового кодексу України  частині визначення податкових зобов'язань з податку на додану вартість та їх сплати до бюджету, зокрема, сільськогосподарськими товаровиробниками.

З метою забезпечення виконання нових правил оподаткування, запроваджених з 1 січня 2016 року, Міністерством фінансів України наказом від 28.01.2016 N 21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"  затверджена нова форма декларації з податку на додану вартість. Наказ N 21 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 та опубліковано в офіційному виданні "Урядовий кур'єр" 30 січня 2016 року.

Враховуючи те, що останні зміни в оподаткуванні, які запроваджено з 1 січня 2016 року, повною мірою можуть бути відображені лише в податковій декларації з податку на додану вартість, що затверджена наказом N 21, податкова звітність з ПДВ, починаючи із звітного періоду січень 2016 року, усіма платниками податку подається за новою формою в електронному вигляді.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

З податку на прибуток звітуємо за новою формою

10.02.2016

З 1 січня 2016 року стартувала кампанія декларування прибутку підприємств за 2015 рік.

Голованівська ОДПІ повідомляє що за результатами діяльності за 2015 рік  звітність подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897. Вона є універсальною, тобто застосовується всіма категоріями платників податку на прибуток (підприємствами, страховиками, банками, букмекерами, операторами лотерей). 

Для окремих платників, залежно від результатів діяльності, базовим звітним  періодом може бути календарний квартал, з поданням декларації за квартал та наростаючим підсумком за перше півріччя, три квартали звітного  року, звітний  рік. У такому випадку подання декларації за відповідні звітні  періоди: квартал, півріччя, три квартали та рік здійснюється протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового кварталу.

Тобто податкова декларація за 2015 рік подається платниками, що використовують базовий звітний (податковий) період квартал, до 9 лютого 2016 року.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Звітність з ПДВ за січень – за новою формою

10.02.2016

Голованівська ОДПІ ГУ у Кіровоградській області зсилаючись на лист  ДФС України  від 02.02.2016р. № 3240/7/99-99-19-03-00-17 повідомила про те, що податкова звітність з податку на додану вартість, починаючи із  звітного періоду січень 2016 року (останній термін подання – 22 лютого п.р.) подається в електронному вигляді усіма платниками ПДВ, у яких податковий період дорівнює календарному місяцю, за новими формами, які затверджені Міністерством фінансів України наказом від 28.01.2016р.  №21.

Наказ № 21 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за № 159/28289 та опубліковано в офіційному виданні "Урядовий кур'єр" 30 січня 2016 року.

Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Оновлений «Електронний кабінет платника» розпочав свою роботу у тестовому режимі

10.02.2016

Голованівська ОДПІ головного управління у Кіровоградській області повідомляє про те що розпочав роботу модернізований електронний сервіс «Електронний кабінет платника». Вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

 Оновлений сервіс  працює у тестовому режимі на базі реальних даних до завершення робіт, пов’язаних з роботою старого кабінету. Протягом цього часу платники можуть взяти активну участь у його тестуванні, а також надіслати пропозиції щодо роботи та наповнення сервісу на електронну адресу infozvit@sfs.gov.ua.

Звертаємо увагу, що функція сплати податків, зборів, платежів працює в звичайному режимі.

Відтепер модернізований сервіс включає дві функціональні частини:

- відкрита (загальнодоступна);

- приватна (особистий кабінет).

 Користуватися функціоналом відкритої частини можна без ідентифікації особи (без використання електронного цифрового підпису).

Через відкриту частину платник має можливість:

- скористатися інформацією з реєстрів, що є загальнодоступними (дані про взяття на облік платників; дані реєстру платників ПДВ; дані реєстру страхувальників; дані реєстру платників єдиного податку; інформація про РРО; інформація про книги РРО);

- отримати інформацію про граничні терміни сплати податків, зборів, обов’язкових платежів та подання звітності (податковий календар);

- отримати контакти та адреси діючих центрів обслуговування платників (ЦОП);

- ознайомитись з новинами Державної фіскальної служби України;

- скористатися іншою корисною інформацією.

Робота з електронним сервісом у приватній частині здійснюється з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП).

У приватній частині після ідентифікації особи надається можливість:

- скористатися індивідуальним податковим календарем;

- переглянути та перевірити свої облікові дані;

- створити запит для отримання інформації;

- подати реєстраційну заяву платника податку на додану вартість,  заяву про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість,  заяву про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів;

- направити листа до органу ДФС;

- переглянути стан розрахунків з бюджетом;

- зареєструвати податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних;

- скористатися сервісами системи «Електронного адміністрування ПДВ» (для платників ПДВ).

Фізичним особам після ідентифікації також надано можливість за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі (особистий кабінет – «Стан розрахунків з бюджетом»).

Більш детально дізнатись про роботу модернізованого кабінету можна ознайомившись з інструкцією користувача або переглянувши відеоінструкцію.

Наразі ДФС активно працює над вдосконаленням роботи нового сервісу через розширення спектру послуг, які надаються через кабінет.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

                                                                                         

Декларування-2016: оподаткування доходів, отриманих нерезидентами

10.02.2016

Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів – 18 відс. (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту іншим нерезидентом, то вони мають зараховуватися на рахунок, відкритий таким нерезидентом у банку-резиденті, режим якого встановлюється Національним банком України. При цьому такий банк-резидент вважається податковим агентом під час проведення будь-яких видаткових операцій з такого рахунка.

У разі виплати нерезидентом таких доходів іншому нерезиденту готівкою або в негрошовій формі нерезидент - отримувач такого доходу зобов'язаний самостійно нарахувати та сплатити (перерахувати) податок до бюджету протягом 20 календарних днів після отримання таких доходів, але не пізніше закінчення строку його перебування в Україні.

Порядок виконання норм цього підпункту визначається Кабінетом Міністрів України за погодженням з Національним банком України.

У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів.

За результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи.

  Оподаткування доходів нерезидентів від участі в гастрольних заходах.

Гастрольними заходами визначаються видовищні заходи (концерти, вистави, циркові, лекційно-концертні, розважальні програми, творчі вечори, виступи пересувних циркових колективів, пересувні механізовані атракціони типу "Луна-парк" тощо) за участю закладів культури (підприємств, установ чи організацій), у тому числі самостійних професійних колективів та виконавців сольних концертів.

Дія цього підпункту не поширюється на благодійні гастрольні заходи, що проводяться відповідно до законодавства України.

Оподаткування доходів нерезидентів від участі в гастрольних заходах здійснюється податковими агентами на загальних підставах, визначених цим розділом.

До податкових агентів учасників гастрольних заходів прирівнюються суб'єкти господарювання - концертні майданчики, з якими безпосередньо укладаються договори оренди на провадження гастрольного заходу. Суб'єкти господарювання - концертні майданчики виконують функції податкових агентів в частині перевірки повноти та своєчасності сплати податку іноземними учасниками гастрольних заходів (їх представником) або самостійно сплачують податок за відповідним договором з таким учасником (його представником) до бюджету за місцем розташування таких концертних майданчиків.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Основні зміни з податку на додану вартість

03.02.2016

Голованівська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області нагадує основні зміни, передбачені Законом України від 24.12.2015 №909-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”.

Залишені розміри діючих ставок 20%, 7% (для лікарських засобів) і 0%.

При цьому перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (ст. 195 ПКУ) залишається без змін.

Натомість внесено низку змін у частині операцій, звільнених від оподаткування. Зокрема, скасовано пільгу з оподаткування операцій з постачання на митній території України та операцій з вивезення в митному режимі експорту зернових та технічних культур.

База оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (раніше – їх собівартості).

У ст. 200 ПКУ передбачено формування двох реєстрів на відшкодування ПДВ:

- для платників, що відповідають критеріям, визначеним для автоматичного відшкодування сум податку;

- для решти платників.

Повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюватиметься в хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до кожного відповідного Реєстру. У свою чергу, Державна фіскальна служба України щодня публікуватиме на своєму сайті реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

Відповідно до п. 1 Прикінцевих положень ПКУ норма щодо запровадження реєстрів набирає чинності з 1 лютого 2016 року.

Запроваджено перерозподіл сум ПДВ для аграріїв (п. 2 ст. 209 ПКУ):

- за операціями із зерновими і технічними культурами – 85% до держбюджету, 15% на спецрахунки;

- за операціями з продукцією тваринництва – 20% до держбюджету, 80% на спецрахунки;

- за іншими операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами – по 50 % відповідно. 

 

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Платниками податків Гайворонщини до бюджетів усіх рівнів забезпечено понад 5,3 млн. гривень

03.02.2016

У січні 2016 року Голованівською ОДПІ Головного управлінням ДФС у Кіровоградській області спільно до бюджетів усіх рівнів мобілізовано 5,3 млн. грн., з них до державного – 1,6 млн. гривень. Спільними зусиллями вдалося забезпечити позитивну динаміку надходжень по податках і зборах державного бюджету у порівнянні з 2015 роком додатково забезпечено понад 840 тис. гривень.

По податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів до державного бюджету мобілізовано 680 тис. грн. та податку на доходи х фізичних осіб мобілізовано - 2,5 млн. грн., з них до державного – 0,67 млн. грн., до місцевого – 1,8 млн. грн.

По інших основних дохідних джерелах державного бюджету також досягнуто позитивну динаміку у порівнянні з минулим роком, а саме: ввізному миту, акцизному податку з ввезених на територію України товарів, податку на додану вартість з ввезених на територію України товарів.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Про проведення Всеукраїнського семінару – форуму для платників податків

03.02.2016

Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє про проведення 12 лютого 2016 року об 11 год. 00 хв. у Конгрес-холі ДФС України (м. Київ, Львівська площа, 8) Всеукраїнського семінару – форуму для платників податків «Офіційно про податкові новації – 2016».

Вартість семінару складає:

- Для передплатників журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори» - 240 грн.

- Для непередплатників – 360 грн.

Для реєстрації та отриманням додаткової інформації звертатись до філії СВЦ «Вісник. Право знати все про податки і збори» у Миколаївській області за телефоном: (0512) 50-18-57.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Нові правила бюджетного відшкодування ПДВ

03.02.2016

Законом України від 24 грудня 2015 р. № 909-VIII  внесено зміни до Податкового кодексу України в частині бюджетного відшкодування податку на додану вартість (далі - ПДВ).

Зокрема, передбачено формування двох реєстрів на відшкодування ПДВ:

1) реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку, які відповідають критеріям, визначеним для автоматичного відшкодування сум податку;

2) реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку, які не відповідають критеріям, визначеним для автоматичного відшкодування ПДВ;

Подані заяви про повернення сум бюджетного відшкодування автоматично вносяться до відповідного реєстру протягом операційного дня їх отримання у хронологічному порядку їх надходження.

Повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюється у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення до кожного відповідного реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

У разі наявності у платника податку податкового боргу бюджетному відшкодуванню підлягає заявлена сума податку, зменшена на суму такого податкового боргу.

Зазначені зміни щодо запровадження реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування набирають чинності з 1 лютого 2016 року.

                                                                                                 Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

ДЕКЛАРАЦІЙНА КАМПАНІЯ – 2016

03.02.2016

           Голованівська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує про обов’язок осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, а також інших прирівняних до них осіб декларувати своє майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру за минулий рік (ст. 12 Закону України «Про засади запобігання і протидії корупції»).
            Деклараційна кампанія розпочалася з 1 січня і закінчується 1 квітня 2016 року. У 2016 році декларації подаватимуться, як і у попередні роки, за місцем роботи (служби).
           Суб’єкти декларування, які не мали можливості подати до 1 квітня за місцем роботи (служби) декларацію про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру за минулий рік через перебування у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною, через тимчасову непрацездатність, перебування за межами України, під вартою, подають таку декларацію за звітний рік до 31 грудня.
           Звертаємо увагу! З 1 січня 2014 року відповідна сума разової витрати, що підлягає декларуванню становить 80 тис. гривень. Тому, у Декларації за 2015 рік мають зазначатися відомості про ті разові витрати (вклади/внески), які дорівнюють або перевищують 80 тис. гривень.
           За порушення вимог фінансового контролю передбачена адміністративна відповідальність. Зокрема, ст. 1726 КУпАП передбачає, що неподання або несвоєчасне подання         Декларації тягне за собою накладення штрафу від п’ятдесяти до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
            Неповідомлення або несвоєчасне повідомлення про відкриття валютного рахунка в установі банку-нерезидента або про суттєві зміни у майновому стані – тягне за собою накладення штрафу від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
            Подання завідомо недостовірних відомостей в декларації про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру є підставою для притягнення суб’єкта декларування до дисциплінарної, адміністративної відповідальності, в порядку, визначеному законодавством.
Виявлення недостовірних відомостей, зазначених у декларації про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру, не звільняє суб’єкта декларування від обов’язку подати Декларацію з достовірними відомостями. У такому разі Декларація з достовірними відомостями підлягає оприлюдненню на заміну раніше оприлюдненої Декларації у порядку, встановленому Законом.

                                                                                                             Прес-служба Голованівської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

                                                                                           

 

 

29/01/2016 РОКУ ВІДПОВІДНО ДО ПОСТАНОВИ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ №892 ВІД 04/11/2015 РОКУ ГАЙВОРОНСЬКА ОБ’ЄДНАНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ ПЕРЕІМЕНОВАНА.

НОВА НАЗВА: ГОЛОВАНІВСЬКА ОБ’ЄДНАНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ ГУ ДФС У КІРОВОГРАДСЬКІЙ ОБЛАСТІ                                                                       

 

Про коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2015 рік

26.01.2016

З метою дотримання норм податкового законодавства щодо правильності обчислення земельного податку, Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській  області інформує власників землі та землекористувачів про те, що ДФСУ у листі від 19.01.2016р. № 1656/7/99-99-17-04-02-17 повідомила особливості застосування коефіцієнту індексації нормативної грошової оцінки земель за 2015 рік.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%, відповідно, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433. Разом з тим, пунктом 6 підрозділу 6 Перехідних положень Податкового кодексу України встановлено, що індекс споживчих цін за 2015 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів), застосовуються із значенням 120 відсотків.

Враховуючи викладене, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2, а для земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення становить 1,433.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Щодо застосування спрощеної системи оподаткування

26.01.2016

За останні дні до Державної фіскальної служби України надійшло чимало звернень від платників податків щодо застосування спрощеної системи оподаткування в  2016  році та тлумачення змін, внесених Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», який набрав чинності з 1 січня 2016 року.

У зв`язку з цим Гайворонська ОДПІ повідомляє, що ДФС переглянула лист від 18.01.2016 №1527/7/99-99-17-02-02-17 «Про окремі зміни у  законодавстві щодо спрощеної системи  оподаткування», внаслідок чого до листа внесено наступні зміни:

«Суб’єкти господарювання - фізичні особи - платники  єдиного податку, які в 2015 році отримали доходи понад 5 млн. грн., але не перевищили обсяг доходу 20 млн. грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році. 

Водночас, якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену  систему оподаткування  протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., такі  платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення». 

Рішення прийнято на підставі ч. I ст. 58 Конституції України , якою передбачено, що закони та інші-нормативно правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. А також відповідно до п. 56.21 ст. 56 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у разі, коли норма Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів, або коли норми одного і того ж нормативно-правового акта суперечать між собою та припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.

Такий самий підхід застосовується і для платників єдиного податку третьої групи – юридичних осіб. 

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Змінено терміни декларування податку на прибуток

26.01.2016

Платники податку на прибуток отримали нові терміни подання декларації відповідно до Закону України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», які набули чинності з 1 січня 2016 року.

Відповідно до нової редакції пункту 137.4 статті 137 ПКУ податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. Податкова декларація розраховується наростаючим підсумком.

При цьому щоквартальне декларування запроваджується не для всіх. Річний звітний період встановлюється для новостворених платків за період діяльності у податковому році; виробників сільськогосподарської продукції та платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 мільйонів гривень.

Також з нового року вилучено положення щодо подання декларації за звітний рік до 1 червня наступного року.

Таким чином, за результатами діяльності за 2015 рік податкова декларація повинна бути подана протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового кварталу для платників, що звітують поквартально. Для тих підприємств, що мають річний звітний період – термін декларування протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року. Тобто граничними термінами звітування є 9 та 29 лютого відповідно.

Нагадаємо, що подання податкової звітності з податку на прибуток за результатами діяльності за 2015 рік здійснюється за новою формою декларації, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897.

За результатами 2014 року на Вінниччині податок на прибуток задекларували понад 6,5 підприємств.

                                                                                                           Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

ФОП-спрощенці 3 групи можуть відкликати подану до 20 січня 2016 року заяву про відмову від застосування спрощеної системи!

26.01.2016

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області інформує, що у базі «ЗІР» (категорія 107.12) є відповідь на запитання, що робити підприємцям, які щойно подали заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування у 2016 році. 

Так, фізичні особи - платники єдиного податку третьої групи, які перевищили обсяг доходу в 2015 році понад 5 млн.грн. та подали заяву до 20.01.2016 щодо відмови від спрощеної системи оподаткування з 1.01.2016, мають право відкликати таку заяву та продовжити застосування спрощеної системи в 2016 році.При цьому, якщо зазначена категорія платників протягом 2016 року отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., то такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення.

  Нагадаємо, цього тижня Державна фіскальна служба України видала роз’яснення про умови застосування спрощеної системи оподаткування ФОП – платниками єдиного податку третьої групи. Так, суб’єкти господарювання – фізичні особи – платники єдиного податку, які в 2015 році отримали доходи понад 5 млн.грн., але не перевищили обсяг доходу 20 млн.грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році. Водночас якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн.грн., такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулось таке перевищення – лист Державної фіскальної служби України від 20.01.2016 №1867/99-99-17-02-02-17 «Про застосування спрощеної системи оподаткування».

  Адреса розміщення Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу («ЗІР»), де можна переглянути питання – відповіді щодо податкових змін – 2016:http://zir.sfs.gov.ua/

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Увага! Ставку ЄСВ знизили майже у двічі та сплачує з 2016 року тільки роботодавець

26.01.2016

З 1 січня 2016 року майже у двічі знижено  ставку єдиного соціального внеску для роботодавця – до 22%  до бази нарахування єдиного внеску.

Наразі фонд оплати праці обкладається трьома обов'язковими платежами: на доходи з фізичних осіб в розмірі 18%, ЄСВ в розмірі 22%, військовий збір в розмірі 1,5%.
        Така норма визначена Законом України від 24.12.2015р. № 909 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році». Ставку ЄСВ з 41%  знижено майже вдвічі до 22%.

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску – максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок.

         Окрім того, з переліку  платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску виключено  фізичних осіб - підприємців, в тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

 Важливо знати: згідно з новою системою у 2016 році діє ставка 0% - для 0,5 розміру мінімальних заробітних плат – заробітна плата не вище 1930 гривень та  ставка 18% - до розміру заробітної плати без обмежень(раніше діяли ставки 15% та 20%).

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області                                                                                            

 

 

Діє порядок підтвердження статусу осіб, які беруть безпосередню участь в АТО

20.01.2016

Податковим кодексом передбачено тимчасове звільнення від сплати військового збору з доходів у вигляді грошового забезпечення осіб, що беруть участь в антитерористичній операції.

На виконання цієї норми Кабінет Міністрів України постановою від 30.12.2015 р. №1161 затвердив порядок підтвердження статусу зазначених осіб з метою застосування пільги з оподаткування військовим збором.

Так, підтвердження статусу осіб, які беруть безпосередню участь в антитерористичній операції, з метою застосування пільги з оподаткування військовим збором здійснюється на підставі витягів з наказів керівника Антитерористичного центру при Службі безпеки або особи, яка його заміщує, першого заступника чи заступника керівника Антитерористичного центру при Службі безпеки про залучення таких осіб до проведення антитерористичної операції та наказів оперативного штабу з управління антитерористичною операцією про прибуття (вибуття) таких осіб до (із) складу сил і засобів, які беруть безпосередню участь в антитерористичній операції.

Зазначені документи командири (начальники) військових частин (органів, підрозділів), керівники установ, організацій та підприємств, у складі яких проходять службу чи працюють особи, які беруть безпосередню участь в антитерористичній операції, подають до відповідної бухгалтерської служби для здійснення розрахунків.

Дана постанова набрала чинності 12 січня 2016 року. 

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Податкова соціальна пільга у 2016 році

20.01.2016

Відповідно до п.п. 169.1.1 п. 169.1 статті 169 Податкового кодексу України будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунок на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. Крім того, цією статтею передбачено підвищений розмір податкової соціальної пільги для окремих категорій громадян.

Згідно із абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

Оскільки Законом України  «Про Державний бюджет на 2016 рік» прожитковий мінімум для працездатних осіб та мінімальну заробітну плату з 1 січня 2016 року встановлено в розмірі 1378 грн., сума заробітної плати, нарахованої платнику податків протягом звітного податкового місяця, що дає право на податкову соціальну пільгу в 2016 році  становить 1930 грн. (1378 грн. х 1,4). Впродовж 2016 року сума заробітної плати, яка дає право на податкову соціальну пільгу та розміри податкових соціальних пільг є незмінними.

Загальна соціальна пільга (100%) – 689,00 грн.

Підвищена соціальна пільга (150%) – 1033,50 грн.

Максимальна соціальна пільга (200%) – 1378,00 грн.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь за 2015 рік становить 1,2

20.01.2016

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській  області, що на офіційному порталі Державної фіскальної служби України та на сторінці Служби у Facebook наведений витяг з листа Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру від 11.01.2016 №6-28-0.22-201/2-16 «Про індексацію нормативної грошової оцінки земель».

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру на виконання пункту 289.3 статті 289 Податкового кодексу України повідомляє.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2015 рік становив 143,3%.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять: 1996 рік – 1,703, 1997 рік – 1,059, 1998 рік – 1,006, 1999 рік – 1,127, 2000 рік – 1,182, 2001 рік – 1,02, 2005 рік – 1,035, 2007 рік – 1,028, 2008 рік – 1,152, 2009 рік – 1,059, 2010 рік – 1,0, 2011 рік – 1,0, 2012 рік – 1,0, 2013 рік – 1,0, 2014 рік – 1,249, 2015 рік – 1,433. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Нововведення в оподаткуванні фізичних осіб

20.01.2016

1 січня 2016 року набув чинності Закон України  від 24.12.2015 р. №909-VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким внесено зміни до Податкового кодексу та Закону про ЄСВ.

Найголовніша зміна, що стосується оподаткування доходів фізичних осіб – це введення єдиної ставки ПДФО 18 відсотків замість колишніх 15 і 20 відсотків.

За ставкою 18 відсотків оподатковується більшість видів доходів, визначених розділом IV Податкового кодексу України. А це заробітна плата, виплати за цивільно-правовими угодами, додаткове благо, матеріальна допомога, доходи підприємців на загальній системі оподаткування. Вісімнадцять відсотків доведеться сплачувати також при отриманні спадщини чи подарунку, якщо одна із сторін договору є нерезидентом України.

Зниження ставки чекає при отриманні пасивних доходів. Якщо раніше банківські проценти, дивіденди від неплатників податку на прибуток  оподатковувались за ставкою 20 відсотків ПДФО, то відтепер встановлюється: 18 % - для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування; 5% - для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування).

Також, для доходів, нарахованих як виграш чи приз на користь платників податку  - фізичних осіб застосовується ставка податку  18 відс. (замість раніше встановлених 15 (30) відсотків).

Ставка податку 15 відс. залишилася лише для пенсій, в частині перевищення їх над триразовим розміром мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня (у розрахунку на місяць) (у 2016 році – це  4 134 грн.).

Без змін залишився перелік доходів, які оподатковуються за 0 ставкою: це дарунки і спадщина платників 1-го ступеня споріднення, продаж 1 раз в рік легкового автомобіля, нерухомості, що перебуває у власності більше 3-х років та інші

Податкова соціальна пільга надаватиметься в розмірі 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (689 грн.). Гранична сума доходу, яка дає право на застосування податкової соціальної пільги в 2016 році складає – 1930 грн.

Для фізичних осіб - підприємців скасовано обов’язок сплати авансового внеску з ПДФО у відсотках до минулого року, а кінцеві терміни сплати податку суттєво перенесено - на 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня. Також у Законі з’явилося застереження про те, що авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Військовий збір на поточний рік залишається без змін -  1,5  відсотка бази оподаткування.

А от відрахування із заробітної плати працівників єдиного соціального внеску з 1 січня скасовується.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Особливості заповнення нової форми декларації про доходи

20.01.2016

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській  області ще раз нагадує, громадяни, які отримували доходи не від податкових агентів або іноземні доходи тощо; особи, які здійснювали незалежну професійну діяльність та  підприємці - загальносистемники зобов’язані відзвітувати про результати своєї діяльності та/або про отримані доходи протягом 2015 року шляхом подання декларації про майновий стан і доходи.

Звітувати необхідно за новою формою декларації затвердженою наказом Мінфіну від 02.10.2015р. №859, яка введена в дію з  01 січня поточного року. Щодо правильності складання звітності, то у нагоді стане Інструкція про її заповнення, яка також прописана у вищевказаному наказі.

Отож, заповнюючи нововведену форму декларації незабудьте вказати у рядку 8 розділу І  категорію платника, який подає звітність, а саме: громадянин; особа, яка здійснює незалежні професійну діяльність або підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

Окрім  того, у разі  отримання доходів, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до ст. 165 ПКУ, відомості про ці доходи та загальну річну суму доходу  необхідно зазначити в деклараційній звітності. Наприклад, фізична особа – підприємець перебувала у першому півріччі на спрощеній системі оподаткування та отримала дохід у розмірі 100 тис. грн., у другому півріччі - на загальній системі оподаткування та отримала дохід у розмірі 10,0 тис. грн., з них чистий оподатковуваний дохід – 5 тис. грн., інші доходи не отримувались. При заповненні розділу ІІ нової форми декларації сума доходу на спрощеній системі оподаткування – 100 тис. грн. – зазначається в графі 3 рядків 11.1 та  11 «доходи, які не підлягають оподаткуванню». Сума оподатковуваного доходу, отримана та загальній системі оподаткування, — 5,0 тис. грн. - зазначається в графі 3 рядка 10.7 «доходи, отримані фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування». У графі 3 рядка 12 зазначається загальна сума отриманого доходу - 105,0 тис. грн.

Нагадаємо також про наявність чотирьох додатків, які додаються до декларації та  передбачають особливий розрахунок оподатковуваного доходу: при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, при операціях з інвестиційними активами, при отриманні іноземних доходів та самозайнятими особами.

Інформація щодо отриманих доходів, відомості щодо утриманого (сплаченого) податку/збору та визначені податкові зобов'язання за операціями з нерухомим/рухомим майном, спадщини (дарування) та надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) відображаються в новій формі декларації, а не в окремих додатках. Разом з тим, відомості щодо нерухомого та/або рухомого майна, яке надається в оренду (суборенду), зазначаються у розділах 7 та 8 нової форми  декларації.

Крім того, у категоріях об'єктів нерухомого/рухомого майна тепер необхідно вказувати не назви об'єктів, а номер, що відповідає категорії об'єкта.

Якщо платник бажає скористатися правом на податкову знижку, то сума податку, на яку мають зменшитися податкові зобов'язання у зв'язку з використанням такого права, розраховується лише в розділі III нової форми декларації без заповнення додатка, як це було раніше. При цьому не потрібно зазначати реквізити документів, які підтверджують понесені витрати, а вказуються лише категорії понесених витрат та загальна сума фактично здійснених витрат протягом звітного податкового року (рядок 13 та 14).

Акцентуємо увагу, що норма пп. 166.3.4 ПКУ щодо права на податкову знижку за витратами, понесеними для компенсації вартості платних послуг з лікування, відповідно до п.1 р. XIX  прикінцевих положень ПКУ набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про  загальнообов'язкове державне соціальне медичне страхування. На сьогодні такий закон не прийнято, а, отже, платники відшкодувати понесені витрати за платні послуги з лікування не зможуть. Відповідно за 2015 рік категорія витрат за номером «4» платниками податків не заповнюється.

Також слід зазначити, що з 01.01.2016 платники податку мають право на повернення податку на доходи фізичних осіб при від’ємній різниці за результатами перерахунку податку відповідно до пп. «є» п.176.1 ПКУ.  Додаток  Ф1 до  нової форми декларації доповнено рядком, в якому відображається сума податку, що підлягає поверненню з бюджету за результатами такого перерахунку.

У додатку Ф2 до нової форми декларації здійснюється розрахунок податкових зобов’язань  з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами. У рядку 4.1 додатка Ф2 відображається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток), з якого розраховується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету самостійно за результатами декларування, відображається в рядках 5.2 та 5, а сума військового збору - рядках 6.2 та 6 додатка Ф2 до декларації.

У разі отримання протягом звітного податкового року доходів з джерел за межами України виникає обов’язок щодо заповнення додатка ФЗ до нової форми декларації. У графі 8 додатка Ф3 відображається сума податку  на доходи фізичних осіб, нарахованого за ставками, визначеними в п. 167.1 ПКУ, без врахування сум податків, сплачених за кордоном, що зараховуються в Україні. Зменшення річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за  кордоном, здійснюється в декларації шляхом відображення такої суми у рядку 22 нової форми декларації. Сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно за результатами декларування, відображається в графі 9 додатка Ф3.

Розрахунок оподатковуваного доходу від провадження підприємницької діяльності та провадження незалежної професійної діяльності здійснюється окремо за доходами в додатку Ф4 до нової форми декларації.

Розділ І та ІІ додатка Ф4 до нової форми декларації заповнюється фізичними особами - підприємцями, крім осіб, що обрали  спрощену систему оподаткування, за результатами звітного податкового року та підприємцями, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування.

Слід зазначити, що фізичні особи - підприємці при поданні річної податкової декларації  поряд з доходами від  підприємницької діяльності мають зазначити (за наявності)  інші доходи з джерел їх походження з України  та іноземні доходи.

Розділ IIІ та ІV додатка Ф4 до нової форми декларації заповнюється особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

У додатку Ф4 передбачено визначення податкових зобов’язань окремо для податку на доходи фізичних осіб та військового збору. У разі якщо за результатами остаточного розрахунку ПДФО за результатами звітного податкового року  фізична особа - підприємець має надміру сплачені податки (від’ємне значення), така сума податку включається до рядка 5.2 додатка Ф4 та рядка 21 нової форми декларації.

Додатково нагадаємо, що подати Декларацію про майновий стан і доходи за 2015 рік до податкової інспекції за місцем проживання (прописки) мають громадяни та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність  до 1 травня 2016 року (останній день подання – 3 травня 2016 року). Для підприємців, які  в минулому році працювали на загальній системі оподаткування, кінцевий термін подання декларації – 9 лютого поточного року.

Подати декларацію можна особисто або уповноваженою на це особою; поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації) або засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством, але не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

Додаткову інформацію щодо заповнення  та подання декларації можна отримати в Центрах обслуговування платників при податкових інспекціях області або скористатися банером «Декларуємо по-новому» на сайті ДФС України за електронною адресою:http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2016/.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

                                                                                        

Контакт-центр та Саll-центр

13.01.2016

Контакт-центр та Саll-центр 

Саll-центр

0 800 501 007

інформаційна підтримка та технічна допомога платникам податків з питань подання в електронному вигляді податкової звітності та реєстрації податкових накладних

Контакт-центр

0 800 501 007;

044 454 16 13

idd@sfs.gov.ua

- надання консультацій та інформаційно-довідкових послуг відповідно до Податкового та Митного кодексів України, законодавства з питань сплати єдиного соціального внеску та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС, по телефону, з використанням електронної пошти, факсу, голосового автовідповідача;

організація роботи та надання послуг електронного цифрового підпису

- розсилка на електронні адреси платників повідомлень про зміни в законодавстві з питань оподаткування, державної митної справи, єдиного соціального внеску та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС;

- організація роботи сервісу "Пульс"; (044) 284 00 07

- організація роботи зі зверненнями, що надійшли з державної установи "Урядовий контактний центр".

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Змінено ставки податку на доходи фізичних осіб

13.01.2016

Згідно з нормами Податкового кодексу України, починаючи з 1 січня 2016 року, змінено ставки податку на доходи фізичних осіб.

Так, зокрема, до доходу, який нараховується платнику у зв‘язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику застосовується ставка 18%.

На пасивні доходи до бази оподатковування податок встановлюється в наступних розмірах:

-         18 % - для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях і/або інвестиційним сертифікатам, виплачуваних інститутами суспільного інвестування;

-         5 % - для доходів у вигляді дивідендів по акціях і корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційним сертифікатам, які виплачуються інститутами спільного інвестування).

Ставка 15% застосовується до частини перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, понад три розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року.

Такі зміни внесені до Податкового кодексу України Законом України від 24.12.2015 р № 909-VІІІ.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Податкова декларація з податку на прибуток у 2016 році розраховується наростаючим підсумком

13.01.2016

Відповідно до змін, внесених Законом України від 24.12.2015 року № 909-VIII до Податкового кодексу України, податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік.

При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком.

Річний звітний період встановлюється для:

а) платників податку, які зареєстровані протягом звітного року (новостворені), що сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному році;

б) виробників сільськогосподарської продукції;

в) платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не  перевищує 20 мільйонів гривень. При цьому до річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за показниками Звіту про фінансові результати, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи.

Податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до ст.266 ПКУ щодо об’єктів нежитлової нерухомості.

Якщо платник податку на прибуток у звітному періоді не отримав прибутку, або сума податку на прибуток менша за суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, залишок суми такого податку, не врахований у зменшення податку на прибуток поточного періоду, не переноситься на зменшення податку на прибуток наступних звітних періодів.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

 

Понад 158,45 млн.грн. податків і зборів направила Гайворонщина до зведеного бюджету держави

13.01.2016

За оперативними даними протягом 2015 року платники Гайворонського району перерахували до бюджетів усіх рівнів 158454,5 млн.грн. податків і зборів. Це на 110 відсотків перевищує торішні бюджетні показники, відповідно у гривневому еквіваленті це більше на 41 мільйон 584 тисяч гривень.

Зокрема, до загального фонду державного бюджету перераховано 31 млн. 581 тис.грн., що на 21 мільйонів гривень перевищує минулорічний рівень надходжень.

У надходженнях до держбюджету домінує податок з доходів з фізичних осіб – 8,9 мільйонів гривень та податок на додану вартість, абсолютна цифра якого склала 7,7 мільйон гривень.

Місцеві бюджети Кіровоградщини отримали 126 мільйони 872 тисячі гривень податкових платежів. Найбільшу питому вагу понад  – 21 відсотка, в наповненні скарбниць територіальних громад склав податок з доходів фізичних осіб, сума якого досягла 26,99 мільйони гривень. Важливими бюджетоутворюючими сегментами тут також стали плата за землю, якої перераховано 12 мільйонів 605 тисячі гривень, єдиний податок – 9 мільйонів 75 тисячі гривень, роздрібний акцизний податок - 2 мільйон 660 тисячі гривень.

Також, з початку року платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування області сплатили до бюджету 71 мільйони 716 мільйони гривень.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

З 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян

13.01.2016

Гайворонська ОДПІ  Головного управління ДФС у Кіровоградській області нагадує що, з 1 січня 2016 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у минулому році.

Обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався.

Зокрема до таких доходів можна віднести:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.15 №859 та  зареєстрована у Мін’юсті 26.10.15 за №1298/27743. Окрім того наказ №859 містить Інструкцію щодо її заповнення.

Слід звернути увагу, що при заповненні нової форми звітності платники  декларуватимуть доходи та  розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Звертаємо увагу, що податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року. Щодо права на податкову знижку, то скористатися ним зможуть громадяни упродовж усього 2016 року.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Сервіси ДФС в допомогу платникам податків

13.01.2016

Для якісного обслуговування платників податків та забезпечення умов для швидкого та комфортного процесу адміністрування податків на офіційному веб-порталі ДФС України запроваджено 14 сервісів, якими сьогодні користуються більшість платників податків. Одним з них є загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (далі «ЗІР»).

Робота «ЗІР» направлена на забезпечення суспільства своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією. Інформаційне наповнення «ЗІР» здійснюється на підставі функціональних повноважень ДФС, з урахуванням результатів всебічного аналізу інформації про потреби клієнтів, які звертаються до Контакт-центру (щорічно понад 1 млн. звернень) та з метою мінімалізації витрат часу представників бізнесу на спілкування з державою.

У розділі «Запитання – відповіді з Бази знань» реалізована можливість самостійного пошуку інформації, шляхом ознайомлення з редакціями відповідей на запитання, з якими звертаються клієнти до Контакт-центру по телефону, електронній пошті та письмово.

Розділ «Нормативні та інформаційні документи» містить нормативні та інформаційні документи з питань оподаткування, митної справи, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та електронного цифрового підпису, інших питань законодавства, контроль за додержанням якого покладено на органи ДФС, а також іншу інформацію стосовно роботи органів ДФС.

Розділ «Письмові консультації» наповнюється витягами з письмових консультацій, підготовлених ІДД ДФС на типові звернення суб’єктів господарювання та громадян.

Розділ «Коментарі та пропозиції» надає можливість працівникам органів фіскальної служби здійснювати зворотній зв’язок з модератором «ЗІР» шляхом залишення коментарів-пропозицій до запитань – відповідей з Бази знань, з метою прийняття участі у формуванні та вдосконаленні автоматизованої бази уніфікованих відповідей на запитання суб’єктів господарювання та громадян. У подальшому таку можливість з використанням електронного цифрового підпису матимуть і зовнішні користувачі.

Сервіс забезпечує можливість пошуку інформації по певному податку, напрямку діяльності, в тому числі з використанням ключових слів, шляхом перегляду за певні періоди інформації, при цьому не лише по запитаннях-відповідях, розміщених в Базі знань, але і по відповідях на письмові звернення, які були надані з використання Бази знань, назвах нормативних та інформаційних документів, а в перспективі запровадження інтерактивних посилань на взаємопов’язані документи.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Податковий календар на січень 2016

13.01.2016

Гайворонська ОДПІ  Головного управління ДФС у Кіровоградській області нагадує, що:

14 січня, четвер

Останній день подання

- звіту про фактичні витрати на виплату компенсації середнього заробітку працівникам, призваним на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період або прийнятим на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці, оголошення рішення про проведення мобілізації та (або) введення воєнного стану, а також працівникам, які були призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період та які підлягають звільненню з військової служби у зв’язку з оголошенням демобілізації, але продовжують військову службу у зв’язку з прийняттям на військову службу за контрактом.

15 січня, п'ятниця

Останній день подання

- звіту про використання РРО та книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за грудень 2015 р. (форма № ЗВР-1), якщо не передбачено подання інформації дротовими або бездротовими каналами зв’язку; довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2015 р.

19 січня, вівторок

Останній день сплати

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами — підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування, за IV квартал 2015 р.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

                                                                                               

 

 

 

Понад 158,45 млн.грн. податків і зборів направила Гайворонщина до зведеного бюджету держави

05.01.2016

За оперативними даними протягом 2015 року платники Гайворонського району перерахували до бюджетів усіх рівнів 158454,5 млн.грн. податків і зборів. Це на 110 відсотків перевищує торішні бюджетні показники, відповідно у гривневому еквіваленті це більше на 41 мільйон 584 тисяч гривень.

Зокрема, до загального фонду державного бюджету перераховано 31 млн. 581 тис.грн., що на 21 мільйонів гривень перевищує минулорічний рівень надходжень.

У надходженнях до держбюджету домінує податок з доходів з фізичних осіб – 8,9 мільйонів гривень та податок на додану вартість, абсолютна цифра якого склала 7,7 мільйон гривень.

Місцеві бюджети Кіровоградщини отримали 126 мільйони 872 тисячі гривень податкових платежів. Найбільшу питому вагу понад  – 21 відсотка, в наповненні скарбниць територіальних громад склав податок з доходів фізичних осіб, сума якого досягла 26,99 мільйони гривень. Важливими бюджетоутворюючими сегментами тут також стали плата за землю, якої перераховано 12 мільйонів 605 тисячі гривень, єдиний податок – 9 мільйонів 75 тисячі гривень, роздрібний акцизний податок - 2 мільйон 660 тисячі гривень.

Також, з початку року платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування області сплатили до бюджету 71 мільйони 716 мільйони гривень.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

З 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян

05.01.2016

Гайворонська ОДПІ  Головного управління ДФС у Кіровоградській області нагадує що, з 1 січня 2016 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у минулому році.

Обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався.

Зокрема до таких доходів можна віднести:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.15 №859 та  зареєстрована у Мін’юсті 26.10.15 за №1298/27743. Окрім того наказ №859 містить Інструкцію щодо її заповнення.

Слід звернути увагу, що при заповненні нової форми звітності платники  декларуватимуть доходи та  розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Звертаємо увагу, що податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року. Щодо права на податкову знижку, то скористатися ним зможуть громадяни упродовж усього 2016 року.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Важливі «соціальні» цифри 2016 року

05.01.2016

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що з 1 січня 2016 року Законом України від 25.12.15 № 928-VIII "Про Державний бюджет на 2016 рік" встановлено такі розміри мінімальної зарплати:

- Мінзарплата у місячному розмірі і прожитковий мінімум для працездатних осіб:

з 1 січня - 1378 грн., з 1 травня - 1450 грн., з 1 грудня - 1550 грн .;

- Мінзарплата у погодинному розмірі: з 1 січня - 8,29 грн., з 1 травня - 8,69 грн., з 1 грудня - 9,29 грн.

Також зазначеним Законом встановлено такий розмір прожиткового мінімуму на працездатних осіб: з 1  січня 2016 року - 1378  гривень, з 1  травня - 1450  гривень, з 1  грудня - 1550  гривень

Виходячи з цього максимальний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, тепер дорівнює 1 930 грн. (прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1.01.16, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн. - пп. 169.4.1 ПКУ).

Від встановленого прожиткового мінімуму залежить максимальна величина зарплати, на яку нараховується ЄСВ.

З 1 січня 2016 року  вона становитиме  34 450 грн. (25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб згідно з новою редакцією п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону про ЄСВ).

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Податковий календар на січень 2016 року

05.01.2016

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує, що:

14 січня, четвер

Останній день подання

- звіту про фактичні витрати на виплату компенсації середнього заробітку працівникам, призваним на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період або прийнятим на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці, оголошення рішення про проведення мобілізації та (або) введення воєнного стану, а також працівникам, які були призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період та які підлягають звільненню з військової служби у зв’язку з оголошенням демобілізації, але продовжують військову службу у зв’язку з прийняттям на військову службу за контрактом.

15 січня, п'ятниця

Останній день подання

- звіту про використання РРО та книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за грудень 2015 р. (форма № ЗВР-1), якщо не передбачено подання інформації дротовими або бездротовими каналами зв’язку; довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2015 р.

19 січня, вівторок

Останній день сплати

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами — підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування, за IV квартал 2015 р.

20 січня, середа

Останній день подання

- податкової декларації з ПДВ за грудень 2015 р. платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю.

- декларації акцизного податку за грудень 2015 р.

- податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за грудень 2015 р. платниками, які обрали місячний період для звітування, та за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі у грудні 2015 р.

- податкової декларації зі збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності за грудень 2015 р.

- звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (форма № Д4 (місячна)) за грудень 2015 р.

- звіту по коштах загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (форма Ф4-ФСС з ТВП), за 2015 р.

Останній день сплати

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавцями за грудень 2015 р. (крім гірничих підприємств).

- авансового внеску з єдиного податку на січень платниками, віднесеними до першої та другої груп.

- доплати (за потреби) податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби, розрахованої з урахуванням авансових платежів, здійснених при придбанні марок акцизного податку, за грудень 2015 р.*

_______________
* Увага! Виробники тютюнових виробів здійснюють авансову сплату акцизного податку при придбанні марок акцизного податку в сумі, розрахованій з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби та ставок податку, діючих відповідно до норм Податкового кодексу України (пп. 222.1.2 п. 222.1 ст. 222 Кодексу).

25 січня, понеділок

Останній день подання

- коштів до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за IV квартал 2015 р.

- відомості розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності за 2015 р.

28 січня, четвер

Останній день сплати

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування гірничими підприємствами за грудень 2015 р.

29 січня, п'ятниця

Останній день подання

- інформації про зайнятість і працевлаштування громадян, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню, територіальним органам Державної служби зайнятості за 2015 р.

Останній день сплати

- авансових внесків з податку на прибуток за січень.

- авансового внеску рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини на січень.

- авансового внеску рентної плати за користування радіо-частотним ресурсом України на січень.

- авансового внеску рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, за транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України на січень.

- ПДВ за грудень 2015 р. платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю.

- акцизного податку за грудень 2015 р.

- плати за землю за грудень 2015 р.

- збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності за грудень 2015 р.

- єдиного податку платниками четвертої групи за ІV квартал 2015 р.

- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2015 р.

- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за грудень 2015 р. на поточний або депозитний банківський рахунок; на вклади членів кредитної спілки

- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2015 р.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

                                                                   

 

 

Розмір ЄСВ зріс відповідно до підвищення мінімальної зарплати

15.10.2015

Як відомо, відповідно до Закону України від 19.09.2015 року № 174 «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік» змінено розмір мінімальної заробітної плати та розмір прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць. З 1 вересня 2015 року мінімальна заробітна плата становить 1378 гривень, прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць для працездатних осіб - 1378 гривень.

Це в свою чергу вплинуло на розмір єдиного соціального внеску. Так, для фізичних осіб - підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та для підприємців на загальній системі оподаткування (в місяцях, в яких був отриманий оподатковуваний дохід) з 1 вересня 2015 року мінімальний розмір єдиного внеску становитиме 478,17 грн. (1378 * 34,7 %).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску з 1 вересня 2015 року становитиме 23426,00 грн.

Нагадуємо, якщо база нарахування ЄСВ (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної зарплати, сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати та ставки єдиного соцвнеску, встановленої для відповідної категорії платника. Тобто з 1 вересня працівникам, які працюють за основним місцем роботи на неповну тарифну ставку та отримують заробітну плату за відпрацьований час, яка не перевищує розміру мінімальної, ЄСВ нараховується виходячи з законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати на місяць (1378,00 гривень).

При цьому утримання єдиного внеску із заробітної плати найманого працівника здійснюється із фактично нарахованого доходу.

Що стосується нарахування ПДФО і застосування податкової соціальної пільги – тут нормативи не змінилися, оскільки вони визначаються із прожиткового мінімуму і мінімальної зарплати станом на 1 січня п.р.

                                                                                                  Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

Сільськогосподарські товаровиробники спрямували до бюджету 3,8 мільйона гривень єдиного податку

15.10.2015

Впродовж дев’яти місяців 2015 року від сільськогосподарських товаровиробників Гайворонщини, які обрали четверту групу спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, в бюджет надійшло 2,008 млн. грн. єдиного податку, що становить 88 відсотки планових призначень.

Надходження вересня місяця склали 67,7 тис. грн., це на 10,9 відсотка.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

На Гайворонщині  до бюджету надійшло майже 49,3 мільйони гривень єдиного внеску

15.10.2015

За січень-вересень 2015 року платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування було перераховано 49,3 мільйони гривень ЄСВ.

Сплачені суми єдиного внеску автоматично розподіляються засобами програмного забезпечення Державною казначейською службою України за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до визначених пропорцій та перераховуються за призначенням на рахунки, відкриті в Державній казначейській службі на ім’я фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та пенсійного страхування.

Нагадуємо, що з 15 вересня 2015 року змінено реквізити небюджетних рахунків за балансовими рахунками 3719 “Рахунки для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування”.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Шановні захисники України!

15.10.2015

14 жовтня ми вперше відзначаємо державне свято – День захисника України. В сьогоднішніх непростих реаліях цей день є дуже важливим для усіх українців. Сьогодні ми вшановуємо насамперед тих, хто відстояв нашу землю у воєнні роки, хто сьогодні героїчно захищав і захищає наші рідні рубежі. Саме завдяки вам ми відчуваємо впевненість, спокій, велич нашої країни. Тож нехай мужність ваша й сила будуть спрямовані на мир.

Від щирого серця бажаю всім міцного здоров'я, впевненості у собі і своїй Вітчизні, нескінченного запасу енергії, спрямованого на справу захисту нашої держави. Нехай надихає усіх нас у ділах сьогоденних і планах на прийдешнє немеркнуча сила ратного подвигу!

З повагою

В.о. начальника Гайворонської ОДПІ

 ГУ ДФС у Кіровоградській області  

 Ірина Ковальчук 

 

Затверджено нові довідники пільг станом на 01.10.2015 року

15.10.2015

Державна фіскальна служба України затвердила нові довідники податкових пільг станом на 01.10.2015, а саме:

- довідник №76/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;

- довідник №76/2 інших податкових пільг.

У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку з вироблених в Україні та імпортованих підакцизних товарів (продукції), місцевих податків та зборів, державного мита, оподаткування неприбуткових установ і організацій, а також початок та кінець дії пільг.

Ці довідники використовуються платниками податків під час подання звіту про суми податкових пільг за формою, затвердженою постановою КМУ від 27.12.2010 №1233.

Звіт про суми податкових пільг за дев’ять місяців 2015 року слід подати не пізніше 9 листопада. Якщо суб’єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Всі бажаючі мають можливість внести в паспорт дані про так званий „ідентифікаційний код”

05.10.2015

Норми діючого законодавства надають право кожному пересічному громадянину в будь-якому випадку: чи під час отримання Картки платника податків, чи під час внесення змін в облікові дані, чи за власним бажанням  звернутися в податкову інспекцію з проханням зробити відповідну відмітку в паспорті про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків, – інформує Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області. Зазначена інформація проставляється на сьомій, восьмій або дев’ятій сторінці паспорта.

Така законодавча норма, визначена ст. 70.10 Податкового кодексу України та прописана в п.12 розділу VII Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків,  затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.12.2013,  № 779.

Підтвердженням достовірності реєстраційного номера облікової картки платника податків є документ, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, або дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків, внесені будь-яким органом ДФС до паспорта громадянина України за формою встановленою на законодавчому рівні.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Про застосовування касових апаратів платниками єдиного податку

05.10.2015

Державна податкова інспекція у м. Гайвороні повідомляє, що 23 липня 2015 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій» №569-VIII.

Основні його новації щодо застосування РРО, полягають в тому, що РРО не застосовуються платниками єдиного податку І групи.

Крім того, фізичні особи-підприємці ІІ і ІІІ груп незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 мільйон грн. також не використовують касовий апарат. Проте, всі суб’єкти господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю підакцизними товарами, у тому числі пивом зобов’язані придбати ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та застосовувати належним чином зареєстровані РРО.

У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 мільйон грн. застосування РРО для фізичних осіб-підприємців – платників єдиного податку ІІ та ІІІ груп є обов’язковим. Застосування РРО розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Законом також передбачається наступне:

–        надана можливість підприємцям користуватися введеним в експлуатацію РРО до закінчення терміну його служби (у тому числі понад 7 років), за умови , якщо виробник (постачальник) гарантує функціональність таких РРО;

–        скасовано 5-кратний розмір фінансової відповідальності за порушення вимог Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»;

–        сервісні центри зобов’язані проводити технічне обслуговування РРО без їх розпломбування;

–        у разі незабезпечення гарантійного ремонту РРО сервісні центри зобов’язані протягом 7 днів з дня прийняття його в ремонт ввести в експлуатацію належним чином зареєстрований на підприємство резервний касовий апарат;

–        введено фінансову відповідальність сервісних центрів за порушення строків гарантійного ремонту РРО та не введення в експлуатацію резервного РРО.

Також  нагадуємо, що з 1 січня 2015 року  розширено сферу застосування РРО, а саме, підприємства, які надають послуги (перукарні, салони краси, спортивні клуби, хімчистки, сервісні центри з ремонту побутової техніки тощо), здійснюють продаж товарів чи надають послуги, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет в обов'язковому порядку повинні застосовувати реєстратори розрахункових операцій.

Крім того, РРО мають застосовуватись при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, а також операцій комерційних агентів банків з приймання готівки для подальшого її переказу, в тому числі із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Податківці застерігають роботодавців від виплати заробітної плати працівникам нижче мінімального рівня.

02.10.2015

Оформлення трудових відносин в законодавчо встановленому порядку і офіційне отримання заробітної плати – це державний захист від незаконного звільнення, безпечні і здорові умови праці, гарантоване право на відпочинок, своєчасно виплачена легальна заробітна плата, не нижче рівня, визначеного законом. Адже мінімальна заробітна плата встановлюється на національному рівні (однакова для всіх, відсутній регіональний, галузевий чи ін. поділ). Розмір мінімальної заробітної плати встановлюється Верховною Радою України за поданням Кабінету Міністрів України не рідше одного разу на рік законом про Державний бюджет України на відповідний рік.

Зокрема, днями Президент України Петро Порошенко підписав закон "Про внесення змін до закону України "Про державний бюджет України на 2015 рік" (щодо підвищення прожиткового мінімуму і мінімальної заробітної плати)". Даний документ встановлює прожитковий мінімум для працездатних осіб - 1378 грн. з відповідним збільшенням витрат на оплату праці, пенсійне забезпечення, допомоги сім'ям з дітьми та одноразові допомоги, стипендії аспірантів і докторантів.

Мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, обов'язковою на всій території України для підприємств, установ, організацій усіх форм власності і господарювання та фізичних осіб, які використовують працю найманих працівників.

Тож, Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області застерігає роботодавців від виплати заробітної плати своїм працівникам нижче мінімального рівня, та відповідно і від порушення законодавства всіма суб’єктами трудового процесу.

 

                                                                                              Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

           

Центр обслуговування платників податків працює для бізнесу та громад

07.10.2015

Окрім надання адміністративних послуг  в Центрах обслуговування платників (ЦОП) надаються консультативні та інформаційні послуги, щодо діючої системи оподаткування, адміністрування єдиного соціального внеску, нарахування та сплати податків, порядку заповнення податкових декларацій та розрахунків, платіжних документів на перерахування належних податків і зборів до бюджетів,  користування електронними сервісами ДФС.

Гайворонська ОДПІ нагадує, що зайшовши на сайт Державної фіскальної служби України  http://sfs.gov.ua/, платники податків можуть оперувати електронними податковими та митними сервісами. Користування ними значно економлять час і дозволяють, подати податкову звітність просто з робочого місця. Проте, щоб звітувати в електронному форматі, необхідно оформити електронний цифровий підпис.

Загалом, з початку 2015 року фахівцями Центру обслуговування платників м. Гайворон  надано  1603 адміністративних послуг, прийнято, надано 2331 податкових консультацій.

Найбільш запитуваною залишається послуга з видачі картки платника податків. У 2015 році фізичним особам було надано близько 1242 таких послуг.

Центр обслуговування платників податків Гайворонської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (ЦОП) працює за адресою: 39617, Кіровоградська обл., м. Гайворон, вул. Василя Стуса, 39/88.

Графік роботи ЦОП: понеділок, середа з 9-00 год. до 18-15 год.; вівторок, четвер – з 9-00 до 20-00; п’ятниця з 9-00 год. до 17-00 год.; субота з 9-00 год. до 16-00  год.; неділя - вихідний.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Незабаром штрафуватимуть за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних

01.10.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області звертає увагу платників податку на додану вартість, що з 1 жовтня 2015 року за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних застосовуватимуться штрафні санкції.

Вказана відповідальність настає відповідно до змін, внесених Законом України від 16 липня 2015 року №643-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість».

Нагадуємо, що з 1 жовтня реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

За несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних застосовуються штрафні санкції в розмірі:

- 10 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

- 20 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 16 до  30 календарних днів;

- 30 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 31 до   60 календарних днів;

- 40 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів.

Відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної, що підлягає наданню покупцю - платнику податку на додану вартість, та розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне за собою накладення на платників податку на додану вартість, на яких покладено обов'язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній / розрахунку коригування.

Водночас, штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН (10%, 20%, 30%, 40%), складених до 1 жовтня 2015 року не застосовуються.

Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                                ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Щодо розміру мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб

30.09.2015

20 вересня набрав чинності Закон України від 17 вересня 2015 року №704-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік».

Вказаним законом установлений з 1 вересня 2015 року прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі 1330 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років - 1167 гривень;

дітей віком від 6 до 18 років - 1455 гривень;

працездатних осіб - 1378 гривень;

осіб, які втратили працездатність - 1074 гривні.

Також, установлено мінімальну заробітну плату з 1 вересня: у місячному розмірі - 1378 гривень; у погодинному розмірі - 8,29 гривні. 

                                                                                                  Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Щодо цільового використання коштів, що акумульовані сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках

30.09.2015

Державна фіскальна служба України листом від 11.09.2015 № 33835/7/99-99-19-03-01-17 повідомляє, що кошти, перераховані платником податку зі спеціального рахунку, відкритому у банку або органі, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на основний або додатковий електронний рахунок, з метою збільшення реєстраційної суми, вважаються такими, що використані не на виробничі цілі, тобто використані не за цільовим призначенням, та підлягають стягненню до бюджету відповідно до пункту 123.2 статті 123 Податкового кодексу України із застосуванням відповідних штрафних санкцій.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

На допомогу армії Гайворонщина спрямувала понад 2,3 мільйонів гривень військового збору

30.09.2015

З початку 2015 року платники  Гайворонщини спрямували на потреби Збройних Сил України 2,3 мільйона гривень військового збору. Лише у  серпні на зміцнення обороноздатності України  з доходів гайворонців відраховано 287,3 тисячі гривень, що перевищило індикативний показник на 57,3 тис. грн.

Нагадуємо, що військовий збір запроваджено з 3 серпня 2014 року. Ставка  складає 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування. Його платниками є фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні. Відповідальними за утримання (нарахування) і сплату (перерахування) військового збору в бюджет є особи, визначені  статтею 171 Податкового кодексу.

Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) збору до бюджету здійснюється у порядку, встановленому статтею 168 Податкового кодексу України.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Фіскальна служба: використання електронних рахунків сільськогосподарськими підприємствами

30.09.2015

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, звертає увагу платників, що Законом України від 16 липня 2015 року №643-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, сільськогосподарським підприємствам, які обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу, в системі електронного адміністрування ПДВ до вже відкритих основних рахунків у системі електронного адміністрування ПДВ відкриті додаткові рахунки, призначені для перерахування коштів на спеціальні рахунки сільськогосподарських товаровиробників, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Таким чином, сільськогосподарські підприємства використовують у системі електронного адміністрування два електронних рахунки: основний та додатковий.

Основний електронний рахунок призначається для проведення розрахунків з бюджетом. На основний електронний рахунок сільськогосподарські підприємства перераховують зі свого поточного рахунку кошти в сумах, необхідних для реєстрації податкових накладних по діяльності іншій, ніж сільськогосподарська.

Крім того, з основного електронного рахунку за заявою платника перераховуються:

до бюджету - суми податкового боргу за несільськогосподарською діяльністю;

на поточний рахунок платника - кошти, що перевищують суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету.

Додатковий електронний рахунок призначений для перерахування коштів на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств.

На цей рахунок сільськогосподарським підприємством зараховуються кошти з поточного рахунку в сумі, необхідній для реєстрації податкових накладних, які складаються сільськогосподарським підприємством при здійсненні операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму оподаткування.

З додаткового електронного рахунку кошти автоматично перераховуються Державною казначейською службою України на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств протягом операційного дня, в якому кошти надійшли на такі електронні рахунки.

Реквізити спеціального рахунку сільськогосподарське підприємство зобов'язане зазначати у податковій звітності з податку на додану вартість.

                                                                                              Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

           

Гайворонські платники єдиного податку стабільно поповнюють місцеву скарбницю

30.09.2015

З початку поточного року платники Гайворонщини – юридичні та фізичні особи, які обрали спрощену систему оподаткування, сплатили до місцевого бюджету 5,2 млн. грн. єдиного податку. З них юридичними особами сплачено 0,2, млн. грн., фізичними особами – 3,08 млн. грн., юридичними особами IVгрупи (фіксований с/г податок)  - 1,92 млн. грн.

За словами в.о. начальника податкової інспекції Ірини Анатолівни, сьогодні повнота та своєчасність надходжень до місцевих бюджетів має велике значення, адже бюджет міста та району – це безпосереднє джерело видатків на потреби громади, а єдиний податок - одне із джерел, що його стабільно наповнює.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

 

 

Увага! Звітність по єдиному податку за 9 місяців – за новими формами

23.09.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області нагадує платникам єдиного податку про те, що наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015р. № 578 „Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку”, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 07.07.2015 за № 799/27244 (далі - Наказ № 578), затверджено

- форму податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця;

- форму податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);

- форму податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Наказ № 578 набрав чинності з 28.07.2015р. - дня оприлюднення в «Офіційному віснику України». 

Таким чином, платники єдиного податку - юридичні особи мають можливість подати податкову звітність за 9 місяців 2015 року за формою декларації, затвердженою Наказом № 578, у тому числі для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди.

                                                                                                  Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Кошти акумульовані на спецрахунку використовуються сільгосппідприємством виключно на виробничі цілі

23.09.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області звертає увагу  платників ПДВ, на те що кошти, перераховані сільськогосподарським підприємством  зі спеціального рахунку на основний або додатковий електронний рахунок, з метою збільшення реєстраційної суми, вважаються такими, що використані не за цільовим призначенням, та підлягають стягненню до бюджету відповідно до пункту 123.2 статті 123 Податкового Кодексу України із застосуванням відповідних штрафних санкцій.

Нагадуємо, у системі електронного адміністрування  податку на додану вартість сільськогосподарські підприємства використовують два електронних рахунки: основний та додатковий (пункту 200.2 статті 200 Податкового кодексу)

Основний електронний рахунок призначається для проведення розрахунків з бюджетом. На такий рахунок сільськогосподарські підприємства перераховують зі свого поточного рахунку кошти в сумах, необхідних для реєстрації податкових накладних по діяльності іншій, ніж сільськогосподарська.

Додатковий електронний рахунок призначений для перерахування коштів на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств. На цей рахунок сільськогосподарським підприємством зараховуються кошти з поточного рахунку в сумі, необхідній для реєстрації податкових накладних, які складаються сільськогосподарським підприємством при здійсненні операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму оподаткування.

З додаткового електронного рахунку кошти автоматично перераховуються на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств протягом операційного дня, в якому кошти надійшли на такі електронні рахунки (пункт 209.2 статті 209 Податкового кодексу).

Порядок акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року N 11.

Зазначеним документом передбачено, що сума податку на додану вартість, що акумулюється на спеціальному рахунку, використовується сільськогосподарським підприємством на виробничі цілі, зокрема, на виробництво продукції рослинництва,  тваринництва та  надання послуг.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Оновлення ДФС України розпочато

23.09.2015

Міністерство фінансів України затвердило новий штатний розпис Державної фіскальної служби України.

Веденням в дію нового штатного розпису буде забезпечено реалізацію доручення Прем’єр-міністра України, наданого на засіданні Уряду 16 вересня цього року щодо оновлення складу ДФС.

В новій структурі змінено більшість структурних підрозділів, штатний розпис передбачає виконання завдань та рішень Уряду та Міністра фінансів України, а також задовольняє вимоги Міжнародного валютного фонду щодо скорочення на 20% штатної чисельності апарату ДФС.

Заповнення штату ДФС буде здійснюватись на основі принципів відповідності, фаховості та прозорості. Кандидатам на посади, які мають корупційні ризики буде запропоновано пройти перевірку на поліграфі.

Наступним кроком оновлення системи органів державної фіскальної служби України буде переформатування її територіальних органів.

Як повідомлялось раніше, першим етапом побудови нової системи передбачається скоротити майже вдвічі кількість Державних податкових інспекцій. На сьогодні проект урядового рішення про скорочення ДПІ знаходиться на погодженні в Міністерстві юстиції України.

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Конец формы

Про використання свідоцтв платників ПДВ

23.09.2015

З 1 січня 2014 року платникам ПДВ надано право отримувати витяги із реєстру платників ПДВ (далі - Реєстр) в контролюючих органах та водночас відмінено свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ.

На даний час у випадках, коли законодавство передбачає надання особою витягу з Реєстру чи його копії, копії свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ чи іншого документального підтвердження факту реєстрації платником ПДВ, має надаватись чинний витяг з Реєстру.

Порядок отримання платником ПДВ витягу з Реєстру визначений пунктом 7.6 розділу VII Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 р. № 1130.

Дані із Реєстру щоденно оприлюднюються на офіційному веб-порталі ДФС України (www.sfs.gov.ua). За запитом в електронній формі платнику ПДВ можуть бути надані довідки із Реєстру про реєстрацію його контрагентів як платників ПДВ. Окрім того, платник ПДВ може отримати витяг із Реєстру в електронному вигляді.

Оперативно отримати дані із Реєстру можливе за допомогою таких пошукових електронних сервісів на офіційному веб-порталі ДФС України:

рубрика «Дані реєстру платників ПДВ» - дані з Реєстру із зазначенням дати податкової реєстрації, індивідуального податкового номера та терміну дії реєстрації платника ПДВ, у тому числі дані з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування із зазначенням переліку видів діяльності сільськогосподарського підприємства, на які поширюється дія спеціального режиму оподаткування ПДВ (пп. 183.13.1 п. 183.13 ст. 183, п. 209.10 ст. 209 розд. V Податкового кодексу України);

рубрика «Анулювання реєстрації платників ПДВ» - інформація про осіб, реєстрацію яких як платників ПДВ анульовано, із зазначенням дати анулювання, причин та підстав для анулювання реєстрації (пп. 183.13.2 п. 183.13 ст. 183 розд. V Податкового кодексу України).

                                                                                              Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

           

Затверджено форму Податкової декларації екологічного податку

23.09.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 р. № 715 затверджено форму Податкової декларації екологічного податку. Наказ зареєстровано в Міністерстві юстиції 03 вересня 2015 р. за №1052/27497 та набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

Нагадаємо, що платниками екологічного податку є суб'єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та організації, постійні представництва нерезидентів, включаючи тих, які виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони здійснюються:

- викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення;

- скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;

- розміщення відходів (крім розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об'єктах) суб'єктів господарювання);

- утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені);

- тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк.

Зазначена декларація подається платниками екологічного податку до контролюючого органу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Які дії фізичної особи, якщо пошкоджено особистий електронний ключ?

23.09.2015

Якщо підписувач втратив (пошкодив) особистий електронний ключ або забув пароль захисту такого ключа, то він повинен звернутися до представництва Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК ІДД), в якому отримував послугу електронного цифрового підпису. Там власник електронного ключа зможе повторно пройти процедуру реєстрації з одночасним поданням заяви на скасування посиленого сертифіката та пакета реєстраційних документів для відповідної категорії платників податків, перелік яких визначено у розділі 5 Регламенту АЦСК ІДД.

Нагадаємо, що в Закарпатській області діють два пункти Акредитованого центру сертифікації ключів за адресами: 25006, м. Кіровоград, вул. Велика Перспективна, буд. 55, 3-й пов., каб.313, тел.: (0522) 36-69-52

 

Увага! Відкрито нові бюджетні рахунки ЄСВ!

16.09.2015

До уваги платників податків! Державна податкова інспекція у м. Гайворон повідомляє, що з 15 вересня 2015 року облік надходжень до бюджету по єдиному соціальному внеску буде здійснюватись за новими рахунками:

НОВІ РАХУНКИ ПО ЄСВ

Отримувач коштів - Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області

Банк одержувача - ГУДКСУ у Кіровоградській області, Код банку 823016

ЄДРПОУ одержувача - 38857943

№ з/п

Номер рахунку

Назва одержувача

1

2

3

201

37193201011103

Єдиний внескок, зазначений у ч. 5, абз. 2 ч. 6 (крім суми єдиного внеску, що сплачується із сум грошового забезпечення батькам - вихователям дитячих будинків сімейного типу, прийомним батькам), ч. 7-9, 12-14 ст. 8 Закону нарахований роботодавцями на суми: заробітної плати (36,76%-49,7%; 36,3%; 45,96%; 33,2%; 8,41%; 5,5%; 5,3%; 3,6%; 2,85%; 6,1%); винагороди за договорами ЦПХ (34,7%; 2,6%); допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами (33,2%; 2%).

202

37192202011103

Єдиний внесок, зазначений в абз. 1 ч. 6 та ч. 10 ст. 8 Закону  нарахований на суми грошового забезпечення військовослужбовців (34,7%; 2,6%).

203

37191203011103

Єдиний внесок, зазначений у абз. 2  ч. 6 ст. 8 Закону нарахований на суми грошового забезпечення батьків вихователів або добровільна участь у пенсійному страхуванні (33,2%; 34,3%,).

204

37190204011103

Єдиний внескок, зазначений в абз. 1 ч. 11 ст. 8 Закону для фізичних осіб - підприємців, у т.ч.  які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність або єдиний внесок, зазначений в абз. (34,7%; 34,8%).

205

37199205011103

Єдиний внесок, зазначений в абз. 3 ч. 11 ст. 8 Закону для фізичних осіб підприємців, у т.ч.  які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (36,6%; 36,5%).

206

37198206011103

Єдиний внесок, зазначений в абз. 4 ч. 11 ст. 8 Закону для фізичних осіб підприємців, у т.ч.  які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (36,21%; 36,41%).

207

37197207011103

Єдиний внесок, зазначений в абз. 5 ч. 11 ст. 8 Закону для фізичних осіб підприємців, у т.ч.  які обрали спрощену систему оподаткування та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, і від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (38,11%).

208

37196208011103

Добровільна участь на випадок безробіття (0,5%).

209

37195209011103

Добровільна участь: у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (1,7%).

210

37195210011103

Добровільна участь від нещасного випадку на виробництві (1,61%)

                                                                                                  Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Центр обслуговування платників – індивідуальний підхід до кожного платника

16.09.2015

Надання якісних послуг - є одним з пріоритетних завдань у взаємовідносинах органів Державної фіскальної служби з платниками податків.

Органами ДФС у Кіровоградській області щоденно опрацьовується близько 2000 звернень стосовно отримання адміністративних, інформаційних та консультаційних послуг, подання звітності тощо.

З початку 2015 року до ЦОП ГУ ДФС у Кіровоградській області звернулося майже 373 тисічі суб’єктів господарювання та громадян щодо отримання вищезазначених послуг. З них надано 50,8 тисяч адміністративних послуг.

Серед наданих послуг найбільш запитуваними є послуги з реєстрації реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій, книг обліку доходів і витрат, видачі довідок про відсутність заборгованості, карток платника податків тощо.

На офіційному веб-сайті Державної фіскальної служби України (http://sfs.gov.ua) наявна інформація про перелік адміністративних послуг, а також є інформаційні картки адміністративних послуг та зразки заяв. Крім того, на сайті є розділ „Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс”, що дозволяє отримати відповіді на найбільш актуальні питання, що виникають у платників податків. 

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Митні оформлення на Кіровоградщині

16.09.2015

Як повідомив в.о. начальника Кіровоградської митниці ДФС Скібіцький Євген Георгійович, з початку 2015 року Кіровоградською митницею ДФС оформлено 8765 митних декларацій, з них експортних – 6333, а імпортних – 2432, транзит - 0.

Слід зазначити, що митна декларація є головним документом, на підставі якого здійснюється декларування товарів та транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України. Може бути у паперовому або електронному вигляді.

Цей документ містить точні дані про мету переміщення товарів та відомості про них, їх відправника й одержувача, спосіб і умови переміщення вантажів, а також нараховані митні та інші обов'язкові платежі. В одній митній декларації може бути задекларовано не більше 99 товарів.

Разом з декларацією подаються рахунок та у разі потреби декларація митної вартості. Дата та час подання декларації фіксується митним органом шляхом її реєстрації, у тому числі з використанням інформаційних технологій.

Митна декларація приймається для оформлення, якщо вона відповідає встановленій формі, містить всі необхідні відомості, підписана особою, яка її подала, та до неї додані відповідні документи. З цього моменту декларація набуває статусу документа, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а особа декларування несе відповідальність за заявлені в ній відомості.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Начало формы

 

Конец формы

       Більше 75 тис. гривень отримали місцеві бюджети Гайворонщини від нововведеного цьогоріч податку

16.09.2015

Протягом січня-серпня до бюджету надійшло майже 75 тис.грн. акцизного податку з реалізації підакцизних товарів суб‘єктами роздрібної торгівлі,  який було запроваджено з 1 січня 2015 року- повідомляє Гайворонська ОДПІ  ГУ ДФС у Кіровоградській області. Також у серпні до місцевого бюджету надійшло майже 25,0 тис.грн. від ліцензування  роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами. 

Сьогодні на Гайворонщині діє близько 93 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. Зокрема протягом серпня видано 14 ліцензій.

                                                                                              Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

           

Всім платникам ПДВ отримувати витяг із Реєстру не обов'язково

16.09.2015

Адже дані із Реєстру щоденно оприлюднюються на офіційному веб-порталі ДФС (www.sfs.gov.ua). За запитом в електронній формі платнику ПДВ можуть бути надані довідки із Реєстру про реєстрацію його контрагентів як платників ПДВ. Окрім того, платник ПДВ може отримати витяг із Реєстру в електронному вигляді.

Головне управління ДФС у Вінницькій області повідомляє, оперативно отримати дані із Реєстру можна за допомогою таких пошукових електронних сервісів на офіційному веб-порталі ДФС:

рубрика "Дані реєстру платників ПДВ" - дані з Реєстру із зазначенням дати податкової реєстрації, індивідуального податкового номера та терміну дії реєстрації платника ПДВ, у тому числі дані з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування із зазначенням переліку видів діяльності сільськогосподарського підприємства, на які поширюється дія спеціального режиму оподаткування ПДВ;

рубрика "Анулювання реєстрації платників ПДВ" - інформація про осіб, реєстрацію яких як платників ПДВ анульовано, із зазначенням дати анулювання, причин та підстав для анулювання реєстрації.

Додамо, до 19.11.2014р. як витяги з Реєстру могли застосовуватись свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ. На сьогодні у випадках, коли законодавство передбачає надання особою витягу з Реєстру чи його копії, копії свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ чи іншого документального підтвердження факту реєстрації платником ПДВ, має надаватись чинний витяг з Реєстру. Зазначимо, порядок отримання платником ПДВ витягу з Реєстру визначений пунктом 7.6 розділу VII Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість.

                                                                                                 Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Урочисті заходи з нагоди 24-ї річниці Дня Незалежності

27.08.2015

Цьогоріч виповнюється 24 роки із дня, коли Україна стала незалежною, суверенною державою, визнаною світовою спільнотою. Чверть століття ми живемо за іншими принципами, підходами і, що найголовніше, з іншою метою.  Здобуття незалежності дало українцям можливість оберігати звичаї й традиції народу, жити у правовому суспільстві із соціальними гарантіями, відчувати себе захищеними на власній  території. Проте, я розумію, що лише дата нічого не вирішує.

          Нам і сьогодні доводиться кожного дня відстоювати своє право на незалежність. І вже другий рік доводити його не лише дипломатичними шляхами, але, нажаль, кров’ю і зброєю. Попереду величезний об’єм роботи: на часі реформи, законодавчі зміни, подолання бюрократичних механізмів. А головне – потрібно робити усе, щоб закінчилася війна на сході нашої держави. Що можемо зробити у цьому випадку ми із вами − бути згуртованими і відповідально ставитися до своїх обов’язків, кожна людина повинна стояти на своєму місці, чесно і порядно робити усе, що від неї залежить. Тож, бажаю віри і натхнення, стабільності і миру, нехай буде злагода і внутрішня незалежність у Ваших родинах!

З нагоди святкування 24-ї річниці проголошення незалежності України та за  високий рівень податкової культури, сумлінне виконання податкових зобов’язань, вагомий внесок у наповнення бюджетів усіх рівнів було відзначено подяками Гайворонської ОДПІ ПАТ «Гайворонський спеціалізований кар’єр», ТОВ «Магнолія – 2012», ФОП Горячковську Олену Тимофіївну та ФОП Різник Світлану Володимирівну

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Податкові консультації з першого вересня 2015 року - по-новому!

27.08.2015

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що Законом України від 17 липня 2015 року № 655-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків» у статтю 52 Податкові консультації внесені наступні зміни:

пункт 52.3 доповнено реченням такого змісту: "Консультація, надана в письмовій або електронній формі, обов’язково повинна містити опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, вказаних у зверненні платника податків, обґрунтування застосування норм законодавства та висновок з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства";

пункт 52.4 викладено в такій редакції:

"52.4. Консультації, крім узагальнюючих, надаються:

в усній формі - контролюючими органами;

у письмовій або електронній формі - контролюючими органами в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, та підлягають обов’язковому розміщенню на сайті контролюючого органу, який надав консультацію, протягом 10 календарних днів після дня їх надання без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків та його податкової адреси";

пункт 52.6 викладено в такій редакції:

"52.6. Центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, проводить періодичне узагальнення податкових консультацій, які стосуються значної кількості платників податків або значної суми податкових зобов’язань, та затверджує наказом узагальнюючі податкові консультації, які підлягають оприлюдненню, у тому числі на офіційному веб-сайті цього органу, протягом 5 календарних днів".

Ці зміни набувають чинності з 01.09.2015.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 Податкову знижку на навчання можна отримати до кінця року

27.08.2015

Громадяни України, які є платниками податку на доходи фізичних осіб і в 2014 році платили за своє навчання або навчання члена своєї сім'ї першого ступеня споріднення, мають право на податкову знижку.

 Такі громадяни можуть повернути собі з бюджету суму витрачених коштів за навчання, але не більш ніж 15%.

Для отримання такої знижки необхідно до 31 грудня 2015 року включно, тобто протягом всього 2015 року, подати до територіального органу Державної фіскальної служби за місцем проживання річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Платнику податку необхідно мати документи, що підтверджують суми коштів сплачених за навчання. До переліку таких документів входять квитанції, фіскальні або товарні чеки, касові ордери на прибуток, договір з навчальним закладом, довідка про отримані у звітному році доходи, документи, що підтверджують ступінь споріднення (паспорт, свідоцтво про народження).

Розрахунок сум податку до повернення платник податку повинен зробити самостійно. При цьому обов'язково платник податку має заповнити розділи I, II та V річної податкової декларації та додаток 6 до цієї декларації.

Правом на податкову знижку не можуть скористатися самозайняті особи, зокрема, суб'єкти підприємницької діяльності та особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність по доходах від такої діяльності, а також військовослужбовці, які одержують не заробітну плату, а грошове утримання.

Сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку за наслідками податкової декларації за 2014 рік, зараховується на банківський рахунок платника податку протягом 60 календарних днів після подання такої декларації.

Якщо до кінця 2015 року ви не скористаєтеся правом на нарахування податкової знижки за наслідками 2014 року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

ДФС запроваджує новий електронний сервіс

27.08.2015

З 25 серпня 2015 року Державна фіскальна служба України запроваджує у тестовому режимі новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису». З  1 вересня 2015 року сервіс буде запущено у штатному режимі.

Фізична особа – платник податків для отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків щодо сум своїх отриманих доходів та утриманих податків матиме можливість сформувати запит в електронному вигляді. Сформований запит підписується електронним цифровим підписом та відправляється на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС».

За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Детальніше з інформацією щодо роботи  сервісу можна ознайомитися за посиланням http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

                                                                                              Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

                  

Про деякі особливості функціонування системи електронного адміністрування ПДВ

27.08.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області інформує, що ДФСУ надала роз’яснення щодо особливостей функціонування системи електронного адміністрування ПДВ, а саме:

1. Відповідно до змін, внесених Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" до пункту 87.1 статті 87 та пункту 95.3 статті 95 Податкового кодексу України, погашення податкового боргу з ПДВ за рахунок коштів на електронному рахунку здійснюється Держказначейством України на підставі реєстру ДФС, який формується на підставі рішень суду, направлених до виконання ДФС, у розмірі суми податкового боргу або його частини.

2. Після внесення змін до статті 192 Кодексу деталізовано механізм складання розрахунків коригування до податкових накладних та порядок їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) як продавцем, так і покупцем.

3. Відповідно до змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 та статті 201 Кодексу, за платниками податку - покупцями закріплено право формувати податковий кредит на підставі копій податкових накладних, отриманих з ЄРПН, без необхідності отримання таких податкових накладних безпосередньо від продавця.

4. Змінами, внесеними до пункту 199.4 статті 199 та до підрозділу 2 розділу XX Кодексу (в частині доповнення його новим пунктом 42), передбачається, що платники податку за необоротними активами, придбаними після 01.07.2015р., не будуть здійснювати перерахунок частки їх використання в оподатковуваних та звільнених операціях протягом трьох років, а лише за результатами одного року. Перерахунок частки використання необоротних активів, придбаних до 01.07.2015р., в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях здійснюватиметься платниками в порядку, що діяв до дати набрання чинності Законом № 643 (протягом 1, 2, 3 років).

5. Внесено ряд змін щодо порядку формування реєстраційної суми:

1) відповідно до змін, внесених до пункту 2001.3 статті 2001 Кодексу, показники реєстраційної суми, що обраховуються за формулою, визначеною вказаним пунктом, обраховуються з 1 липня 2015 року. При цьому для обрахунку показників S НаклОтр, SНаклВид та SМитн використовуються документи (податкові накладні, розрахунки коригування, митні декларації, аркуші коригування та додаткові декларації), складені починаючи з 1 липня 2015 року, в тому числі розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року на платника податку;

2) відповідно до змін, внесених до пункту 34 підрозділу 2 розділу XX Кодексу:

а) реєстраційна сума та всі її складові, визначені Кодексом, обнуляються станом на третій робочий день після дня набрання чинності Законом № 643 (03.08.2015р.);

б) після зазначеного обнуління реєстраційна сума (S Накл) зареєстрованим платникам податку збільшується на:

суму середньомісячного розміру сум ПДВ, задекларованих платником до сплати до бюджету та погашених або розстрочених за останні 12 звітних місяців / 4 квартали (т. з. "овердрафт");

суму помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з ПДВ станом на 01.07.2015р.;

суму від'ємного значення податку, непогашеного станом на 01.07.2015р. та задекларованого платником у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року / II квартал 2015 року;

суму залишків коштів на електронних рахунках платників станом на дату зазначеного обнуління за вирахуванням сум, заявлених платником у складі податкової звітності з податку за звітний (податковий) період за червень 2015 року до перерахування з електронного рахунку до бюджету в рахунок сплати податкових зобов'язань з податку та/або на поточний рахунок платника відповідно до пункту 2001.6 статті 2001 цього Кодексу, а також сум податкових зобов'язань, задекларованих за звітний (податковий) період за червень 2015 року / II квартал 2015 року.

6. Відповідно до змін, внесених до пункту 2001.4 статті 2001  Кодексу, платникам податку, які постачають комунальні послуги населенню, на електронні рахунки будуть зараховуватись кошти, що надаються таким платникам у вигляді субвенцій з бюджету для погашення заборгованості з різниці в тарифах. На суму таких коштів ДФС автоматично збільшуватиме реєстраційну суму платника шляхом збільшення показника (S Попрах).

7. Платникам податку надається можливість отримувати від ДФС інформацію про рух коштів на їхньому електронному рахунку (інформацію щодо сум податку, перерахованого з електронного рахунку платника в бюджет, на спеціальний рахунок суб'єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ та на поточний рахунок платника) (пункт 2001.4 статті 2001  Кодексу).

8. Згідно зі змінами до пункту 2001.6 статті 2001  Кодексу ДФС надано право надсилати Держказначейству України коригуючі реєстри для уточнення інформації, зазначеної у раніше надісланих реєстрах на сплату.

9. Зміни до статей 2001 та 209 Кодексу передбачають для сільськогосподарських товаровиробників, які застосовують спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість, автоматичне відкриття додаткових електронних рахунків для зарахування, починаючи з 04.08.2015р., сум ПДВ, нарахованих таким сільськогосподарським товаровиробником при здійсненні операцій з постачання власновиробленої сільськогосподарської продукції. Кошти з таких рахунків автоматично (в день їх зарахування на електронний рахунок) перераховуватимуться на спеціальні рахунки сільськогосподарських товаровиробників. Для здійснення автоматичного перерахування коштів інформація про реквізити спеціальних рахунків суб'єктів спеціального режиму оподаткування ПДВ зазначається ними у податковій звітності.

Кошти, зараховані на такі додаткові електронні рахунки, також збільшують суму, на яку платник має право зареєструвати в ЄРПН податкові накладні / розрахунки коригування (далі - реєстраційна сума) шляхом збільшення показника (SПопрах).

10. З урахуванням змін, внесених до пункту 201.10 статті 201 Кодексу, не дають права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту податкові накладні, які складено з порушенням порядку заповнення лише обов'язкових реквізитів, передбачених пунктом 201.1 статті 201 Кодексу.

При цьому Законом № 643 внесено зміни до пункту 201.1 статті 201 Кодексу, якими виключено з переліку обов'язкових такі реквізити податкової накладної, як "Місцезнаходження (податкова адреса продавця)" та "Вид цивільно-правового договору".

Слід зазначити, що до внесення відповідних змін до форм податкової накладної / розрахунку коригування, в частині виключення з них реквізитів, які не передбачені новою редакцією пункту 201.1 статті 201 Кодексу, податкова накладна / розрахунок коригування складаються за формою, встановленою наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014р. № 957, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2014р. за № 1235/26012, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2015р. №13, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 30.01.2015р. за № 102/26547.

11. Платникам податку, які постачають товари/послуги, постачання яких має безперервний або ритмічний характер (постачання тепла, газу, електроенергії, послуг зв'язку тощо), надано право складати раз на місяць зведені податкові накладні за такими операціями як на платників податку, так і на осіб, які не зареєстровані платниками податку (пункт 201.4 статті 201 Кодексу).

Крім того, платникам податку надано право складати податкові накладні за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу / реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);

виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника (продавця), крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

надання платнику податку касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).

12. Продовжено термін для подання платником податку до контролюючого органу скарги на контрагента у разі складання податкової накладної / розрахунку коригування з порушенням порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН з 60 календарних днів до 365 календарних днів (пункт 201.10 статті 201 Кодексу).

13. Скасовуються штрафні санкції та пеня за порушення платником строків сплати податку до бюджету за умови, якщо платник податку забезпечив наявність у визначені законодавством строки необхідної суми коштів для сплати податкових зобов'язань на електронному рахунку. Штрафні санкції та пеня, нараховані платнику протягом перехідного періоду системи електронного адміністрування ПДВ за таке порушення при забезпеченні у визначені Кодексом строки необхідної суми коштів для сплати податкових зобов'язань на електронному рахунку, підлягають списанню контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку на додану вартість протягом 14 робочих днів (пункт 40 підрозділу 2 розділу XX Кодексу).

14. Встановлюється штраф для платників податку за неправомірне збільшення реєстраційної суми за рахунок завищення від'ємного значення податку, яке залишилось непогашеним станом на 1 липня 2015 року та відображене платником у звітності за червень. Штраф до платника застосовується у розмірі 10 відсотків суми завищення такого від'ємного значення. Зменшення реєстраційної суми здійснюється ДФС на підставі узгодженого податкового повідомлення-рішення (пункт 41 підрозділу 2 розділу XX Кодексу).

15. Розділом II Закону № 643 встановлено заборону накладення Держказначейством арешту на кошти, які знаходяться на електронних рахунках платників, відповідно до Закону України "Про виконавче провадження", а також надано доручення Держказначейству зняти арешт з коштів, на які такий арешт був накладений ним до дати набрання чинності Законом № 643.

 

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Привітання в.о. начальника Гайворонської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області Ковальчук І.А.

з Днем Незалежності України!

 

Шановні платники податків та колеги, прийміть найщиріші вітання з Днем Незалежності!

Сьогодні наша країна святкує День Незалежності і ми, як громадяни України, пишаємося історією, культурою нашого великого народу. Ми хочемо жити красиво і довго, а це в свою чергу вимагає від нас великих зусиль. Бажаю Вам міцного здоров'я, великого родинного щастя і затишку, миру і любові, взаєморозуміння, злагоди і благополуччя. Нехай кожен день вашого життя буде наповнений радістю, теплом, новими досягненнями та можливостями, а ваші добрі справи примножать славу нашої Батьківщини - України!

З нагоди святкування 24-ї річниці проголошення незалежності України та за  високий рівень податкової культури, сумлінне виконання податкових зобов’язань, вагомий внесок у наповнення бюджетів усіх рівнів було відзначено подяками Гайворонської ОДПІ ПАТ «Гайворонський спеціалізований кар’єр», ТОВ «Магнолія – 2012», ФОП Горячковську Олену Тимофіївну та ФОП Різник Світлану Володимирівну.

 

В.о. начальника Гайворонської ОДПІ  

ГУ ДФС у Кіровоградській області                                                                    І.А.Ковальчук

 

 

 

Для сільгосппідприємств – платників ПДВ відкриваються додаткові рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ

20.08.2015

Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VIII внесено зміни до Податкового кодексу України (далі - Кодекс), відповідно до яких платникам податку – сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування (далі - сільськогосподарські підприємства) в системі електронного адміністрування ПДВ до вже відкритих основних рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (далі – основні електронні рахунки) відкрито додаткові рахунки.

Кошти з таких рахунків перераховуються на спеціальні рахунки сільськогосподарських товаровиробників, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів (далі – додаткові електронні рахунки).

Таким чином, сільськогосподарські підприємства використовують у системі електронного адміністрування два електронних рахунки: основний та додатковий.

Основний електронний рахунок призначається для проведення розрахунків з бюджетом.

На основний електронний рахунок сільськогосподарські підприємства перераховують зі свого поточного рахунку кошти в сумах, необхідних для реєстрації податкових накладних по діяльності іншій, ніж сільськогосподарська.

Додатковий електронний рахунок призначений для перерахування коштів на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств.

На цей рахунок сільськогосподарським підприємством зараховуються кошти з поточного рахунку в сумі, необхідній для реєстрації податкових накладних, які складаються сільськогосподарським підприємством при здійсненні операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму оподаткування.

З додаткового електронного рахунку кошти автоматично перераховуються Казначейством на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств протягом операційного дня, в якому кошти надійшли на такі електронні рахунки.

Реквізити спеціального рахунку сільськогосподарське підприємство зобов’язане зазначати у податковій звітності з податку на додану вартість.

Більш детально з роз’ясненням щодо змін в системі електронного адміністрування ПДВ для сільськогосподарських підприємств можна ознайомитися у листі ДФС України від 11.08.2015 №9560/7/99-99-19-03-02-17.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

Оновлені електронні сервіси в системі електронного адміністрування ПДВ!

20.08.2015

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградськійській області звертає увагу платників податку на додану вартість на запроваджені з 1 серпня 2015 рокуелектронні сервіси в системіелектронного адміністрування ПДВ. Сервіси оновлені ДФС України на виконання вимог Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» від 16.07.2015 № 643-VIII.

 

Код форми

Назва сервісу

Код форми

Назва сервісу

з 01.08.2015

J/F1300103

Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних

 

 

J/F1400103

Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (надається як на вказану дату, так і в розрізі контрагентів із зазначенням дати на номеру документа та суми податку)

 

 

J/F1301204

Запит щодо отримання реквізитів рахунку та відомостей про стан рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість та суми податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

J/F1301205

Запит щодо отримання реквізитів рахунку та відомостей про стан рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість та суми податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

J/F1401204

Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ

J/F1401205

Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ

J/F1301301

Запит на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ΣНакл), за рахунок сум від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів до 1 лютого

2015 року, що були задекларовані платником у додатку 2 до декларації з ПДВ

J/F1301302

Запит на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ΣНакл), за рахунок суми залишку від’ємного значення попередніх (звітних) податкових періодів.

 

J/F1401301

Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ щодо суми збільшення , на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних

J/F1401302

Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ щодо суми збільшення , на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних

J/F1301402

Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних

 

 

J/F1401402

Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (надається по виданих податковим накладним та розрахункам коригування зареєстрованих з порушенням граничного терміну реєстрації за запитуваний період, та податкові накладні за вказаним кодом філії)

 

 

J/F1301901

Запит щодо отримання інформації в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ

J/F1301902

Запит щодо отримання інформації в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ

J/F1401901

Витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ

J/F1401902

Витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ

                                                                                          Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Шановні громадяни! Податки на майно та земельний податок слід сплатити до 28 серпня

20.08.2015

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградськійській області нагадує громадянам – власникам нерухомого майна та автомобілів, які оподатковуються згідно з чинним законодавством про те, що податкові зобов'язання з податку на нерухоме майно та транспортного податку сплачуються фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення органами державної фіскальної служби податкового повідомлення-рішення. Отож, податок на  нерухоме майно та транспортний  податок на легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см, які вказані у податкових повідомленнях, слід сплатити на протязі 60 днів з дня їх отримання, але не пізніше 28 серпня п.р.

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Роз'яснення щодо електронного адміністрування ПДВ

20.08.2015

З метою інформування платників податків про зміни внесені до Податкового кодексу України Законом України від 16 липня 2015 року №643-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість", який набув чинності 29 липня 2015 року, в тому числі в частині застосування спеціального режиму оподаткування в межах системи електронного адміністрування ПДВ доводимо до відома платників податків листи-роз'яснення ДФС України. 

Лист ДФС України від 11.08.2015 №29560/7/99-99-19-03-02-17 "Про зміни в системі електронного адміністрування ПДВ для сільськогосподарських підприємств"

Лист ДФС України від 11.08.2015 №29562/7/99-99-19-03-01-17 "Про деякі особливості функціонування системи електронного адміністрування ПДВ"

                                                                                               Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                              ГУ ДФС у Кіровоградській області

                  

Податкові консультації: новий порядок надання

20.08.2015

Гайворонська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області інформує, що з 1 вересня п.р. наберуть чинності положення Закону України від 17.07.2015р. № 655 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків», які вносять зміни до положень Податкового кодексу України, які регламентують порядок надання податкових консультацій.

Письмові роз’яснення або консультування в електронній формі надаються Державною фіскальною службою України, Головними управліннями ДФС України в областях, міжрегіональними територіальними органами ДФСУ та протягом 10 календарних днів після дня їх надання підлягають обов'язковому розміщенню на сайті контролюючого органу, який надав консультацію, без зазначення найменування (прізвища, ім'я, по батькові) платника податків та його податкової адреси. З 1 вересня п.р. податкова консультація, надана в письмовій або електронній формі, обов'язково повинна містити опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, вказаних у зверненні платника податків, обґрунтування застосування норм законодавства та висновок з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства.

ДФСУ проводить періодичне узагальнення податкових консультацій, які стосуються значної кількості платників податків або значної суми податкових зобов'язань, та затверджує наказом узагальнюючі податкові консультації, які підлягають оприлюдненню, у тому числі на офіційному веб-сайті ДФСУ, протягом 5 календарних днів.

Платник податків може оскаржити до суду податкові консультації, які, на думку такого платника податків, суперечать нормам або змісту відповідного податку чи збору. Якщо судом узагальнююча або індивідуальна податкові консультації будуть скасовані, нові роз’яснення норм податкового законодавства з урахуванням висновків суду надаються у термін 30 календарних днів із дня набрання законної сили рішенням суду.

 

                                                                                                Прес-служба Гайворонської ОДПІ

                                                                                               ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Для сільськогосподарських підприємств – платників ПДВ додатково відкриті рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ

13.08.2015

Головне управління ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що за інформацією Державної фіскальної служби України, на головній сторінці офіційного веб-порталу ДФС України, на виконання пункту 200¹.2 статті 200¹ Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями (далі – Кодекс), Казначейством України 29 липня 2015 року платникам – сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 Кодексу, у системі електронного адміністрування податку на додану вартість додатково відкриті рахунки.

Ці рахунки призначені для перерахування коштів на спеціальні рахунки таких сільгосппідприємств в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Прес-служба Гайворонської ОДПІ

ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

Липнева декларація по ПДВ – особливості складання

13.08.2015

Гайворонська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області інформує про те, що ДФС України надала роз’яснення стосовно  особливостей складання податкової звітності по ПДВ за звітні періоди, починаючи з липня 2015 року.

З урахуванням змін, внесених до статті 198 розділу V Кодексу Законами України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71) та від 16 липня 2015 року N 643-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі - Закон N 643), з 1 липня 2015 року податковий кредит звітного періоду формується платником податку з сум податку на додану вартість, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).

Одночасно пунктом 198.5 статті 198 Кодексу визначено, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) в терміни, встановлені Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання та/або починають використовуватися в операціях, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, що здійснюються платником податку в межах балансу, та в операціях, що не є господарською діяльністю.

Якщо товари/послуги, необоротні активи придбані без податку на додану вартість (придбані у неплатників ПДВ, звільнені від оподаткування тощо), то у разі їх призначення для використання та/або початку використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, що здійснюються платником податку в межах балансу, та в операціях, що не є господарською діяльністю, нарахування податкових зобов'язань не здійснюється незалежно від дати їх придбання.

Для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, які призначаються для використання та/або починають використовуватися у зазначених вище операціях, податкові зобов'язання згідно з пунктом 198.5 статті 198 розділу V Кодексу нараховуються тільки у випадку, якщо суми податку, нараховані (сплачені) під час їх придбання або виготовлення, були включені до складу податкового кредиту.

З урахуванням наведеного, починаючи з липня 2015 року податкова декларація з податку на додану вартість (далі - декларація) складається з урахуванням таких особливостей її заповнення.

1. Особливості заповнення розділу I декларації "Податкові зобов'язання".

Податкові зобов'язання, які платник податку зобов'язаний нарахувати згідно з пунктами 198.5 статті 198 та 199.1 статті 199 розділу V Кодексу, вказуються в рядку 1.1 декларації, якщо для нарахування податкових зобов'язань застосовується ставка податку 20 відсотків, та у рядку 1.2 декларації - якщо застосовується ставка 7 відсотків.

Для нарахування податкових зобов'язань у відповідності з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу частка використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях визначається по аналогії з правилами, встановленими пунктом 199.2 статті 199 розділу V Кодексу для визначення частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях.

Частка використання товарів/послуг в неоподатковуваних операціях визначається як відсоток обсягу операцій з постачання товарів/послуг, що не оподатковуються податком на додану вартість (операції, що звільнені від оподаткування, та операції, що не є об'єктом оподаткування), за попередній календарний рік у загальному обсязі постачання за такий рік (сукупний обсяг оподатковуваних (без урахування сум податку) та неоподатковуваних операцій).

В додатку 7 (Д7) до декларації за січень 2015 року була розрахована частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, яка повинна була використовуватися протягом 2015 року для формування податкового кредиту (графа 6 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до декларації). Починаючи з липня 2015 року для визначення податкових зобов'язань у відповідності з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу слід використовувати частку, яка визначається як різниця між 100 відсотками та значенням графи 6 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до декларації за січень 2015 року.

Приклад.

Платником протягом кількох років здійснюється щомісячна оплата оренди складського приміщення, в якому одночасно зберігаються призначені